Форма заявление на уменьшение ндфл

Форма заявление на уменьшение ндфл

Ссылка не верна или страница была удалена

Если Вы попали на эту страницу, перейдя
по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес.

Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 107392, г. Москва, ул. Халтуринская, д. 6А, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

www.garant.ru

Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета

При определении налоговой базы по НДФЛ доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, перечисленных в ст. 218—221 НК РФ: стандартных, социальных, имущественных и профессиональных (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, категории физических лиц, кому они полагаются, а также порядок их предоставления изложены в ст. 218 НК РФ. Обычно именно работодатель выплачивает налоги, а значит, вопрос об уменьшении дохода на сумму стандартного налогового вычета рассматривается у работодателя.

Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета подается работником в бухгалтерию, на имя руководителя бухгалтерской службы. Унифицированная форма такого заявления не предусмотрена ни одним нормативным документом. Обычно, в заявлении об уменьшении дохода на сумму стандартного налогового вычета встречается такая формулировка: «Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет в размере…», причем сумма налогового вычета должна указываться в рублях.

К бланку заявления об уменьшении дохода на сумму стандартного налогового вычета прилагаются документы или их копии, подтверждающие право на вычеты.

Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета регистрируется в журнале регистрации заявлений и хранится в организации 5 лет.

Этот документ используется в следующих процедурах:

www.freshdoc.ru

Утверждена форма заявления на уменьшение НДФЛ для иностранцев

Приказом от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ФНС утвердила для иностранных работников форму заявления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансов.

НДФЛ с доходов от трудовой деятельности иностранца можно уменьшить на фиксированный аванс, оплаченный при покупке патента (см. Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году). Для этого необходимо, чтобы иностранный сотрудник представил в компанию заявление об уменьшении НДФЛ и копии платежек на перечисление авансов.

Форма заявления о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей утверждена приказом ФНС России от от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Право на зачет должны подтвердить налоговики. Поэтому необходимо обратиться в инспекцию компании с заявлением в произвольной форме. К нему прикложить копии заявления работника, патента и платежек. В течение 10 рабочих дней ИФНС вышлет уведомление (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). После этого можно уменьшить налог.

Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!

www.gazeta-unp.ru

Особенности заявления на уменьшение НДФЛ

Граждане, прибывшие в РФ из стран безвизового режима (бывшие союзные республики), вправе устроиться на работу по патенту. Для его получения требуется заплатить фиксированный аванс по НДФЛ.

После заключения трудового соглашения иностранцы могут уменьшить удержанный работодателем налог на сумму, уплаченную за патент. За год иностранный сотрудник может реализовать такое право только единожды и в отношении одного работодателя.

Иностранцу необходимо подать в бухгалтерию компании соответствующее заявление с приложением подтверждающих платеж бумаг. На основании этих документов организация составляет заявление в налоговую, которая выдает уведомление, разрешающее работодателю уменьшать удержанный НДФЛ.

Стандартные условия

Компания может обратиться в ИФНС для получения уведомления. Оно подтвердит право на уменьшение НДФЛ на авансы иностранца за патент. Для этого работодатель подает в инспекцию заявление установленного образца (приказ ИФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 13.11.15).

Условия по закону

Граждане, прибывающие в Россию из стран, не имеющих визового режима, для работы здесь должны оформить годовой патент. В период его действия они выплачивают за него фиксированные суммы (ст. 227.1 НК).

НДФЛ с заработка мигранта исчисляет и платит его работодатель: юр. лицо или ИП. Организация (ИП) вправе уменьшить сумму налога на платежи, которые иностранный работник уплатил в течение года за патент.

Организация должна получить заявление от иностранца и бумаги, свидетельствующие об уплате авансов за патент. Форма уведомления принята приказом ИФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 17.03.15. Для его получения фирма обращается в налоговую по месту учета с заявлением.

Получив уведомление, компания уменьшает НДФЛ в периоде действия патента на сумму авансов за него (Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 23.09.15).

Излишне удержанный НДФЛ предприятие должно возместить сотруднику по заявлению, в котором указывается счет для зачисления средств (ст. 231 НК). Если сумма авансов больше размера удержанного налога за период, то НДФЛ работнику не возмещается (п. 7 ст. 227.1 НК).

Если компания компенсирует НДФЛ, то в форме 6-НДФЛ возвращенная сотрудникам сумма указывается в стр. 090 нарастающим итогом с начала периода.

Утверждённые нормативы

Необходимую информацию об уменьшении НДФЛ на произведенные иностранцем фиксированные авансовые платежи содержит Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 19.02.15. Приложением к нему являются формы уведомления на уменьшение НДФЛ и заявления на его получение. Документ подготовлен на основании Закона № 368-ФЗ от 24.11.14, который вносит поправки в НК РФ.

Согласно ст. 227.1 НК РФ платят НДФЛ по патенту иностранцы, нанятые физлицами для домашних и прочих нужд, не связанных с предпринимательством, а также работающие у юрлиц (ИП) и лиц, ведущих частную практику.

Указанные выше иностранцы платят НДФЛ авансом в фиксированном размере в течение периода действия патента. Платеж составляет 1200 р. ежемесячно с поправкой на коэффициенты (дефляции и региональный).

Региональный показатель устанавливают власти субъектов РФ, а дефлятор — Минэкономразвития. В 2018 году он равен 1,329.

Согласно Закону о положении иностранцев в России № 115-ФЗ от 25.07.02, патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Срок, не превышающий год, можно продлевать. Если авансовые платежи уплачены, то документ считается пролонгированными обращаться в миграционную службу не нужно.

Срок действия патента определяется периодом, за который внесены авансовые суммы. Он не может быть более года.

Приехавший на заработки иностранец вправе работать только в том регионе, где ему выдано разрешение и только по той специальности, которая в нем указана. Работодатель должен знать и не нарушать данные требования законодательства.

Сумма НДФЛ с заработка иностранца, трудящегося на российского гражданина, рассчитывается им с учетом авансовых платежей за патент в определенном налоговом периоде.

Налог с зарплаты иностранца, работающего на юрлицо (ИП), исчисляет организация или предприниматель. НДФЛ можно уменьшить на суммы фиксированных платежей за патент. За налоговый период сумму НДФЛ разрешено снизить только в одной организации (ИП), которая должна иметь соответствующее налоговое уведомление.

Уменьшение налога предприятие производит по заявлению сотрудника и бумаг, свидетельствующих об уплате авансов за патент.

Налоговая выдаст компании уведомление, если ранее оно не оформлялось и ИФНС имеет данные из миграционной службы о наличии трудового соглашения между работником и предприятием и выдаче труженику патента.

Уведомление выдается заявителю в 10-дневный срок с момента подачи заявления. Если сумма патента превышает удержанный НДФЛ, то разница не считается излишне уплаченной и возмещению не подлежит.

Иностранцы, работающие на физлиц, не сдают в ИФНС декларацию по НДФЛ, кроме следующих исключений:

  • сумма начисленного НДФЛ выше уплаченных авансов за патент за налоговый период;
  • иностранец пересекает границу РФ до конца года и сумма НДФЛ больше выплаченных авансов;
  • патент лишен законной силы на основании Закона № 115-ФЗ.

Приложения 1 и 2 документа содержат бланк заявления организации в ИФНС и уведомления от инспекции на уменьшение НДФЛ.

Права сотрудника

Если компания не получила от ИФНС уведомление на подтверждение права уменьшить НДФЛ с заработка иностранца, работающего по патенту, на уплаченные им авансы, то работник не вправе самостоятельно сдать декларацию 3-НДФЛ с уменьшением НДФЛ и заявление на возврат переплаченных денег.

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК НДФЛ с заработка иностранцев рассчитывает организация. Он может уменьшаться на величину уплаченных мигрантом авансов за время действия патента.

Если в течение года иностранец трудился в разных фирмах, уменьшить налог может только один из работодателей по выбору сотрудника. Для этого компания получает от ИФНС уведомление. Уменьшение производится по заявлению работника при наличии бумаг на уплату авансов.

Пунктами ст. 227.1 НК не предусмотрено самостоятельное уменьшение налога иностранцем путем подачи декларации и заявления. Такая возможность не оговаривается и в Порядке заполнения отчета 3-НДФЛ, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-11/671 от 24.12.14.

Если работодатель за налоговый период не уменьшил размер НДФЛ на уплаченные иностранцем суммы, то сотрудник не имеет права делать это самостоятельно, несмотря на двойное налогообложение.

Прочие требования

По законодательству РФ выходит, что иностранный гражданин, приехавший работать в Россию по патенту, платит налог на доходы физических лиц дважды. Налог удерживает работодатель из его заработка, а также он ежемесячно платит НДФЛ по патенту в фиксированном размере.

Правила для иностранцев

Возместить налог можно на сумму, не превышающую плату по патенту. Сумма возврата зависит от зарплаты приезжего и региона трудоустройства. В разных субъектах страны плата за патент неодинаковая.

Например, иностранец трудится в Петербурге и ежемесячно платит по патенту 3000 руб. Если заработок иностранца ниже 23100 руб. в месяц, то ему ежемесячно компенсируется сумма, которую должен уплатить за него работодатель в виде НДФЛ. Так, с зарплаты 18000 руб. ему вернут (18000 * 13%) 2340 руб.

При доходе выше 23000 руб. иностранному сотруднику будет возмещаться сумма, уплачиваемая им по патенту, т. е. 3000 руб. а с заработка удержится разница (23100 * 13% — 3000) 3 руб.

Для возврата налога иностранцу работодатель оформляет заявление в произвольной форме и передает его в налоговую вместе со следующими бумагами:

  • копиями документов на оплату патента;
  • формой 3-НДФЛ;
  • копией патента;
  • заявлением от труженика, форма которого утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 13.11.15.

Уведомление налоговики выдадут в 10-дневный срок. После этого НДФЛ можно уменьшать.

Деньги по патенту должны вноситься в той ИФНС, где зарегистрирован работодатель (ст. 226 НК).

На каждого сотрудника-иностранца предприятие должно подготовить отдельное заявление и подтверждающие документы.

Бланк заявления на уменьшение НДФЛ:

Особенности с ребёнком

В действующее законодательство о предоставлении вычета на ребенка внесены изменения, вступившие в силу с 2018 года.

Данный вычет относится к стандартным. Его размер и порядок предоставления регламентирует ст. 218 НК. Родителям он положен до того момента, пока их совокупный доход с начала года не достигнет 350 тыс. руб.

Размеры вычетов на текущий год указаны в таблице:

buhuchetpro.ru

Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ-МИГРАНТУ

Иностранный работник должен самостоятельно уплачивать авансовые платежи по НДФЛ за выдачу, продление или переоформление патент а п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 227.1 НК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2015 № 03-05-05-03/18346 . Перекладывать эту обязанность на работодателя нельзя.

Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранце в п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ , у которых есть специальный патен т утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 № 638 , выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ ; п. 2 ст. 227.1 НК РФ . Размер платежа в каждом регионе свой п. 3 ст. 227.1 НК РФ .

При этом работодатель, выплачивая мигранту зарплату и рассчитывая НДФЛ с нее, может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему налоговому периоду (календарному году) ст. 216, п. 6 ст. 227.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2015 № ЗН-4-11/4105 .

Напомним, что независимо от срока пребывания в РФ доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ .

Вот что нужно сделать для этого.

ШАГ 1. Просим мигранта написать в произвольной форме заявление о таком вычете. Проще всего заранее составить «рыбу» с пустыми строками и выдавать уже готовый шаблон. Вот пример такого заявления.

Генеральному директору ООО «Лотос»
Шарапову И.М.
от Закирова Рината Каримовича

Прошу уменьшать НДФЛ, удерживаемый из моего дохода за 2015 год, на суммы уплачиваемых мною фиксированных авансовых платежей на основании предоставленных квитанций об оплате патента за период его действия в 2015 году.

Вместе с заявлением возьмите у иностранца оплаченные квитанции и снимите с них копии. Таким образом, помимо основания для вычета, у вас будет хоть какая-то уверенность в действительности его «рабочего» патента.

ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНС приложение № 1 к Письму ФНС от 19.02.2015 № БС-4-11/2622 . Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ Мы уже 2 месяца ждем уведомления, ИФНС говорит, что якобы у них нет сведений из УФМС. А те клянутся и божатся, что все передали вовремя, даже протокол электронной отправки нам выдали. Но инспекция пока не может эти сведения найт и. ”

Мария,
бухгалтер, г. Москва

ШАГ 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит «разрешительное» уведомлени е утв. Приказом ФНС от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии что п. 6 ст. 227.1, п. 6 ст. 6.1 НК РФ :

  • у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента;
  • такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю.

Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать «авансы», уплаченные им в текущем году.

Пример. Уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи

/ условие / Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2015, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000,20 руб. пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ; ст. 2 Закона Московской области от 27.11.2014 № 155/2014-ОЗ Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.

21.08.2015 в ООО «Лотос» пришло уведомление из ИФНС, разрешающее в 2015 г. уменьшать НДФЛ с доходов Р.К. Закирова. 31.08.2015 ему была начислена оставшаяся часть зарплаты за август (за минусом ранее выплаченного аванса) в размере 17 500 руб. (35 000 руб. / 2).

/ решение / НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. – 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. – 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.

В заключение отметим, что если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение налогового периода, будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то разница ему не будет ни возвращена, ни засчитана в счет будущего удержания НДФЛ п. 7 ст. 227.1 НК РФ .

glavkniga.ru

Смотрите так же:

  • Закон спб от 09112011 728-132 социальный кодекс санкт-петербурга Закон спб от 09112011 728-132 социальный кодекс санкт-петербурга Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ […]
  • Приказ мо рф 2013 255 дсп Приказ мо рф 2013 255 дсп Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]
  • Приказ 302 министерство здравоохранения Приказ 302 министерство здравоохранения Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]
  • Правила учёта горячей воды Правила учёта горячей воды Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]
  • Приказ 484 минздрава Приказ 484 минздрава Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", […]
  • Два требования в одном иске госпошлина Два требования в одном иске госпошлина Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО […]
  • Заплатить налоги юр лицо Заплатить налоги юр лицо Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]
  • Приказ министерства здравоохранения 337 Приказ министерства здравоохранения 337 Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО […]