1с 83 строка 210 налога на прибыль

1с 83 строка 210 налога на прибыль

Исполнение ИП и микропредприятием обязанностей работодателя имеет свои особенности. Основные из них освещены в свежем постановлении Пленума ВС.

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.

Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до». Достаточно ввести всего один номер.

Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски.

Недавно налоговики начали исключать из ЕГРЮЛ организации, в отношении которых в реестр внесены записи о недостоверности сведений. Такое право есть у регистрирующего органа, если запись о недостоверности содержится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев. При этом исключить могут даже реально работающую компанию.

Предприятие общепита, чьи залы обслуживания посетителей располагаются на нескольких этажах, может применять ЕНВД, если общая площадь залов не превышает 150 кв.метров.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 05 июня 2018 г.

Как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль

В строке 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма всех авансовых платежей, подлежавших уплате в периоде, за который подается декларация.

Порядок заполнения этой строки зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи.

Организация уплачивает ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи

1 Если вы платите торговый сбор, полученный результат надо уменьшить на сумму торгового сбора из строки 266 Листа 02 декларации за отчетный период.

Организация не уплачивает торговый сбор.

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев I квартала, составила 500 000 руб. строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года .

Сумма авансового платежа, начисленного за I квартал, составила 1 800 000 руб. строка 180 Листа 02 декларации за I квартал , а сумма, подлежащая доплате по декларации за I квартал, — 300 000 руб. (1 800 000 руб. — 500 000 руб. x 3).

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев II квартала, равна 600 000 руб. (1 800 000 руб. / 3). Эта сумма отражена в строке 290 Листа 02 декларации за I квартал.

Таким образом, в течение полугодия организация должна была уплатить авансовые платежи в сумме 3 600 000 руб. (500 000 руб. x 3 + 300 000 руб. + 600 000 руб. x 3). Эта сумма:

  • равна сумме строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал, т.е. 3 600 000 руб. (1 800 000 руб. + 1 800 000 руб.);
  • указывается в строке 210 Листа 02 декларации за полугодие.

Организация уплачивает только квартальные авансовые платежи

glavkniga.ru

Авансовые платежи в налоговой декларации по налогу на прибыль

Алгоритм заполнения листа 02 деклараций за отчетные и налоговый периоды (в таблицах)

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ.

Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке:

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310). Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль

amnagency.ru

Заполнение 210 строки декларации по налогу на прибыль

В строке 210 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма начислений авансовых платежей за определенный период. При заполнении данного параметра необходимо учитывать ряд особенностей. Среди них выделяют возможность уменьшение налогового платежа на сумму торгового сбора.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Объем налоговой выплаты предусмотрен ставками, которые прописаны в статье 286 НК РФ. На что обратить внимание при заполнении строки 210 декларации по налогу на прибыль:

  • В документе строка авансовых платежей за предыдущий подотчетный период не заполняется.
  • Не позднее 28 числа каждого месяца необходимо подать информацию о сумме полученных авансов.

Из чего состоит строка 210, последовательность внесения данных

В пункте 2 статьи 286 НК РФ указаны все моменты, касающиеся заполнения и формирования строки 210 декларации. Он обязывает декларантов по завершению отчетного периода формировать декларации и уплачивать в бюджет налоговые выплаты. В одном отчетном периоде возможно начисление сумм авансовых платежей, которые обладают следующими особенностями:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Авансовый платеж вноситься один раз в месяц в первом квартале текущего периода. Обычно его сумма равна платежу, который был уплачен в качестве налога в предыдущем квартале.
  • Во втором квартале текущего периода уплачивается еще одни обязательный платеж. Он составляет одну третью часть от начисленной суммы в первом квартале.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в местный бюджет в третьем квартале, составляет одну третью часть от разницы между суммой, уплаченной за первое полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который необходимо перечислить в четвертом квартале, составляет третью часть от разности, полученной за начисления за 9 и 6 месяцев.

Как заполнять строку 210 декларации по налогу на прибыль

Начисления, которые заносятся в строку 210, должны уплачиваться каждый месяц или квартал. Кроме того, записи могут быть распределены на втором листе декларации, в строках 210-230. Если при вычислении сумма налоговых выплат оказалась нулевой или же вовсе отрицательной, это говорит о не проведении квартальных авансовых платежей. Согласно статье 287 НК РФ, суммы, которые были уплачены в зачет налоговых выплат, зачисляются по окончанию отчетного периода:

Под отчетный периодом принято понимать один календарный год. Также отдельно выделяют отчетные квартал, полугодие, 9 месяцев. Если при подсчетах налоговых выплат окажется, что платеж за 9 месяцев окажется меньше, чем за четвертый квартал, то недополученные государством средства необходимо будет уплатить в казну. Разница между этими показателями идет в зачет уменьшения долга.

Если доходы за отчетный период выросли, то компания обязана перейти на авансовые месячные платежи. Также организации обязаны перейти на ежемесячные платежи при достижении доходов до 15 миллионов рублей. Если бухгалтер будет аккуратно и внимательно заполнять строку 210, то у него не возникнет проблем с налоговой декларацией.

Чтобы избежать неточностей при заполнении 210 строки, следует перенести сумму авансов, которые были указаны в декларации за 9 месяцев. Если при заполнении предыдущих деклараций были допущены ошибки, перед составлением новой необходимо подать уточненную декларацию.

buhspravka46.ru

Заполнение декларации – строка 210

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов.

Из чего состоит строка 210

Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст. 286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием, и производимые отчисления в бюджет. Показатели строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации. Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений. На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.

Последовательность внесения данных в строку 210

Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

  • Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
  • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.

saldovka.com

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Каждый квартал организации должны отчитываться по налогу на прибыль. Для этого они подают декларацию. При заполнении стоит обратить особое внимание на строку 210 декларации по налогу на прибыль.

Из чего состоит данная строчка

В 210 строчке необходимо указать общий размер предоплат за отчетный или налоговый период.

Плательщики налогов должны сами высчитывать размер авансовых платежей. Он рассчитывается исходя из ставки, а также дохода, с которого взымается налог. Размер предоплаты считается методом нарастающего итога от начала и до конца периода расчета.

Фирмы уплачивают авансы по результатам периодов отчета, которыми являются, первый квартал, полгода, девять месяцев и год.

Некоторые юрлица имеют право уплачивать только поквартальные авансы, а именно:

  • компании, чьи доходы за период отчета составили менее пятнадцати миллионов рублей;
  • иностранные фирмы, работающие в России через представительства;
  • автономные организации;
  • компании, которые не имеют прибыли от реализации своей продукции;
  • некоммерческие фирмы;
  • участники инвестиционных и простых товариществ.

Остальные юрлица должны уплачивать как поквартальные, так и помесячные авансы. Такие организации, как музеи, библиотеки и театры, не уплачивают предоплат вообще.

Если фирма не перешла на уплату помесячных платежей из фактически полученного дохода, она должна платить не только ежеквартальные платежи, но и ежемесячные, а именно:

  • размер ежемесячной предоплаты за первый квартал равен размеру ежемесячного аванса, который нужно уплатить в последнем квартале предыдущего года;
  • размер помесячного аванса, который нужно уплатить в четвертом квартале, равен одной трети разницы между размером аванса за девять месяцев и размером аванса за полгода.

Инструкция по заполнению строчки

При заполнении декларации налога на прибыль строки 210 необходимо помнить следующие правила:

  1. Компании, которые должны уплачивать помесячные авансы до двадцать восьмого числа каждого месяца, должны указывать размер высчитанных авансов в соответствие с декларацией за девять месяцев и за четвертый квартал. То есть, в 210 строке, на втором листе отчетности указывается величина предоплаты за девять месяцев и помесячные авансы, уплаченные в четвертом квартале. Если по результатам года организация ушла в убыток, налог не уплачивается.
  2. Если в каком-либо из отчетных периодов у фирмы уменьшения или доначисления предоплат по результатам проверки, эти суммы прибавляются или вычитаются из строки 210 налога на прибыль.
  3. Фирмы, которые платят авансы только по результатам отчетных периодов, в 210 строчке прописывают суммы исчисленных предоплат за девять месяцев. При этом, строки с 290 по 310 и с 320 по 340 на втором листе оставляют незаполненными
  4. Фирмы, платящие помесячные авансы по фактически полученному доходу, в 210 строчке декларации прописывают сумму авансов за одиннадцать месяцев.

Иными словами, строка 210 декларации на прибыль в 2016 году заполняется так:

  • за 1ый квартал – 320 строчка из декларации за девять месяцев за 2015 год;
  • за 2ой квартал – 180 строка декларации за первый квартал 2015 года плюс строка 290 декларации за первый квартал 2015 года;
  • за 3ий квартал – строчка 180 плюс строчка 290 из декларации за второй квартал прошлого года;
  • за 4ый квартал – 180 строчка плюс 290 строчка декларации за девять месяцев 2015 года.

okbuh.ru

Смотрите так же:

  • Приказ минфина 30122009 ekochitalka Инструкция По Бюджетному Учету №150Н От 30.12.2009Г Приказом Минфина России от 30.12.2009 № 152н внесены изменения в Инструкцию по бюджетному учету, далее - Приказ № 152н. Данные изменения. «Указания по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора. Приказ […]
  • Архив кировского районного суда Архив кировского районного суда Обращаем Ваше внимание, что адрес электронной почтыКировского районного суда города Казани [email protected] и раздел сайта "ОБРАЩЕНИЯ ГРАЖДАН" не предназначены для направления жалоб, исковых заявлений, заявлений о выдаче копий процессуальных актов и других обращений, связанных с […]
  • Когда налог на прибыль нужно платить ежемесячно Когда налог на прибыль нужно платить ежемесячно На сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России размещен сервис, при помощи которого можно проверить действителен ли тот или иной паспорт гражданина РФ. Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой […]
  • Кбк пени налога на имущество на 2018 год КБК налог на имущество для организаций в 2018 году КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций: Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 […]
  • Правило работы ломбардов Франшиза ломбарда 15.03.2016, Регина Шагеева 11386 4 8 мин. Ломбарды существуют в России уже не одно столетие и до сих пор популярны, несмотря на то, что сегодня есть кредитные продукты различных банков и МФО. Чем же вызвана такая «неугасающая» востребованность в услугах ломбардов? Суть в том, что человек, […]
  • Кбк 2018 для юридических лиц налог на имущество КБК налог на имущество для организаций в 2018 году Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ Пени, проценты, штрафы по налогу на […]
  • Образец приказа на списание мягкого инвентаря в бюджетном учреждении Учет мягкого инвентаря в бюджетных учреждениях Пунктом 65 Инструкции №25н установлено, что, начиная с 1 января 2006 года, мягкий инвентарь, не зависимо от срока его полезного использования, учитывался в составе материальных запасов на счете 0 105 05 000 «Мягкий инвентарь» в соответствии с бюджетной классификацией. […]
  • Расчет строки 210 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев Авансовые платежи в налоговой декларации по налогу на прибыль Алгоритм заполнения листа 02 деклараций за отчетные и налоговый периоды (в таблицах) Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ. Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода […]