Какие налоги предусмотрены для ип

Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2017 году

Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.

Последние данные ФНС свидетельствуют о росте числа зарегистрированных ИП в 2016 году на 12,3% по сравнению с 2015 годом. При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП.

Налогообложение ИП на специальных режимах

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 18%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов. А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.

Законодательством установлены обязательные фиксированные платежи для самого предпринимателя в ПФР (26% от МРОТх12) и ФОМС (5,1% от МРОТх12). Деньги должны поступить во внебюджетные фонды до конца года. Можно платить частями или одной суммой. Отчеты по фиксированным платежам не обязательны. Есть и дополнительные платежи, которые уплачиваются, если присутствует налоговая база: водный налог, транспортный (применение собственного транспорта в коммерческих целях), акцизы, таможенные пошлины (при импорте) и плата за природопользование.

Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 1,9%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% от заработной платы своих работников.

При расчетах наличными деньгами, ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — открыть расчетный счет.

Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести Книгу учета доходов и расходов на ОСНО. По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года. Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2017 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, 2-НДФЛ (за работников), по налогу на имущество и транспорт . Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ. И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Упрощенная система (УСН)

Налогообложение ИП в 2017 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. Налоговые каникулы (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.

Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), остаточной стоимости ОС (до 100 млн.руб.), не производители подакцизных товаров и др. По видам деятельности ограничений для применения УСН, кроме указанных выше, нет. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.

Если покупатели рассчитываются «наличкой», то обязательно применение ККТ. Для безналичных расчетов требуется открыть банковский счет.

При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ. ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.

Дополнительно может взиматься торговый сбор (если предусмотрен местным законодательством), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).

Предусмотрено, как и при ОСНО, ведение Книги учета доходов и расходов для УСН, уплата фиксированных платежей ИП «за себя», НДФЛ и страховых взносов за работников. Ежегодная отчетность — декларация по УСН, 2-НДФЛ, имущественные налоги (при необходимости), Один раз в квартал сдаются 6-НДФЛ, расчеты в ПФР и ФСС. Ежемесячно — СЗВ-М в ПФР.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является некий вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности (близость к центру). Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента-дефлятора К1 и К2. Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2017 году К1 = 1,768), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%. Алгоритм расчета платежа: базовая доходность*физический показатель*3 мес.*К1*К2*15%

Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Большим плюсом «вмененки» является освобождение от применения ККТ. Вместо чеков нужно выдавать бланки строгой отчетности. Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.

Что еще нужно знать про ЕНВД:

  1. Очень проста в учете и отчетности.
  2. Выгодна финансово.
  3. Начать применять её можно в любое время года, подав заявление в ИФНС в первые 5 дней начала деятельности. Для прекращения применения, тоже подается заявление.
  4. Уплата ЕНВД не освобождает ИП от уплаты прочих налогов (если есть база налогообложения), фиксированных взносов «за себя» и взносов и НДФЛ за работников. ЕНВД для ИП подробнее будет рассмотрена дополнительно.

Патентная система (ПСН)

Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.

Подобно ЕНВД, стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки). Виды деятельности для ПСН тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.руб.* К-дефлятор (в 2017 году — 79,74 млн.руб.). В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.

Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:

  • до полугода — одной суммой до окончания срока действия патента;
  • от полугода до года — в два срока (1/3 стоимости в течение первых 3-х месяцев и 2/3 стоимости до окончания срока действия патента).

Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД, применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.

Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)

Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).

Налоговый режим используется узким числом плательщиков и подробно не рассматривается.

Как выбрать режим налогообложения для ИП?

Приоритеты для каждого режима налогов:

  • Работающие с крупными поставщиками, которым экономически выгодно возмещать НДС из бюджета.
  • С численность сотрудников более 100 человек.
  • Не выполняющие условия перехода на УСН.

Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:

Итак, налогообложение ИП в 2017 году весьма разнообразно. Чтобы выбрать наиболее подходящее, нужно просчитать возможные варианты для всех систем, учесть все ограничения и возможности уменьшения налогов. Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы в комментариях.

vse-dlya-ip.ru

Какие предусмотрены налоги для ИП в 2015 году

Любая предпринимательская деятельность в нашем государстве вполне закономерно облагается пошлинами, в той или иной степени. Итак, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос, какие же налоги для ИП в 2015 году будут обязательными к оплате.

Любые взносы, сборы регламентированы положениями НК РФ, поэтому любая организация или, как в данном случае, индивидуальный предприниматель могут использовать этот сборник, как руководство к действию.

Разумно предположить, что налоги ИП в 2015 году, не только их величина, но и количество зависят от того, какую именно систему налогообложения возьмет для себя бизнесмен за основу для осуществления деятельности.

Что ждет работающих на ОСНО

Итак, те, что предпочитают работать на общей системе, то есть, на ОСНО должны заплатит следующее:

  • НДФЛ в размере 13%;
  • НДС – в размере 10%, хотя в зависимости от услуги или вида товара ставка может вырасти до 18%.

Это основной список, подлежащий оплате и входящий в налоги для ИП на ОСНО в 2015 году.

Кроме того, ИП должен вплоть до 31 декабря 2015 заплатить фиксированные платежи – за себя, и ежемесячно перечислять, как страховые взносы – 30% от зарплаты, так и НДФЛ – 13% от зарплаты с учетом всех вычетов при наличии работников в штате.

Нюансы для спецрежимов

Бизнесмены, предпочитающие применять в своей деятельности спецрежимы платят, так называемый, Единый налог (ЕН). Таким образом, налоги для ИП на УСН, ЕНВД или Патенте в 2015 году сводятся исключительно к его уплате.

Упрощение налогообложения делает процесс ведения деятельности для таких предпринимателей более простым и удобным, так легче избегать штрафов, просрочек и иных негативных последствий, которые могут возникнуть из-за несвоевременного внесения оплаты или же неправильного исчисления.

Какие же спецрежимы теперь доступны? Во-первых, это ЕНВД или «вмененка» – единый вмененный налог для ИП на доход. Во-вторых, это УСН или «упрощенка» – то есть, упрощенная система налогообложения и третья – это патентная система.

Для каждого режима законодательство предусматривает свои нюансы и особенности расчета и уплаты сборов.

Изменения для ЕНВД

Стоит сразу отметить, что этот спецрежим нельзя выбрать по собственной воле, поскольку законом обозначены отдельные виды деятельности, при ведении которых и можно применять только этот специальный режим. Правда, стоит учесть, что платить или не платить вмененный налог на доход для ИП, выбирать или не выбирать такой режим предприниматель с 2015 года может практически самостоятельно.

Важно знать, что на расчет уплачиваемой суммы никакого влияния не оказывает реальная прибыль или действительный получаемый бизнесменом доход. Законодательно уже определена некая сумма дохода (в зависимости от определенного физического показателя: метры квадратные торговой площади, количество пассажирских мест и т.д.), на основе которой и происходит исчисление платежей.

Данная база умножается на 15%, исходя из этого, предприниматель получает сумму ЕН, которую надо оплатить в бюджет. Зато государство освобождает бизнесмена от выплаты налога на прибыль, на имущество, или НДС.

Итак, что платежи в налоговый год в 2015 для ИП на ЕНВД включают в себя: платежи на ежемесячной основе – НДФЛ с заработной платы работников, если таковые имеются, и страховые взносы, фиксированные платежи – взносы предпринимателя за себя – до 31 декабря 2015 года и платежи по вмененному налогу – каждый квартал.

Упрощенная система

Без сомнения, для тех, кто могут позволить себе выбирать спецрежим, «упрощенка» (УСН) – наиболее привлекательный вариант. Ведь именно при этой системе можно выбрать тот или иной размер ЕН и базу для расчета.

Речь идет, естественно, либо о 6% от дохода, либо о диапазоне от 5% до 15% от суммы, получившейся при вычитании расходов из доходов. Конкретная ставка по второму варианту определяется законодательством на региональном уровне.

Какие налоги платит ИП в 2015 году, если он обслуживается на УСН, мы выяснили – это ЕН, кроме того, необходимо будет в обязательном порядке отчислять суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, при наличии работников. Если последние отсутствуют, то ничего перечислять не нужно. Хотя для 2015 года и увеличены начисления на зарплату, они составляют 30%.

Нельзя обойти вниманием тот момент, что по закону предприниматели, обслуживающиеся на «упрощенке» должны производит выплату налога каждый квартал. Перечисления в ИФНС этого авансового платежа производятся 25 апреля, 25 июля, 25 октября, за отчетный год и четвертый квартал до 30 апреля следующего года. В случае просрочек или проволочек к вам могут применить штрафные санкции.

Кроме того, стоит помнить о лазейке в законодательстве, благодаря которой можно снизить сумму ЕН на сумму фиксированных платежей в фонды, но размер льготы не должен превышать 50%. Другими словами, в большинстве случаев можно платить не 6% с доходов, а только 3% для предпринимателей на УСН.

Патентный режим

С 2015 года для всех кто уже работали ранее с патентами и для новоиспеченных бизнесменов, введена на законодательном уровне еще одна система – ПСН, которая ранее именовалась УСН на патенте.

Переход на данный спецрежим производится по заявлению предпринимателя на добровольной основе, в том случае, если он приобретает патент на срок от одного месяца до года. Но не стоит забывать, что режим можно выбрать только раз в год, этот фактор также нужно учитывать, определяя для себя срок применения патента. Хотя даже если вы получили право пользования патентом на полгода, по его окончании законом дозволено продлить патент еще на шесть месяцев.

Однако есть у этого режима и свои нюансы – для перехода на такую форму необходимо, чтобы количество наемных работников, если таковые имеются, не превышало цифры в пятнадцать человек, а общая прибыль от продажи всех товаров и услуг не была выше, чем 60 миллионов рублей, ну и конечно, не стоит забывать о видах деятельности, которые предполагают использование патента. Ставка ПСН законом определяется в размере 6%.

Основы данной системы заложены в ст. 26.5 НК РФ, предприниматель уплачивает строго определенные суммы при ведении четко прописанного в законе вида деятельности. Также теперь предприниматели на патенте могут не использовать в своей деятельности кассовую технику.
Что же придется заплатить бизнесмену с патентом в течение 2015 года?

Перечень отчислений следующий: каждый месяц – НДФЛ и страховые взносы на сотрудников, в том случае, конечно, если таковые имеются, стоимость (цену) патента, в зависимости от срока, на который приобретен патент, платежи проводятся в один или же в два этапа. Дополнительную информацию о порядке расчетов стоимости полученного патента и сроках внесений можно уточнить в ФНС по месту регистрации ИП.

Фиксированные взносы и другие платежи

Также в обязательном виде предприниматель должен произвести фиксированные отчисления – взносы за себя до истечения декабря 2015 года.
Кроме указанных выше отчислений, индивидуальные предприниматели могут уплачивать в пользу бюджетов местного уровня такие налоги, как транспортный, акцизы, земельный или же на имущество физлиц.

Все сроки определяются на региональном уровне, но, например, земельный налог ИП должен оплатить до 1 февраля года, наступившего за отчетным периодом. Что касается изменений 2015 года, то теперь местные власти могут не устанавливать ставки по транспортному и земельному, опираясь в своих требования на цифры, указанные в соответствующих положениях НК РФ. Этот же относится и к ставке на имущество организаций.

moeip.ru

Налоги, которые необходимо уплачивать ИП в 2018 году

Каждый предприниматель обязан своевременно и в полном объеме платить налоги, но и каждый имеет право на выбор наиболее оптимального режима налогообложения. Рассмотрим более подробно, какие налоги платят индивидуальные предприниматели в зависимости от режима налогообложения, а также каких изменения законодательства коснулись налогового кодекса РФ в 2018 году.

Предпринимателю законодатель предоставил право выбора системы налогообложения: общую или специальную. Данный выбор, в основном, зависит от вида деятельности и годового дохода предпринимателя, поскольку некоторые режимы налогообложения предусмотрены исключительно для некоторых видов деятельности.

Специальные режимы налогообложения направлены на облегчение взаимодействия ИП с контролирующими органами и, прежде всего, ориентированы на представителей небольшого и среднего бизнеса.

Общая система уплаты налогов

После того, как предприниматель зарегистрировался в качестве ИП, предприниматель становится плательщиком налогов на общей системе налогообложения, если не оформит заявку на выбор иного (специального) режима.

Предприниматель, находясь на общей системе, платит налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и, в случае наличия сотрудников в штате, налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Нaлог на прибыль, тот же НДФЛ, взимается по ставке 13% с чистого дохода, полученного предпринимателем в течение года. Чистый доход составляет разницу между суммой общего годового дохода и суммой расходов, понесенных при ведении предпринимательской деятельности.

Пребывая на общем режиме налогообложения, предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций и подавать отчетность.

Если предприниматель в течение года получил доход, то в течение 5-ти дней нового месяца, после того, в котором доход был получен, необходимо подать в налоговую предварительную декларацию с ожидаемой суммой годового дохода и уплачивать с данной суммы налог в виде авансового взноса.

До 30-го апреля следующего за отчетным (налоговым) года, предприниматель обязан подать полную налоговую декларацию, формы 3-НДФЛ, с указанием всей суммы полученного дохода на протяжении года.

Упрощенная система налогообложения

Наиболее оптимальной является УСН, которая не имеет ограничения по видам деятельности и только устанавливает некоторые ограничения для ИП, а именно:

  • число сотрудников до 100 человек;
  • дo 150-ти млн. рублей;
  • остаточная стоимость до 150 млн. рублей.

Выбрав упрощенную систему, предприниматель не платит налог на прибыль, налог на добaвлeннyю стоимость, однако НДФЛ за всех своих сотрудников в любом случае необходимо платить, а также налог на имущество исходя из кадастровой стоимости.

Налог ИП на упрощенке рассчитывается по ставке 6% от суммы дохода предпринимателя без каких-либо вычетов или по ставке 15% «дoxoды минyc расходы». Уплата налога происходит на протяжении года, авансовыми платежами и по результатам отчетного года подается декларация.

Единый налог на вмененный доход

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, деятельностью в сфере общественного питания, размещением рекламы, перевозке пассажиров и грузов, имеют право на уплату единого налога на вмененный доход, особенностью которого является то, что ИП платит только вмененный налог, который не зависит от суммы дохода и размер которого устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Размер вмененного налога может быть уменьшен на сумму страховых взносов, которые уже были уплачены ИП по данному виду предпринимательской деятельности. Органами местного самоуправления в каждом регионе установлен корректирующий коэффициент базовой доходности для определения размера налога. Величина налога рассчитывается по такой формуле: налоговая база, зависящая от вида деятельности (фиксированная сумма) х 15% — страховые взносы.

При выборе ЕНВД предприниматель может трудоустроить не более 100 сотрудников, а также в местном нормативном акте обязательно должно быть упомянуто о виде предпринимательской деятельности, которую желает вести ИП, применяя ЕНВД. Уплачивать налог следует ежеквартально и не позже 25-го числа первого месяца в следующем квартале.

В основном, данный режим налогообложения используют предприниматели малого бизнеса, получающие стабильный дoxoд.

Пaтeнтнaя система налогообложения

Патентный режим может применяться только к некоторым видам деятельности, исчерпывающий перечень которых закреплен НK РФ. Это, в частности, ремонт жилья, ветеринарные услуги, экскурсионные услуги, сдача в аренду жилья и прочее. При этом среднее количество сотрудников в течение года не может быть более 15-ти человек и доходы не более 60-ти млн. рублей в год. ИП самостоятельно должен выбрать потенциально возможный доход от своей деятельности, который получит за год, который должен быть не менее 100 тыс. рублей.

Сумма налога рассчитывается от дохода по ставке 6% по следующей формуле.

РН = (налоговая база (доход) / 12 мес. х число месяцев срока действия патента) х 6.

А уплатить налог нужно:

  • если срок патента 5 и менее месяцев, то до окончания срока патента;
  • если срок патента от 6 месяцев и до года, то 1/3 в пределах первых 90 дней, 2/3 до окончания срока действия патента.

Отметим, что подоходный налог с предпринимателей, которые выбрали специальный режим налогообложения, не взимается.

Предпринимателю не стоит забывать, что он выступает налоговым агентом своих наемных сотрудников и должен уплачивать за них налоги. На каждого сотрудника необходимо вести карточку 1-НДФЛ и до конца апреля следующего года за отчетным, подавать декларацию о доходах, уплачивая при этом на протяжении всего налогового года доходы, авансовыми платежами.

Какие изменения внесены в 2018 году

Для УСН оставлен предельный размер заработка. Также он равняется 150 млн.руб. Также оставлено в силе увеличение на 50% предельной стоимости основных средств.

Патентная система уплаты налогов с наступлением нового года также потерпела некоторых изменений, в частности, патент теперь выдается на каждое муниципальное образование и не действует, как ранее, по всему региону. Теперь, для того чтобы вести деятельность одновременно в нескольких городах, необходимо получить отдельные патенты.

Для предпринимателей, работающей на ОСНО ввели новое понятие «инвестиционный вычет».

Для предпринимателей на ЕНВД также предусмотрена возможность изменения ставки налога муниципальными властями в пределах 7,5-15%, что будет зависеть от категории плательщика и от видов его деятельности.

Для ИП на ЕСХН никаких изменений не произошло.

Видео о фиксированных взносах

ipshnik.com

Если индивидуальный предприниматель пенсионер

Перед открытием своего бизнеса вопросы налогообложения, льготы и порядок регистрации волнуют предпринимателей в первую очередь. Многие молодые бизнесмены думают, что, зарегистрировав ИП на своего пожилого родителя или родственника пенсионера, будут иметь дополнительные преимущества. Да, в зарубежных государствах активно поддерживают эти слои населения, и при открытии своего дела они имеют определенные льготы. Немало предприятий, оказывающих услуги населению, магазинов, салонов принадлежат пенсионерам. Как же работается в России индивидуальному предпринимателю пенсионеру, как обстоят дела с получением льгот при ведении бизнеса пенсионером?

  • Порядок регистрации индивидуального предпринимателя для пенсионеров;
  • Особенности налогообложения и наличие льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя;
  • Заключение.

Получение пенсионером свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя

Порядок регистрации и открытия ИП пенсионером никак не отличается от порядка регистрации гражданами других возрастных категорий. Для всех лиц, открывающих собственный бизнес, это рядовая процедура, и она отнимает немного времени. Но для пенсионера она может показаться сложной.

Налоговая инспекция по закону рассматривает документы в течение 5 дней, после чего отказывает или дает согласие на регистрацию индивидуального предпринимателя гражданином. Неправильное оформление и заполнение представленных документов чаще всего является причиной отказа. Для исключения этого можно обратиться к специалистам за помощью, которые за определенную плату подготовят бумаги и оградят от дополнительных походов в регистрирующие органы.

В случае самостоятельных действий будущий предприниматель пенсионер сам должен определиться с системой налогообложения и видом предпринимательской деятельности. Перед заполнением заявления необходимо выбрать из справочника ОКВЭД те виды деятельности, которыми пенсионер планирует заниматься. Желательно указать и те направления, которые откроются в перспективе, иначе придется нести дополнительные расходы с целью пополнения данного списка. Пакет документов для налоговой инспекции стандартный и включает в себя:

  • заявление по утвержденной форме №21001;
  • чек об оплате государственной пошлины
  • копии страниц паспорта и оригинал;
  • свидетельство ИНН.

После полученного согласия пенсионер лично получает свидетельство о регистрации в инспекции по налогам и сборам и встает на учет в пенсионном фонде и фонде социального страхования как плательщик.

Став индивидуальным предпринимателем, пенсионер имеет те же права, что и обычный гражданин, но он приобретает новый статус представителя малого и среднего бизнеса. Он не юридическое лицо, но имеет такие же полномочия, что и юридические лица в своих фирмах. У него есть право работать на нескольких предприятиях, то есть совмещать свою предпринимательскую деятельность с работой в любой организации.

Налоги и льготы для пенсионера индивидуального предпринимателя

Никаких льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя в России не существует ни при регистрации и открытии ни в дальнейшем. Он ведет свой бизнес также как и другие индивидуальные предприниматели, обязан платить все платежи и налоговые начисления, в том числе и Пенсионный фонд.

Положительным моментом здесь является наличие у пенсионера законной пенсии, которая в дальнейшем будет расти, пусть и ненамного. Поскольку работающий пенсионер продолжает уплачивать страховые взносы, страховая часть пенсии индивидуального предпринимателя увеличивается по закону, как и положено. С другой стороны, в России предусмотрена социальная доплата к пенсии тем неработающим пенсионерам, у которого пенсия меньше минимального прожиточного минимума по региону России. Если пенсионер зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, этой дотации он лишается.

После присвоения статуса индивидуального предпринимателя, пенсионер должен знать, что за результаты своей деятельности он отвечает всем своим имуществом. Поэтому, если родственник или хороший знакомый просит пенсионера открыть и оформить на себя дело с целью фиктивной работы, стоит хорошо подумать. Об этом нужно помнить и при организации бухгалтерского учета. Назначение штрафов и пеней за бухгалтерские ошибки часто возникает из-за неправильно организованного бухгалтерского учета. Эти санкции могут касаться всего состояния предпринимателя, а не только тех вещей, которые напрямую связаны с бизнесом.

Обязательные налоги к уплате пенсионером

Главная обязанность любого бизнесмена, несмотря на социальный статус, — это своевременная и полная оплата налогов во все виды бюджета. Все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей состоят из:

  • платежей во внебюджетные фонды;
  • налоги и платежи во внебюджетные фонды;
  • налоги согласно системы налогообложения, которую выбрал индивидуальный предприниматель;
  • дополнительные налоги и платежи.

Индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы во внебюджетные фонды независимо от системы налогообложения каждый квартал или один раз в год. Если в штате нет наемных работников, то пенсионер оплачивает эти взносы только за себя. Их размер в 2015 году следующий:

  • в Пенсионный фонд России — 18 610,80 рублей;
  • в Фонд обязательного медицинского страхования — 3 650,68 рублей.

В случае превышения дохода более 300 тысяч рублей в год, индивидуальный предприниматель должен дополнительно оплатить 1% от превышенной суммы не позднее 1 апреля следующего года.

Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то он должен:

  • исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, в размере 13%;
  • вносить за них во внебюджетные фонды фиксированные платежи ежемесячно.

В России для индивидуальных предпринимателей законодательством предусмотрено пять налоговых режимов, один из которых выбирается бизнесменом самостоятельно:

  • Общая система налогообложения;
  • Единый налог на вмененный доход;
  • Упрощенная система налогообложения;
  • Патентная система налогообложения;
  • Единый сельскохозяйственный налог.

Общая система налогообложения назначается автоматически всем индивидуальным предпринимателям после их регистрации, если не подано заявление на переход на другой режим. Этот налоговый режим выбирается редко индивидуальным предпринимателем, в первую очередь по причине сложности ведения бухгалтерского учета. Его использование предполагает уплату НДФЛ, налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на имущество, используемого в рамках предпринимательской деятельности.

Единый налог на вмененный доход выбирается теми предпринимателями, которые имеют постоянный стабильный доход. Как правило, это сфера розничной торговли и оказание услуг населению. Его размер рассчитывается по специальной формуле, исходя от предполагаемого дохода предпринимателя, устанавливаемый государством.

Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, которая предусматривает уплату одного налога один раз в год. В этом случае самостоятельно выбирается один из вариантов его расчета и объект налогообложения:

  • доходы (ставка 6%);
  • доходы минус расходы (ставка 15%).

При патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель оплачивает на определенное время стоимость патента на оказание услуг, которая устанавливается органом власти субъекта РФ. При этом средняя численность наемных сотрудников у него не должна превышать 15 человек.

Уплата дополнительных налогов возникает при осуществление некоторых видов деятельности. К ним относят налог за производство и реализацию подакцизных товаров, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог. Они оплачиваются согласно закона независимо от системы налогообложения, на которой осуществляет свою деятельность индивидуальный предприниматель.

Заключение

Если пенсионер принял на себя ответственность и статус предпринимателя, то он обязан соблюдать законы. Ему нужно ориентироваться в уголовном и административном кодексе, налоговом законодательстве, а также положениях пенсионного и монопольного законодательных актов.

В целом, деятельность пенсионера в статусе индивидуального предпринимателя может приносить больше доходов, соответственно благополучие и капитал будут расти. А оформление и ведение бизнеса с точки зрения бухгалтерской можно доверить и профессионалам.

mir-biz.ru

Как отчисляет ИП налоги с зарплаты?

Как отчисляет ИП налоги с зарплаты? Многих предпринимателей волнует такой вопрос. Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности для расчетов с бюджетом выбирает один из пяти способов ведения учета деятельности для целей налогообложения. Все, что зарабатывает ИП, можно считать его заработной платой. Если бизнесмен работает самостоятельно, то он оплачивает в бюджет и внебюджетные фонды только те суммы, которые предусмотрены условиями выбранного порядка.

Какие налоги с зарплаты платит ИП

К таким платежам относится налог на прибыль, база по которому определяется в зависимости от системы налогообложения. Также предприниматель оплачивает фиксированный взнос по итогам года за себя в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования. В 2016 году эти выплаты установлены в совокупном размере немногим более 23 тысяч рублей. При этом налоговые платежи и выплаты в различные фонды тесно связаны между собой.

При нахождении на УСН предприниматель вправе уменьшать налогооблагаемый доход на величину выплаченных взносов за себя, включив их в расходы (при оплате налога с «дохода минус расходы») или уменьшив на величину оплаченных взносов размер налоговых платежей в том периоде, когда оплата взносов свершилась (при оплате налога с «дохода»). При оплате единого налога его размер также можно уменьшить на величину перечисленных в этом же квартале платежей в фонды.

Успешным предпринимателям необходимо помнить о размере предельного дохода в год, который закрывает фиксированный платеж в ПФР и ФОМС. 23 153 рубля и 33 копейки платят начинающие и едва сводящие концы с концами бизнесмены, которые с трудом зарабатывают целых 300 тысяч рублей в год. Как ни странно, с увеличением предпринимательского опыта доходы таких тружеников не увеличиваются, сами они выглядят и чувствуют себя вполне сносно и упорно не хотят стать на бумаге успешными людьми. А те, кто может перейти предел в 300 тысяч, должны платить в пенсионный фонд дополнительно 1% с дохода, превышающего установленный для фиксированного платежа.

В итоге оплаченные ИП налоги с зарплаты за себя состоят из внебюджетных выплат и остатка налога при принятой системе учета, который остался к оплате после произведенных вычетов.

Объект налогообложения — заработная плата сотрудников

Индивидуальный предприниматель вместе с набором штата сотрудников для обслуживания растущего бизнеса приобретает для себя еще одну важную роль — налогового агента. Это значительная в масштабах государства деятельность — быть ответственным за наполнение бюджета путем взимания налога на доходы физических лиц (своих сотрудников) и перечисления их в доход государства.

Размер этих перечислений возрастает прямо пропорционально количеству нанятых сотрудников и числу среди них граждан других государств.

Подоходный налог гражданина России составляет 13% от совокупного дохода, иностранного гражданина 30% от совокупного дохода. Бизнесмен контролирует сроки перечисления налогов в бюджет. Они должны быть выплачены вместе с зачислением зарплаты сотрудникам, в тот же день. Контроль за перечислением налогов требует правильного начисления платежей с учетом возможного налогового вычета.

Самым распространенным примером налогового вычета является вычет родителям, опекунам, усыновителям, их супругам на каждого ребенка в семье, который учитывается при начислении зарплаты ежемесячно до тех пор, пока доход не превысит 350 тысяч рублей. Отдельными ситуациями является право налогового вычета при приобретении жилья, на выплаченные банку проценты по ипотечному займу, на лечение, образование. По всем ситуациям установлены предельные цифровые параметры, до которых может быть применен вычет.

Выплата подоходного налога ложится бременем ответственности на предпринимателя, материальная сторона вопроса касается только его сотрудников (при условии выплаты белой зарплаты). Если отчетность прозрачна, то зарплата сотрудников — это одна из строчек в расходах бизнесмена, обычно очень значительная (до четверти от общей суммы). Прямыми расходами для бизнеса становятся платежи в различные внебюджетные фонды.

Таких учреждений для обеспечения материальных выплат будущим пенсионерам, оплаты больничных листов, выплат социальной поддержки создано три. Это пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования. Размер выплат этим заведениям значителен, и в основном в таких платежах кроется причина минимизации зарплат сотрудников (низкая «белая» часть). Ставки платежей в фонды:

  • ПФР 22% от ФОТ;
  • ФОМС 5,1% от ФОТ;
  • ФСС 2,9% от ФОТ.

Предприниматель обязан при хорошей дисциплине платежей и ответственном отношении к делу до 15 числа месяца, следующего за выплатой заработной платы, перечислить в общей сложности 30% от фонда оплаты труда в фонды поддержки населения.

Государство с пониманием относится к высокой нагрузке на ИП, зарплатные налоги которыми платятся в полном объеме. При честном выполнении своих обязательств по платежам в социальные фонды предприниматель имеет право снижать размер налога на результат деятельности, который предусмотрен принятой системой налогообложения.

Возможность снижения налоговых платежей

При вмененном доходе предоставляется возможность снизить налоговые платежи на сумму, равную 50% от расчетной, за счет оплаченных взносов за сотрудников. Такая же система предусмотрена при расчете налога предпринимателем на УСН от «доходов», до 50% налога к оплате может быть компенсировано выплатами в фонды. При применении формулы «доходы минус расходы» 100% выплат за сотрудников может быть принято в уменьшение налогооблагаемой базы, то есть проведено в счет расходов в период осуществления платежей.

Налоги с зарплаты работников ИП должны быть оплачены государству полностью и в установленные сроки. С такой установкой предпринимательской деятельности работа сотрудников будет эффективна и на контроле со стороны работодателя, а бизнесмен будет ответственно относиться к количеству работающих сотрудников, добиваясь от каждого из них полной отдачи.

moeip.ru

Смотрите так же:

  • Пенсия для 80 летних людей Перерасчет пенсии после 80 лет в 2018 году В соответствии с российским законодательством каждый пенсионер имеет право на ежемесячное получение пенсии по старости от государства в установленном фиксированном размере. После очередной индексации 1 февраля 2015 года базовая пенсия достигла 4383 рубля. При достижении 80 […]
  • Бланк свидетельства о праве собственности на землю Удостоверяющие документы о праве собственности на землю Любая сделка, объектом которой является земельный участок, должна быть обязательно зарегистрирована. Далее, данные о правообладателе участка вносятся в Единый по всей стране реестр объектов недвижимости. В подтверждении зарегистрированного права собственнику […]
  • Новая редакция закона о прокуратуре Закон "О прокуратуре" вступит в силу 14 марта 2015 года - В.Ярема КИЕВ. 14 октября. УНН. Генеральный прокурор Украины Виталий Ярема прокомментировал принятие Закона Украины "О прокуратуре". Об этом УНН сообщили в пресс-службе ГПУ. Во вторник, 14 октября, Верховная Рада Украины во втором чтении приняла новый Закон […]
  • Юристы в сортавала Поездка в Карелию. Часть XI. Сортавала. Достопримечательности, кафе, гостиницы 20 августа, 2015 - 11:18 На знакомство с Сортавала у нас было всего два вечера. Если первый, 9 июня, получился достаточно внушительным - с 16 до 21.00, то второй, 10 июня, куда меньше - с 18 до 20.00. Главные силы отдали в тот день […]
  • Проживание кисловодск посуточно Отзывы по квартире № 1 - Кисловодск, ул. Цеткин, 34 для Нины (Пятница, 10 Март 2017 07:25) Вверху этой страницы есть "вернуться на страницу квартира № 1" - нажмите на "квартира № 1" и вы вернетесь на страницу с описанием квартиры, где справа от фото указан мой телефон. Нина (Четверг, 23 Февраль 2017 16:12) Добрый […]
  • 125 приказ министерства здравоохранения 125 приказ министерства здравоохранения Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО […]
  • Размер минимальной пенсии в хмао Размер минимальной пенсии в Омске в 2018 году О системе пенсионных выплат в Омской области Для граждан, которые не были заняты трудовой деятельностью и имеют небольшой стаж, недостаточный для страховой части, получают выплаты, размер которых устанавливается на государственном уровне. На этот вид выплат в Омске могут […]
  • В каких случаях не нужно осаго Автолюбителям на заметку: правила замены полиса ОСАГО Полис ОСАГО дает водителю гарантию, что при возможном аварийном происшествии на дороге с участием этого шофера материальная ответственность ляжет не только на него, но и на страховую компанию. Бывают случаи, когда размер страховой выплаты достигает довольно […]