Какой подоходный налог будет в 2018 году

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году – это государственная льгота, призванная снизить налоговую нагрузку с родителей, обзаведшихся пополнением в семье. Сложные экономические реалии в стране вынуждают власти пойти на сокращение финансирования социальных программ, поэтому вслед за слухами об отмене материнского капитала появились догадки о снижении налогового вычета.

Определение налогового вычета

Говоря доступным языком, налоговый вычет на ребенка в 2018 году представляет собой возможность не платить подоходный налог с определенной суммы дохода. В 2017 году этот размер составил:

  • 1400 рублей при первом пополнении в семействе;
  • 1400 рублей при втором пополнении в семействе;
  • 3000 рублей за третьего и последующих детей (до наступления у них совершеннолетия).

Примечательно, что даже после развода бывшие супруги могут рассчитывать на налоговый вычет. Этим же правом обладают усыновители, опекуны, попечители. Рассматриваемая льгота продляется до момента наступления ребенку 24 лет при условии получения им образования на очной форме. Если в семье есть ребенок-инвалид, не достигший совершеннолетия ( группа при этом неважна), то размер налогового вычета увеличивается до 12 тыс. рублей.

Удвоенный налоговый вычет

О вычете на детей слышали миллионы россиян, однако мало кто знает, что определенные лица могут получить удвоенные льготы. Среди них:

  • один родитель (усыновитель, попечитель, опекун);
  • другой родитель, если отец (мать) отказался от льготы в его пользу.

Термин единственный родитель трактуется очень размыто. В судебной практике таким статусом наделяется лицо, которое осуществляет уход за ребенком в одиночку, не получая финансовой помощи от другого родителя по причине его смерти, тяжелой болезни, исчезновения и т. д.

Возможность отказаться от налогового вычета в пользу другого родителя отсутствует в следующих случаях:

  • он (она) не трудоустроен;
  • поставлен на учет в центр занятости;
  • находится в отпуске по причине беременности, родов, уходу за ребенком.

Важным нюансом является вычет на ребенка-инвалида в 2018 году, который производится путем сложения льготы с суммой обычного детского вычета согласно очередности рождения. К примеру, когда ребенок-инвалид становится вторым по счету пополнением в семействе, его родители могут рассчитывать на удержание из НДФЛ равное 13,4 тыс. рублей (значение получается путем сложения 1 400 рублей за первенца и 12 000 за ребенка-инвалида).

В какой период предоставляется льгота?

Налоговый вычет в 2018 году будет производиться ежемесячно и высчитываться из получаемого работником дохода. Льгота действительна до тех пор, пока суммарный доход гражданина не достигнет 350 тыс. рублей за отчетный период (то есть в течение года). С того месяца, когда суммарный доход превысил упомянутое значение, вычет больше не производится. На льготу есть возможность подать заявление уже с первого месяца после рождения малыша (усыновления, попечительства, опекунства).

Для вычета общайтесь в бухгалтерию по месту трудоустройства, предоставив следующие бумаги:

  • свидетельство о рождении (копию);
  • заявление установленного образца;
  • справку ребенка с места учебы (при оформлении вычета до 24 лет);
  • документы, подтверждающие право на двойной вычет (в случае его оформления).

Право на субсидию утрачивается в случае смерти ребенка, наступления совершеннолетия (иногда льгота продляется до 24 лет), вступления ребенка в брак.

Стоит ли ждать изменений налогового вычета?

В связи с планами повышения демографической ситуации в стране Минфин рассматривает вариант увеличения налогового вычета для многодетных семей в 2018 году в 10 раз. Максимальная сумма, которая не будет облагаться налогом, составит 30 тыс. рублей. При учете того факта, что в российской глубинке многие граждане зарабатывают намного меньше указанного значения, для них это станет гарантией полного освобождения от налогов до достижения старшего чада совершеннолетия. Как ожидается, данная мера простимулирует рождаемость в регионах, улучшив тем самым демографическую обстановку в стане.

Как осуществляется вычет?

Налоговый вычет на детей производится индивидуально для каждой семьи. Рассмотрим такую ситуацию: у работника двое детей, не достигших совершеннолетия, при этом его доход составляет 35 тыс. рублей в месяц. В результате несложного анализа получаем, что суммарный вычет на детей составит 2800 рублей (по 1400 рублей за каждое чадо). Эта сумма учитывается до ноября, поскольку в упомянутом месяце суммарный доход гражданина превысит 350 тыс. рублей в год. В период с января по ноябрь бухгалтерия будет осуществлять налоговые вычеты из суммы 32, 2 тыс. рублей (35000-2800=32200) в размере 13%. Проще говоря, налоги удерживаются не из 35 тыс., а из 32,2 тыс. рублей:

32200 х 13% = 4 185 рублей (при отсутствии льготы удерживалось бы 4 550 рублей)

Если второй ребенок в семье признан инвалидом, то вычеты выглядят примерно так: 35 000 – 1400-12000 = 21600 рублей облагается налогом. 21 600 х 13% = 2808 рублей будет снято с зарплаты в качестве налогов.

Таким образом, стандартные вычеты на детей не претерпят серьезных изменений, поэтому просчитать примерную выгоду вы можете уже сейчас. Главным нововведением должно стать увеличение описываемых льгот для многодетных семей, однако пойдет ли на этот шаг правительство РФ и, в частности, президент, пока остается загадкой.

Подробнее о налоговом вычете на ребенка в 2018 году смотрите в следующем видео:

2018god.net

Уплата налога при продаже земельного участка

Налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц должен быть оплачен в установленном законом размере и в установленные сроки (НДФЛ).

Отдельные категории граждан могут быть от его взимания освобождены, а другие получают значительные вычеты, также в законодательстве обозначается, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка с внесенными изменениями.

Дата начала владения

С исчислением даты начала владения земельным участком возникают трудности:

  • Если физическое лицо становится владельцем после покупки участка или по договору обмена, то дата начала владения считается с момента его госрегистрации в Росреестре.
  • Когда недвижимость с участком переходит по завещанию наследнику, моментом отсчета начала владения является дата смерти прежнего собственника, при этом неважно, в какой временной промежуток наследником оформилась госрегистрация прав.
  • Когда участок по дарственной переходит, дата вступления в права собственности определяется днем ее составления.

Полученная в результате сделки прибыль облагается подоходным налогом НДФЛ. Используется при этом ставка 13% для каждого владельца, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2018 году.

При меньшем сроке существует несколько способов, как сократить подоходный налог при продаже участка земли физическим лицом в 2018 и прошлом 2017 году:

  • Налоговый вычет. Его механизм использования позволит уменьшить сумму сбора на млн рублей или меньше.
  • Обычно по налогу базой служит стоимость земли, которая указана в тексте договора продажи или обмена. Однако не запрещается базой считать стоимость земли за минусом затрат на ее приобретение.

Продажа недвижимости с участком земли, в частности, оплаченный налог с продажи этой недвижимости имеет свои нюансы. Физическое лицо имеет право осуществить продажу только той земли под строением, на которую имеется право собственности.

При нахождении участка в бессрочном пользовании продажа невозможна. В подобном случае новый собственник должен перезаключить договор пользования или аренды с владельцем земли. Владельцем в большинстве случаев является государство.

Размеры налоговых выплат

Налоговый вычет при продаже земельного участка менее 3 лет, который придется оплатить владельцу земельного участка, можно вычислить по формуле: доход, который был выручен вследствие продажи участка, умноженный на налоговую ставку.

Сумма дохода определяется исходя из обозначенной стоимости продажи недвижимости по договору. При этом с 01.01.2017 года на основании федерального законодательства были введены нормы, основанные на предупреждение сокращения стоимости участка с целью снижения суммы налога.

Согласно данным нормам, цена земельного участка, которая облагается налогом, не может быть ниже кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Кадастровая стоимость земельного участка указывается в его кадастровом паспорте.

К примеру, если кадастровая стоимость земельного участка составила 6.700.000 руб., то общая сумма, облагаемая при его продаже налогом, – 4 690 000 рублей (0,7 x 6.700.000). Если недвижимость реализовать по стоимости меньшей, налог с продажи земли следует уплачиваться с дохода, приравненного к 4 690 000 рублей.

Налоговая ставка

НДФЛ ставка оказывается в прямой зависимости от того, считается ли продавец резидентом РФ. Проживание в пределах территории России больше 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом.

Оставшиеся граждане являются нерезидентами. Придание физическому лицу статуса нерезидента не имеет прямой зависимости только от его обозначенного пребывания в пределах территории Федерации. Все вопросы решаются индивидуально, сюда же входит учет наличия постоянного места жительства.

Резиденты в стране налог при продаже земельного участка оплачивают по ставке 13%. Не являющиеся резидентами граждане оплачивают до 30%.

К примеру, если земельный участок продать за 7.420.000 руб., то НДФЛ при продаже земельного участка будет равен 964.000 руб. для резидентов страны (7.420.000 x 0,13), а нерезиденты оплатят 2.260.000 руб. (7.420.000 x 0,3).

Налоговый вычеты

В 2018 году не произошло никаких изменений в этом плане.

Налоговый вычет при продаже земельного участка в двух видах:

  1. имущественный вычет;
  2. вычет расходный.

В случае, если земельный участок обозначен в долевой собственности, после его продажи имущественный вычет по одному договору можно применять только единожды. Когда собственники по отдельности продают свои доли, то каждый из них наделяется правом применять вычет.

Порядок и сроки взимания налога

Этот вопрос также не изменился. До 30 апреля года, который идет следующим за годом продажи земельного участка, бывший собственник должен предъявить в налоговые органы декларацию. При этом рассчитывать НДФЛ плательщик вынужден самостоятельно.

Налог с продажи земельного участка в 2018 году новый закон обозначает к выплате не позже 15 июля. При нарушениях сроков к неплательщику применяются санкции в виде штрафа – за каждый день просрочки высчитывается 20 процентов от доходовой суммы.

За неподачу декларации неустойка предусматривается в размере 5%, но не меньше 1000 рублей на каждый день просрочки, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2018 году.

В ситуациях, когда налоговыми органами по ошибке отправляются уведомления о необходимости уплаты НДФЛ, но граждане по законодательству от уплаты налога освобождены, следует предоставить в налоговую службу документы, которые подтверждают право на освобождение или уменьшение налогообложения.

grazhdaninu.com

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2018

Законодательство обязывает нанимателя удерживать и уплачивать подоходный налог с зарплаты (или НДФЛ) своих сотрудников. Для того, чтобы правильно это сделать, следует обладать информацией о его актуальных ставках и порядке расчета.

Что такое подоходный налог с заработной платы, от чего зависит

Основным прямым налогом, удерживаемым с вознаграждения за труд, является НДФЛ. Порядок расчета и актуальные ставки зависят от налогового статуса, то есть резиденства или нерезидентсва получателя дохода. Так, налоговым резидентом является работник, который за последний год находился в России более 183 календарных дней, а нерезидентом, соответственно, тот, кто пребывал на российской территории меньше указанного срока. Уезд из страны для лечения или обучения на срок до 6 месяцев прерыванием пребывания не считается.

Статус требуется уточнять в конце отчетного периода ввиду возможности его изменения.

Подоходный налог с зарплаты — сколько процентов составляет

Отечественным НК предусмотрены следующие ставки НДФЛ в 2018 году:

Первая используется при налогообложении доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01. 2007 г. и процентов по выпущенным до 01.01. 2007 г. облигациям с ипотечным покрытием.

Вторая, то есть 13 %, – основная (п. 1 ст. 224 ТК) и применяется для налогообложения тех доходов налоговых резидентов, в отношении которых законодателями не установлено иное (вознаграждения за труд, премиальных, дивидендов, вырученных от продажи имущества средств).

Ставка 15% применяется для определенных категорий нерезидентов (подробнее об НДФЛ для иностранцев – в следующем разделе).

Ставка 30% применяется для расчета НДФЛ с доходов нерезидентов (кроме тех, к кому применимы 13 %), а также доходов по ЦБ (за исключением дивидендов), выпущенных российскими организациями, когда:

  • они учитывают на счете депо депозитарных программ, иностранного номинального или уполномоченного держателя;
  • их получателем не были предоставлены налоговому агенту сведения согласно положениям ст. 214.6 НК.

Иностранец-резидент лично уплачивает НДФЛ с доходов, полученных за рубежом.

По самой высокой ставке налога, то есть 35 %, облагаются, без применения вычетов, средства резидентов, перечисленные во втором пункте ст. 224 НК (к примеру, выигрыши и призы, проценты по депозитам и так далее).

При этом, если в 2017 г. выигрыши облагались все, без учета их размера, то в этом году налог удерживается с суммы, превышающей 4.000 р. (п. 28 ст. 217 НК). В противном случае уплачивать его не нужно. Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов (однако, исключительно с дохода, превышающего 15.000 руб.). С выигрыша в размере 4.000-15.000 руб. НДФЛ, как и прежде, уплачивается его получателем (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

Без указанных ограничений НДФЛ удерживается с иных доходов в ненатуральной форме (к примеру, с премий к юбилею средств за аренду, полученных на предприятии).

При налогообложении зарплаты отбывающих исправительные работы, удержании алиментов, возмещении причиненного здоровью вреда, ущерба вследствие смерти кормильца или совершенного преступления он составляет 70.

На практике нередки ситуации, когда начисленная сумма НДФЛ больше заработной платы. В данном случае удержать его необходимо с последующей выплаты, принимая во внимание вышеприведенный процентный лимит.

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2018 году

Что касается налогообложения нерезидентов, подоходный налог с физических лиц с зарплаты, а также с других их трудовых доходов, взимается в размере 13 % с:

  1. наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании патента;
  2. физлиц, участвующих в госпрограмме переселения соотечественников;
  3. членов экипажей, плавающих под госфлагом РФ судов;
  4. иностранных специалистов с высокой квалификацией вне зависимости от их налогового статуса, с которыми трудовые взаимоотношения оформлены соответствующим контрактом или договором (письмо Минфина России от 18.02.2014 № 03-04-06/6773);
  1. резидентов государств-членов ЕАЭС;
  2. граждан, бежавших из своего государства и оформивших в РФ временное убежище.

Лица, приобретшие патент для работы в РФ, уплачивают фиксированную сумму налога (13 % независимо от статуса, согласно ст. 224 НК) лично, а по факту их трудоустройства эта обязанность возлагается на нанимателя. НДФЛ, перечисленный иностранцем авансовым способом, засчитывается в качестве его уплаты с зарплаты.

Что касается высококвалифицированных иностранцев, вопрос удержания с них НДФЛ до конца 2015 г. был достаточно противоречивым. Так, некоторыми законодательными актами постановлялось, что все их нетрудовые доходы, вычисленные на основании среднего заработка, облагаются 30 %.

При этом, дефиниции понятия «трудовые доходы» в законодательной базе не приведено. В ФЗ № 115 от 25.07.2002 дано лишь определение трудовой деятельности иностранца.

Кроме того, в письмах Минфина от 08.06.2012 № 03-04-06/6158, 04.07.2014 № 03-04-06/32423 делался акцент на том, что доходами от трудовой деятельности считается оплата выполнения трудовых обязанностей, а отпускные, больничные, средний заработок за время командировок, компенсация неиспользованного отпуска, выплачиваемая при расторжении отношений, таковыми не считаются. Пояснение было следующее: во время отпуска, к примеру, подчиненный не исполняет свои обязанности, следовательно, его вознаграждение не является трудовым на основании ст. 106, 107 ТК и облагается 30 % НДФЛ. В то же время, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 причисляет средний заработок за время отпуска к зарплате.

Консенсус был достигнут 08.12.2015 г. с опубликованием письма Минфина № 03-04-06/71450, актуального и на 2018 год.

Согласно положениям ст.73 Договора о ЕАЭС, находящимся в приоритете по сравнению с ТК и НК РФ (ст. 15 Конституции), доходы граждан из стран ЕАЭС, выполняющих трудовые обязанности на договорной основе, облагаются 13 % с даты трудоустройства. Срок нахождения в России во внимание не берется. С иностранного субъекта, утратившего резидентский статус в своей стране-участнице ЕАЭС, удерживается 30 % НДФЛ.

13 % облагается зарплата беженцев или лиц, находящихся во временном убежище в РФ. Срок их прибытия на российскую территорию во внимание не берется. Утрата этого статуса при сохранении положения налогового резидента обуславливает налогообложения по ставке 30 %.

Изменение этой ставки в 2018 году или регрессивная шкала НДФЛ не предвидится, поскольку, исходя из письма Минфина № 03-04-05/62106, имеющаяся ставка и система в целом инвестиционно привлекательны и учитывают интересы всех сторон налогообложения.

15% облагаются доходы физлиц-нерезидентов, полученных в качестве дивидендов от российских компаний.

Поскольку невыполнение хозяйствующим субъектом своих обязанностей в качестве налогового агента по НДФЛ чревато ответственностью (ст. 123 НК РФ), в частности, штрафом в размере одной пятой размера недоперечисленного налога, следует затребовать у иностранного подчиненного информацию об отсутствии двойного гражданства и определить его налоговый статус на каждую зарплатную дату.

Алгоритм определения ставки НФДЛ

Таким образом, определение сотрудником бухгалтерской службы ставки, по которой требуется облагать тот или иной доход, подразумевает следующий алгоритм действий:

  1. определение налогового статуса гражданина. Если он – налоговый резидент РФ, а его доход не является материальной выгодой по займам, выигрышем или призом – ставка № 2 из списка (13 %), если является – № 5 (35 %).
  2. Если лицо – нерезидент, выяснение, имеет ли он патент на работу, является ли добровольным переселенцем, беженцем или резидентом государств ЕАЭС. Если да – ставка № 2, если нет – анализ рода его доходов.
  3. Определение, являются ли доходы нерезидента, не упомянутого в предыдущем пункте, дивидендами. Если да – ставка № 3 из списка (15 %), если нет – 30 %.

Размер всех удержаний, в том числе и подоходного налога с заработной платы, согласно ст. 138 ТК и письму ФНС № БС-4-11/[email protected], не должен превышать 20 % (а в отдельных случаях – 50 %) зарплаты.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Прежде чем включать тот или иной доход в налогооблагаемую НДФЛ базу, следует обратиться к ст. 217 ТК РФ, в которой приведен перечень освобожденных от взыскания этого налога средств. Так, к примеру, налог не удерживается с:

  • алиментов (назначенных судебным решением)
  • компенсационных выплат (командировочных или выходного пособия, к примеру)
  • матпомощи, не превышающей 4.000 руб. за 12 мес. (на свадьбу, к отпуску), обусловленной смертью родственника или ЧС;
  • пособия БиР и безработице;
  • стипендий,
  • пенсионных выплат,
  • субсидий и грантов крестьянским и фермерским хозяйствам на их создание и функционирование, выданных с 01.01.2012 г.;
  • безвозмездно полученных жилых помещений и земельных участков из собственности государства или муниципалитета.

Кроме этого, если в 2017 г. НДФЛ облагались все компенсации обманутым физлицам-дольщикам, то сейчас освобождены от этого средства, выплаченные пострадавшим из спецфонда (п. 71, с. 217 НК).

С 1 января 2018 года в список сумм, необлагаемых НДФЛ, вошли дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, которые эмитированы после 1 января 2017 года (п. 2 статьи 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 58-ФЗ).

Не уплачивается налог с трудового вознаграждения за первые 15 дней месяца (аванса). Рассчитывать и перечислять его стоит со всей начисленной в конце месяца зарплаты

Налоговые вычеты по НДФЛ

Трудоустроенные резиденты РФ, получающие средства, облагаемые по стандартной, согласно п.1 ст. 224 НК, ставке (13 %), в определенных обстоятельствах могут воспользоваться различными налоговыми вычетами, то есть суммами, уменьшающими налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом нерезиденты, с чьих средств удерживается налог на доходы в этом размере согласно п. 3 ст. 224, на вычеты претендовать не вправе.

Перечень доступных для россиян вычетов приведен в ст. 218-221 НК и включает в себя 5 групп:

  1. стандартные;
  2. социальные;
  3. инвестиционные;
  4. имущественные;
  5. профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются, к примеру:

  • родившим (усыновившим или опекающим) несовершеннолетних;
  • родителям, на чьем попечении находится студент-очник, не достигший 24 лет.

Размер дохода (налогооблагаемая база), с которого взимается подоходный налог, если есть ребенок, уменьшается на 1.400 руб., а если 2 ребенка – на 2800 руб. (1.400 руб.*2).

Размер вычета на каждого последующего несовершеннолетнего составит 3.000 руб. Воспользоваться им может любой из супругов (опекунов или усыновителей), чей совокупный годовой доход не превышает 350.000 руб., по своему основному рабочему месту, подав соответствующее заявление и сопроводительный пакет подтверждающей документации. Даже если это сделано не в начале календарного периода, вычет все равно предоставляется лицу (-ам) с начала года.

При условии, если один из супругов отказывается от налогового вычета, второму он предоставляется в двукратном объеме. Это же правило действует для граждан, в одиночку воспитывающих детей (матери или отца).

Налогооблагаемая база уменьшается на указанную сумму средств с месяца появления на свет, усыновления одного или нескольких несовершеннолетних, или установления над ним (-и) опеки вплоть до момента достижения ребенком (детьми) совершеннолетнего или иного, оговоренного ст. 218 НК, возраста, а также на период обучения ребенка (детей) в ВУЗе.

Опекунам несовершеннолетнего ребенка с особыми потребностями, а также студента очной формы с особыми потребностями, не достигшего 24 лет, предоставляется вычет в размере 6.000 руб., а родителям и усыновителям – 12.000 руб.

Разобраться в тонкостях применения налогового вычета поможет следующий пример.

Требуется определить налог на доходы с зарплаты сотрудника Никанорова И.В., являющегося резидентом РФ и отцом троих несовершеннолетних детей без особых потребностей, работающего в компании «Альфа» первый месяц. Его доход за этот период составил 60.000 руб.

Так, согласно вышенаписанному, налоговый вычет составит 5.800 руб. и рассчитывается путем сложения 2.800 руб. (на первых двоих несовершеннолетних) и 3.000 руб. (на третьего).

Размер НДФЛ составит: (60.000-5.800)*0,13 = 7.046 руб.

Право на использование вычета перестанет действовать с месяца, когда суммарный трудовой доход превысит 350.000 руб.

Также стандартные вычеты положены:

  • участникам боевых действий – 500 руб.;
  • чернобыльцам, инвалидам ВОВ и боевых действий – 3.000 руб.

Социальные вычеты полагаются:

  • при обучении (как детей, так и их родителей/опекунов/усыновителей);
  • на благотворительность;
  • при лечении и на приобретение препаратов;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты используется при реализации автомобильного средства, покупке-продаже недвижимости или ее доли, земли, при строительстве и погашении ипотечного кредита. Воспользоваться ими можно лишь единожды.

Алгоритм расчета НДФЛ за месяц

Для того, чтобы определить сумму НДФЛ с зарплаты сотрудника за месяц, требуется:

  1. начислить вознаграждение за труд;
  2. выяснить, включены ли в общую сумму средства, с которых налог не взимается;
  3. выяснить статус налогоплательщика;
  4. выяснить, имеет ли подчиненный право на налоговые вычеты и их размер;
  5. из начисленной суммы вычесть необлагаемые средства и размер вычета;
  6. полученную согласно предыдущим действиям сумму умножить на требуемую налоговую ставку.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога с зарплаты в 2018 году

Ответы на вопрос взыскания и уплаты этого налога отражены в 23 главе НК, в частности:

  • ст. 226 – для подчиненных, налог за которых уплачивает налоговый агент-наниматель;
  • ст. 227 – для ИП, адвокатов и нотариусов, иностранных физлиц;
  • ст. 228 – для физлиц, получающих средства не от работодателей.

Срок перечисления в бюджет подоходного налога коррелирует с типом доходов:

  • налог с вознаграждения за труд, выданного либо через кассу, либо перечисленного на карту, а также дивидендов уплачивается в следующий за расчетным рабочий день;
  • с доходов ИП – не позднее 15.07 следующего года с обязательной уплатой на протяжении предыдущих 12 мес. авансовых платежей;
  • с больничных и отпускных – в последний рабочий день расчетного месяца.

Уплачивать налог с дивидендов налоговый агент должен из средств физлиц, но не из своих собственных (ст.226 НК). То есть, в случае ошибочной выплаты дивидендов в полном размере, без удержания налога, следует либо затребовать от лица возврата суммы налога, либо удержать ее из следующего платежа (с учетом законодательно обусловленных ограничений).

НДФЛ с доходов ИП уплачивается ими согласно данным годовой декларации не позднее 15 июля следующего за отчетным года (ст. 227). В течение отчетного периода им приходят уведомления от налоговых органов с рассчитанными авансовыми платежами и требованием уплатить:

  • 50 % годового размера средств – до 15.07;
  • 25 % – до 15.10;
  • 25 % – до15.01 года, следующего за отчетным.

Особое внимание следует уделять расчету налога с больничных и отпускных.Так, если отпуск начинается 17.10. этого года, а заканчивается 08.11., отпускные выдаются подчиненному за три дня до его начала, то есть 13.10 (с учетом нерабочих дней). А вот перечислить налог следует до 31.10.

Если сотрудник взял больничный с 18.10 по 26.10 этого года и вышел на работу 27.10, предоставив в этот день листок нетрудоспособности в качестве подтверждающего документа, он вправе получить пособие в ближайший зарплатный день (исходя из коллективного договора, это – 31.10), а работодатель может рассчитаться с государством по налогу вплоть до 31.11.

Перечислять налог следует в орган по месту налогового учета платежным документом с указанием указаны КБК, периода оплаты, основания (если имеется).

При наличии у налогового агента обособленных подразделений, НДФЛ с трудоустроенных там физлиц платится по месту нахождения (ст. 226 НК).

Для понимания порядка определения расчетных сроков по НДФЛ следует ознакомиться с примером.

В октябре 2018 г. размер вознаграждения за труд коллектива компании «Альфа и Омега» составил 379.000 руб., начисленного НДФЛ – 48.178 руб. 25 числа выплачивается аванс – 160.000 руб.

31 числа начисляется вознаграждение за труд (379.000 руб.) и налог. 10 ноября выплачивается вторая часть зарплаты, составляющая 170.822 руб. (379.000-160.000-48.178), а НДФЛ уплачивается 13 ноября.

Отчетность по НДФЛ в 2018 году

Наниматели-налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ФНС такую отчетность:

  1. ф. 6-НДФЛ – каждый квартал;
  2. ф. 2-НДФЛ – в конце года.

В первой фиксируются доходы физлиц, с которых взимается НДФЛ. Показывать в форме необлагаемые доходы и те, с которых лицами уплачивается налог лично, не нужно.

Помимо чисто технических поправок (изменения кодировки с 15201027 на 15202024), в новую форму внесено содержательное изменение – добавлены графы для правопреемника реорганизованной фирмы (ликвидируемой компании), а также новые коды (мест представления расчета сумм налога и форм реорганизации и ликвидации организации).

1 раздел заполняется нарастающим итогом с начала периода следующим образом:

  • стр. 020 – отражаются доходы физлиц с начала года;
  • стр. 025 – заполняется, если платились дивиденды;
  • стр. 030 – вычеты по сумме из стр. 020;
  • стр. 040 – рассчитанный НДФЛ;
  • стр. 045 – заполняется, если платились дивиденды;
  • стр. 050 – заполняется, если трудоустроены иностранцы с патентом;
  • стр. 060 – количество сотрудников, чей доход отражен в форме без учета тех, чьи средства не облагаются;
  • стр. 070 – фиксируется НДФЛ, удержанный с начала периода;
  • стр. 080 – одной строкой по всем ставкам отражается размер НДФЛ, который невозможно удержать (на него подается справка 2-НДФЛ с признаком 2); НДФЛ, который удержится до конца периода, в этой строке не показывается;
  • стр. 090 – заполняется при возврате налога работникам.

В случае использования различных ставок налога, расчеты по каждой из них фиксируются отдельно по стр. 010-050, а в 060-090 отражается суммированный итог по всем ставкам.

2 раздел содержит выплаты за октябрь-декабрь, для каждой из которых указывается дата получения дохода (стр. 100), удержания НДФЛ (Стр. 110) и его перечисления (стр. 120). В случае совпадения дат доходы включаются в один блок стр. 100-140 (к примеру, выплаченные за месяц зарплата и премиальные). Этого делать нельзя с отпускными и больничными, даже если они уплачивались вместе с трудовым вознаграждением.

В стр. 130 отражается вся начисленная сумма доходов (зарплаты, премиальных, отпускных, больничных, матпомощи), без вычитания налога и применения вычетов. При этом доходы, с которых налог взимается согласно ст. 217 НК (сверхнормативные суточные и выходные пособия) указываются в облагаемом НДФЛ размере.

Социальные, имущественные и прочие вычеты, предусматривающие кодировку, показываются в стр. 030.

Справку 2-НДФЛ предоставляют следующим образом:

  • с признаком 1 – по каждому лицу, получившему от нанимателя доход (трудовой, но не согласно договорам купли-продажи товара или предоставлении услуг);
  • с признаком 2 – по каждому лицу, из чьих доходов исчисленный НДФЛ удержать нельзя (в случае вручения человеку, не являющемуся сотрудником компании, неденежного подарка стоимостью 4 001 руб. и выше). По ним также сдается справка с признаком 1.

Корректировки внешнего вида следующие:

  • штрихкод 3090 9015 вместо 3990 8018;
  • добавление в разделе 1 двух новых строк для правопреемников, сдающих форму за реорганизованный хозяйствующий субъект;
  • исключение из раздел 2 строк для указания местожительства физлица-налогоплательщика;
  • исключение из Порядка заполнения справки справочника с кодами субъектов РФ (замена на приложение с кодами форм реорганизации (ликвидации) организации);
  • исключение из наименования 4-го раздела слова «инвестиционные».

Кроме того, в 2018 г. форма предоставления справки (бумажная или электронная по ТКС) зависит от численности сотрудников. Если она составляет более 25 человек, 2-НДФЛ подается в электронном виде. Подача на CD- или DVD-диске либо флэш-карте налоговыми инспекторами отклоняется.

На бумажных реестрах налоговым агентам ставить печать уже не нужно, поскольку поле для этого исключено.

В первом разделе справки фиксируются данные агента (головной организации или обособленного подразделения в зависимости от того, кем выплачивался доход физлицу).

В следующем, втором, разделе, отражаются такие данные о физлице, получившем доход:

  • его гражданство (код страны берется из ОКСМ);
  • кодировка документального удостоверения личности (согласно Приложению 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected], паспорт имеет шифр 21 и так далее);
  • код статуса плательщика налога (1-резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный нерезидент, 4 – добровольный переселенец-участник программы, 5 –беженец или получивший временное убежище нерезидент, 6 – работающий по патенту иностранец);

Заполнять 3-5 разделы справки следует отдельно для каждой ставки налога с различных доходов, выплачиваемых одному и тому же подчиненному. Разных 2-НДФЛ по нему предоставлять не нужно. При отсутствии сумм ставится ноль.

В третьем разделе в хронологическом порядке, с месячной и кодовой разбивкой, указываются полученные физлицами и облагаемые по конкретным ставкам доходы, а также средства, освобожденные от налогообложения согласно ст. 217 НК.

При этом, отражаются они в месяце фактического получения денег. То есть зарплата за декабрь этого года, причитающаяся подчиненными в январе 2019 г., отражается в 2-НДФЛ за 2018 г. в разрезе декабрьских доходов.

Коды доходов и вычетов до 2018 г. были утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 22.11.2016, теперь же действует редакция от 24.10.2017.

Вычеты по ст. 2018-220 отражаются в четвертом разделе.

Пятый раздел содержит данные об:

  • общем размере отраженных в 3 разделе справки доходов;
  • исчисленном и удержанном с них НДФЛ;
  • общей сумме перечисленного в казну налога.

2-НДФЛ визирует руководитель хозяйствующего субъекта или уполномоченный на это внутренними распорядительными документами сотрудник (главбух, его зам, бухгалтер по зарплате).

Физические лица-налогоплательщики, упомянутые в ст. 216, 227-229 НК, в частности, ИП на общей системе налогообложения и граждане, до истечения трехлетнего срока продавшие унаследованную или подаренную жилплощадь, должны подавать форму 3-НДФЛ. Делать это можно как на бумажном носителе, так и в электронном формате не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК) – в случае обязательности подачи. Если же плательщик подавать ее не обязан, но изъявил желание сделать это, конечным сроком для него будет 3 мая.

delatdelo.com

Подоходный налог с зарплаты в Украине в 2018 году

Подоходный налог является обязательным для простых и богатых людей. От налоговой службы не так-то просто спрятаться, поэтому требования действующего законодательства все-таки приходится выполнять. Действующее законодательство определяет ответственность за скрывание получаемого дохода. Учитывая такие законодательные нормы, предусматривается тот факт, что налог на зарплату в Украине 2018 года интересует многих представителей рабочего населения страны.

Суть вопроса

После инфляции и понижения уровня заработной платы многие украинцы верили в то, что ставка налога уменьшится. Однако неизвестно, произойдет ли подобное изменение в действительности. В связи с этим, следует понять специфику сложившейся ситуации.

В прошлые несколько лет налог оставлял 13 процентов, которые начислялись на любой вид дохода. Однако пару лет тому назад законодательные нормы были изменены в результате чего для физических и юридических лиц показатель только возрос. Отмечается, что подоходный налог с зарплаты в Украине в 2018 году составит примерно 18 процентов.

Несмотря на подобные изменения, крайне важно понять, по какой схеме все-таки будет проводиться расчет налогов на получаемую заработную плату разными гражданами Украины. Во внимание следует принимать процентную ставку, которая будет устанавливаться на доход работающего населения. Следует подготовиться к тому, что в ближайший год кардинальные изменения в законодательство не планируется вносить, но со спецификой действующего налогового законодательства не так-то просто разобраться.

Особенности взимания налога с окладов

Один из основных вопросов – это ситуации, когда налог на зарплату все-таки не будет взыматься. Законодательство определяет, что налог не будет распространяться на следующие категории товаров:

  • подарки;
  • денежные призы;
  • продажа автомобиля или мотоцикла (в этом случае налог не будет действовать в течение отчетного года, после чего все-таки будут взыматься 5 процентов).

Таким образом, во многих ситуациях все-таки получается сэкономить денежные средства. Однако с официальной прибыли все-таки будет взиматься налог в виде 18 процентов. При этом в расчет следует брать поощрения, премии, различные надбавки, которые выплачиваются в белых конвертах.

Отмечается, что калькулятор налога на зарплату в Украине 2018 года все-таки потребуется. Например, 18 процентов выплачиваются гражданами, которые получают стипендии во время обучения в высшем учебном заведении, аспирантами и ординаторами. Единственным исключением будет минимальная стипендия, позволяющая отказаться от уплаты налогов.

Предприниматели так же, как и все другие работники, должны выполнять свои налоговые обязательства. Кодекс не предусматривает финансовых поблажек для тех, кто является обладателем бизнеса, вне зависимости от его размеров.

Важно помнить о том, что лизинг или аренда транспортного средства, профессиональной техники все равно приведет к налогообложению. При этом будут использоваться стандартные 18 процентов.

При получении командировочных средств и отсутствия возвращения излишнего количества финансов в установленный срок, законодательство не будет преследовать. Однако налоговая служба все-таки вмешается в ситуацию, так как следует выплатить 18 процентов.

Еще одно преимущество действующего налогового законодательства – это отсутствие необходимости платить налог с пенсий. Такое преимущество становится доступным для ветеранов, а также инвалидов-бойцов, которые пережили военные мероприятия.

Дополнительные налоги

Важно учитывать, что налог на минимальную зарплату в Украине 2018 является далеко не единственным. Интересно отметить, что финансовые обязательства должны выполняться во многих ситуациях, которые не связаны с официальной трудовой деятельности. Например, налог в 18 процентов будет платиться в следующих случаях:

  • захоронение умершего гражданина, если работодатель решит оказать финансовую помощь;
  • благотворительные выплаты от оказываемой финансовой помощи нуждающимся;
  • сдача в утилизацию разных дорогих металлов;
  • получение денежных средств в призовую лотерею государственного выигрыша;
  • депозиты, кредиты, дисконты и любые членские взносы.

Дополнительные налоги также обязательны к выплате. Это соответствует требованиям действующего законодательства Украины.

Особенности проведения реформы

В настоящее время в Украине проводятся реформы, позволяющие перейти на новую систему налогообложения. Предусматривается, что денежные средства будут взиматься в автоматическом режиме. Впервые система будет испробована на практике в 2018 году, поэтому осталось ждать важного события не так уж и долго.

Предусматривается возможность уплаты ряда налогов через единый счет, который будет открыт для всех украинцев. Такая система изначально будет реализована не для всех сборов, но впоследствии допускается ее усовершенствования. Основой системы будет программное обеспечение, применяемое в автоматических целях для возмещения НДС. Таким образом, налогоплательщики будут контролироваться государственными уполномоченными службами более тщательно.

Изначально реализуемая система не будет распространяться на НДФЛ, а также единый взнос социального характера. Только через время появится возможность наблюдать перспективы расширения функциональности.

В действующий Налоговый кодекс уже внесены изменения, поэтому уплата налогов будет постепенно модернизироваться. Через время контроль за обязательной уплатой 18 процентов также может быть усилен. К тому же украинцы не смогут отметить достойный уровень дохода из-за дополнительного налогообложения, ведь с минимальной зарплаты в 3200 гривен придется заплатить 700 в виде налогов.

Точный расчет налогов на зарплата в Украине в 2018 году облегчит взаимодействие граждан и налоговой службы. Вследствие этого возможностей исключить обязательную уплату налогов будет меньше, чем это было прежде.

ukr-life.com.ua

Какой налог платится с продаже квартиры в 2018 году

Налоговые сборы за реализацию жилья теперь определяет кадастровая стоимость объекта. Продолжается постепенное повышение налога на пути к измененным сборам.

Какой налог с продажи квартиры надобно заплатить в 2018 году? Продажа недвижимости это не только правильное оформление сделки, но и уплата налогов.

Вопросы налогообложения одна из актуальнейших тем, обсуждаемых на правительственном уровне.

За последние годы в данную сферу было внесено немало изменений. Какой в 2018 году нужно выплатить налог с продажи квартиры, кто платит и сколько?

Общие моменты

Некоторое, не столь отдаленное, время назад такое понятие как налог с продажи недвижимости было практически неизвестно большинству россиян.

Начиная с 2015 года, данный вид налога стал активно внедряться в качестве пилотного проекта. Но отдельные нюансы препятствуют вводу данного налогового сбора.

Основное препятствие состоит в разнице оценочной стоимости объектов недвижимости – инвентаризационная цена и кадастровая оценка совпадают редко.

К тому же постоянно меняется денежное выражение в рублях за счет инфляции. Новый закон о налогообложении относительно продажи недвижимости базируется исключительно на кадастровой стоимости.

Таким образом планируется свести к минимуму возможность сговора при продаже, когда продается жилье за одну цену, а в документах фигурирует сумма в разы меньшая.

Но при этом возникают проблемы с продажей квартир, требующих значительного ремонта.

Кроме того не исключены ситуации, в которых люди продают квартиры срочно, при этом существенно снижая стоимость.

Окончательно сформировать налоговый сбор с продажи жилья планируется к 2020 году. Пока же идет переходный период, в каком предполагается выявить неурегулированные аспекты.

Что это такое

Переходный период на расчеты по кадастровым сведениям начался с 2015 года. До сего момента налог при продаже жилья исчислялся на основании инвентаризационной цены жилья, и это заметно уменьшало налогооблагаемую базу.

Кадастровая же оценка почти аналогична стоимости на рынке, что дозволяет заметно увеличить доход бюджета.

Кроме того так планируется свести к минимуму применение «черных схем». Самим собственникам придется существенно увеличить собственные затраты.

Во избежание отрицательных последствий законодательно предусмотрено постепенное введение использования кадастровой оценки.

В продолжение пяти лет сумма налогового сбора будет увеличиваться на 20 %. В 2018 при исчислении налога применяться станет поправочный коэффициент 0,6.

Налоговая ставка составит 0,1 %. В крупных городах этот показатель может быть повышен органами местного самоуправления до 0,3 %.

Сохранятся в 2018 году налоговые вычеты и льготы для некоторых категорий граждан – налогооблагаемая база жилья сокращена на 20 кв.м.

При меньшем объеме площади налог не выплачивается. Местные органы могут устанавливать и добавочные льготы.

Налог на квартиру за 2018 год выплате подлежит до 1.10.2017. Надо отметить, что нововведения требуют определенной ответственности от собственников.

Таковые обязаны самостоятельно уведомить ФНС о продаже недвижимости, если надлежащего уведомления о выплате налога не поступило.

ФНС сведения получает из Росреестра, но не всегда уведомление поступает своевременно.

При сокрытии информации о продаваемой собственности надзорные органы вправе налагать штраф в объеме 20 % от невыплаченного сбора.

Порядок заключения сделки

Как действовать собственнику при продаже жилья? Как только сделка купли-продажи оформлена и завершена, необходимо незамедлительно выплатить налог с полученного дохода.

Важно, что налог взимается с имущества, какое пребывало в собственности меньше минимально допустимого безналогового периода.

Надобно заполнить правильно налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать таковую в налоговые органы по месту регистрации. Затем нужно заплатить положенный налог с продажи.

К сведению! Если недвижимость приобретена после 1.01.2016 и продана цену меньше 70 % от кадастровой оценки, то налогооблагаемой базой признается 70 % кадастровой стоимости и цена, указанная в договоре значения не имеет.

Также нужно знать, что даже при полном покрытии налогового сбора налоговыми вычетами подавать 3-НДФЛ все равно необходимо.

Правовое регулирование

Если недвижимость принадлежала собственнику дольше минимального периода, то оплачивать налог при продаже не надо, как не потребуется и подавать 3-НДФЛ.

Причем минимальное время обладания зависимо от момента приобретения и способа получения в собственность.

Для квартиры, приобретенной до 1.01.2016, независимо от варианта получения, минимальный период владения равен трем годам.

Жилье, полученное позже этого срока в дар, по наследству или в результате приватизации должно пребывать в собственности не менее трехлетнего периода.

Во всех прочих случаях получения жилища после 1.01.2016 наименьший срок владения равен пяти годам.

Согласно общеустановленным правилам при продаже квартиры или иного имущества необходимо выплатить налог на прибыль, равный 13 % от суммы продажи.

Но по налоговому законодательству можно снизить сумму налога, если воспользоваться одним их видов допустимых вычетов.

Нужно ли платить подоходный налог с продажи квартиры в 2018 году

Платить налог при реализации собственной квартиры в 2018 году конечно нужно, но есть несколько нюансов, которые стоит знать.

Первое это то, что выплачивается налог с разницы меж покупной и продажной ценами. По ст.220 НК можно убавить прибыль от сделки продажи на сумму затрат, понесенных при приобретении.

Если квартира куплена, а не получена безвозмездно, и этому есть документальное подтверждение, то налог выплачивается с различия меж ценой продажи и покупки.

Как написать объявление, соседи оставляют мусор на лестничной клетке, читайте здесь.

При невозможности уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму расходов либо при сумме расходов, меньшей одного миллиона рублей, можно воспользоваться типовым вычетом при реализации жилой недвижимости (пп.1 п.2 ст.220 НК).

При этом нужно учитывать такие нюансы:

Значение имеет и такой момент, что налог можно возместить при приобретении новой квартиры.

Если за один календарный год реализована квартира и куплена новая и при этом никогда не использовался имущественный вычет, то налогооблагаемую прибыль от продажи можно убавить на сумму налогового вычета от приобретения нового объекта.

Причем максимальная сумма вычета при приобретении жилья равна двум миллионам рублей.

Важно! Если новое жилье куплено после 1.01.2014 в общую собственность, то воспользоваться вычетом в размере до двух миллионов рублей может каждый из собственников.

В соответствии с пп.3 п.2 ст.220 НК при реализации имущества, принадлежащего на праве общей долевой собственности, общий размер вычета делится меж совладельцами пропорционально принадлежащим долям.

Однако если имущество реализуется не по одному договору, а каждый владелец продает свою долю самостоятельно и по отдельному договору, то каждый волен воспользоваться вычетом в стандартном размере.

Как рассчитать правильно

Получение любого дохода на территории РФ облагается определенным налогом. При продаже квартиры собственник обязан заплатить НДФЛ.

Но при этом отнюдь не всегда реализация жилья требует уплаты налога. Так при владении квартирой более пяти лет (с 2018 года) налоговый сбор не выплачивается.

Не нужно платить налог и в случае, когда квартира отдана дешевле, чем закуплена, но не меньше 70 % от кадастровой стоимости.

При необходимости выплаты налога за продажу жилья расчет основывается на ставке налога. Для резидентов таковая равна 13 процентов, а для нерезидентов 30 процентов.

Но важно знать и сумму, с которой рассчитывается налог. Налогооблагаемой базой считается сумма, которую собственник получил от реализации имущества.

То есть сумма налога рассчитывается как 13 % от полученной за продажу суммы. Но это лишь общая схема и на практике существует много нюансов.

Так налоговая база может быть сокращена на имущественный вычет либо на расхода на покупку.

В этом случае от суммы, полученной за проданной жилье, вычитается сумма вычета или сумма понесенных расходов. Величина налогового сбора рассчитывается от оставшейся суммы.

Часто недоразумения возникают при определении срока обладания имуществом. Как же найти срок, после какого жилье можно продать без уплаты налога?

Обычно дату отсчета можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности. Но существуют и исключения.

Если квартира обретена в наследство, то срок владения начинается с момента возникновения права на наследство.

При покупке квартиры в рассрочку срок владения начинается с момента перехода права собственности, то есть сразу после подписания приемопередаточного акта.

Если недвижимость регистрировалась до 1998 года, то свидетельства на нее не выдавалось. Нюансы есть и иных случаях.

Например, квартира принадлежала нескольким собственникам. Один из них выкупил все доли, став единоличным владельцем.

Должен ли он платить налог? Если с первоначальной регистрации долей прошло больше трех лет, то НДФЛ не платится. Изменение долевой собственности роли не играет.

Возможна ситуация, когда владелец частного дома достраивает жилье. Затем дом продается, но от момента достройки прошло менее минимального срока.

Заплатить НДФЛ придется, поскольку при изменении внешних границ дома вносятся правки в кадастровый план.

То есть правильный расчет налога таков:

Если недвижимость в собственности менее 3 лет

Если продаваемая недвижимость пребывала в собственности меньше трехлетнего периода, то полученная прибыль облагается налогом безоговорочно.

Для сокращения базовой суммы для налогообложения можно пользоваться вычетом в один миллион рублей.

Право на этот вычет возникает у собственника один раз в налоговом периоде, то есть единожды за год. Также допускается сокращение доходов на сумму затрат на покупку.

Как правило, выгоднее воспользоваться вариантом, когда от суммы прибыли отнимается сумма расходов на приобретение.

Применять имущественный вычет целесообразно если жилье куплено за сумму меньше одного миллиона рублей.

Проще использовать вычет, чем подтверждать свои расходы. Также имущественным вычетом можно воспользоваться при продаже квартиры, принятой в дар или наследство.

Как не платить налог с продажи квартиры? Владение жилой недвижимостью больше минимального срока полностью освобождает от уплаты налогов.

Нет необходимости отчитываться перед налоговой инспекцией и предпринимать каких-либо действий.

Когда нужно проводить уплату

Сдается оформленная надлежащим образом налоговая декларация в налоговую инспекцию, непосредственно по месту регистрации.

Срок подачи – до 30 апреля года, последующего за годом продажи объекта. Уплата налога осуществляется до 15 июля года, последующего за годом продажи.

Подать декларацию 3-НДФЛ допускается через почту, отправив ценное письмо с описью вложения, датой приема документов считается дата отправки. Можно подать отчетность лично.

При необходимости пакет документов может передаваться через представителя на основании надлежаще оформленной доверенности.

Оплатить налог можно в любом банке. Достаточно знать реквизиты налогового органа, получить их можно при личном обращении или на сайте ФНС.

Что ожидает гражданина при неуплате налога или не предоставлении декларации? Надо ли подавать декларацию при нулевом налоге?

Не вовремя поданная декларация либо просрочка уплаты налога чревата применение штрафных санкций. Если платить налог не нужно, то не подача декларации наказывается штрафом в одну тысячу рублей.

Видео: налог с продажи квартиры 2018! Какие налоги надо платить при продаже квартиры?

При не предоставлении декларации с уплатой налога штраф равен от 5 % до 30 % от суммы налога за всякий месяц просрочки.

При неуплате налога – от 5 % до 20 % от суммы налога за всякий просроченный месяц. Для злостных неплательщиков штраф увеличивается до 40 %.

Если сумма налога превышает шестьсот миллионов рублей, то отказ от уплаты может стать причиной уголовной ответственности.

Оформление 3-НДФЛ

Заполнять декларацию 3-НДФЛ при реализации квартиры надобно верно. При этом важными являются несколько правил:

jurist-protect.ru

Смотрите так же:

  • Правила гри в вибивного Правила гри в нарди Вам знадобиться Дошка для гри в нарди Шашки Гральні кістки Інструкція Нарди є грою, очним протистоянням двох осіб, які вимагають уваги і розвиненого логічного мислення. Як інвентар для гри виступає спеціальна гральна дошка, розділена на дві частини, дві гральні кістки і фішки, частіше […]
  • Повышение пенсий в 2018 г по старости Повышение пенсий в 2018 г по старости В декабре 2017 г. российские военные пенсионеры получили пенсии за январь с учетом индексации. Перерасчет состоялся синхронно с повышением на 4% должностных окладов военнослужащих. С января 2018 г. средняя пенсия военнослужащих в отставке составила 24 тыс. 500 рублей. С 1 апреля […]
  • Кредит под залог недвижимости нальчик Кредит наличными под залог недвижимости в ВТБ 24 Заявка на кредит под залог Сумма от 500 тыс до 30 млн. руб; Срок от 5 до 10 лет; Ставка: от 18,9% годовых; Нецелевой кредит под залог недвижимости в ВТБ 24 является замечательным способом получения внушительной суммы денег на довольно-таки продолжительный срок. При […]
  • Закон о материнским капитале 2014 Законы о материнском капитале Правоотношения, возникающие между гражданами России, иностранными гражданами и уполномоченными органами в сфере возникновения и реализации права на материнский капитал регулируются следующим перечнем основных законодательных и подзаконных актов. Федеральные законы о материнском […]
  • Пенсия в сентябре 2014 в донецке Пенсии в Донецке: где, сколько и для кого (адреса) В городе Донецке в соответствии с указом главы самопровозглашенной Донецкой народной республики от 28.11.2014 №24 «О социальных выплатах гражданам, имеющим право на получение пенсии» происходит выдача социальных выплат указанным категориям пенсионеров в размере: […]
  • Значение правил движения Основные понятия и термины Правила дорожного движения (ПДД) — это основной документ, регулирующий дорожное движение на всей территории Российской Федерации. Основные понятия и термины Другие нормативные акты, касающиеся дорожного движения, должны основываться на требованиях Правил и не противоречить им. Текст ПДД […]
  • Учебное пособие лаврушина банковское дело doskanovoross Под Ред О И Лаврушина Учебник 2014 Список новой литературы за июнь 2014 года. 1. Анализ финансовой отчетности. учебное пособие /под. ред. В. Учебник // Кол. авторов под. ред. О. И. Лаврушина. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки DJVU. Лаврушин О.И. 24 июля 2014, 04:47 #. Оч дорого! КноРусИздательство: […]
  • Возврат сатурна Возвращение Сатурна - второй переходной возраст Если проанализировать статистику обращений к астрологу, то можно заметить удивительную закономерность. Немалая часть клиентов имеет возраст от 28 до 30 лет. Что же так влечет к астрологу всех этих людей? Оказывается ответ с астрологической точки зрения просто очевиден […]