Льготы налог на имущество ип 2018

Налог на движимое имущество организаций с 2018 года

Отправить на почту

Налог на движимое имущество с 2018 года для юрлиц применяется с учетом ст. 381.1 НК РФ, появившейся в кодексе в 2017 году и тогда же подвергшейся обновлению. Рассмотрим, каковы окончательные итоги вопроса об обложении налогом имущества, являющегося движимым.

История перемен в налоге на движимое имущество

В отношении налога на движимое имущество организаций перемены в последние годы происходили неоднократно:

  • С 2013 года этот вид имущества (при условии что оно приобретено после 2012 года) попал в состав не признаваемого для целей обложения налогом (п. 3 ст. 1, ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 29.11.2012 № 202-ФЗ).
  • С 2015 года оно из не признаваемого налогооблагаемым перешло в состав льготируемого с выделением в нем ряда исключений, не допускающих возможности использования льготы (пп. 55, 57 ст. 1, п. 5 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 24.11.2014 № 366-ФЗ).
  • С 2017 года из круга ситуаций, исключающих возможность применения льготы, были сделаны исключения, позволившие в определенных случаях льготу использовать (подп. «б» п. 4 ст. 2, п. 1 ст. 4 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2016 № 475-ФЗ). И в этом же году в НК РФ появилась новая ст. 381.1, установившая условие для «активирования» рассматриваемой льготы, начало применения которого привязано к наступлению 2018 года (п. 58 ст. 2, п. 5 ст. 13 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
  • С 2018 года ст. 381.1 НК РФ получила текст в новой редакции с делением его на пункты и указанием во 2-м (новом) пункте иных вариантов льготирования рассматриваемого имущества (п. 70 ст. 2, п. 4 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Одновременно для движимых объектов, не попадающих под льготы по этой статье, возникла своя предельная ставка для 2018 года, отраженная в дополнительно введенном в ст. 380 НК РФ п. 3.3 (п. 69 ст. 2, п. 4 ст. 9 закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Информацию об иных нововведениях последних лет в части налога на имущество смотрите в публикации «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Суть льготы в части налога на движимое имущество с 2018 года

Итак, к чему же сводится суть льготы по налогу на движимое имущество с 2018 года?

Сущность льготы изложена в тексте п. 25 ст. 381 НК РФ. Она позволяет освободить от налога имущество, относящееся к движимому, если оно приобретено плательщиком после 2012 года, кроме полученного:

  • при реорганизации или ликвидации юрлица;
  • операции, осуществленной между лицами, считающимися взаимно зависимыми по п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Приведенные исключения не касаются подвижного состава железных дорог, созданного позже 2012 года. Дату создания следует брать из техпаспорта.

Однако возможность использовать такое освобождение ограничена рядом условий (ст. 381.1 НК РФ), соблюдение которых может привести:

  • к полной отмене налога для движимых объектов (исключая те, которые не могут освобождаться);
  • введению права на применение освобождения для определенного круга плательщиков налога или для конкретных видов имущества;
  • введению льготных ставок для некоторых видов имущества.

Применяемая налоговая ставка для рассматриваемого имущества, если оно не попало под льготу в результате выполнения оговариваемых условий, в 2018 году не может оказаться выше 1,1%.

О том, надо ли брать в базу по налогу объекты, взятые в аренду, читайте в публикации «[НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО]: Облагать ли арендованные ОС?».

Условия, дающие возможность применить льготу

Основное условие для возникновения льготы сводится к тому, что решение о ее введении в регионе должно быть принято на законодательном уровне субъекта России (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). При отсутствии такого решения рассматриваемая льгота с 2018 года в соответствующем регионе применению не подлежит.

Полностью освободить от налога по этой льготе можно как все движимые объекты, приобретенные позже 2012 года (кроме не подлежащих льготированию), так и конкретные их виды (или выделяемые по иным признакам, например, речь может идти о конкретных годах поступления). Кроме того, регион может установить определенный круг лиц, для которых льгота окажется действующей.

Допустимой является льгота в виде пониженных ставок для объектов (п. 2 ст. 381.1 НК РФ):

  • не старше 3 лет;
  • относящихся к разряду инновационного оборудования с высокой эффективностью.

Однако в любом случае применяемые ставки в 2018 году не будут выше значения 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Если в нормативном акте региона величина ставки не приведена, то будет использоваться указанная в кодексе (п. 4 ст. 380 НК РФ), т. е. 1,1%.

Значения прочих ставок, используемых при исчислении налога, ищите в публикации «Ставка налога на имущество организаций с 2015 года».

Возможность применить льготу, позволяющую не облагать налогом движимые объекты, приобретенные после 2012 года, с 2018 года поставлена в зависимость от того, введена ли такая льгота в регионе. Если решения о вводе нет, льготу применить нельзя. Льгота может вводиться не для всех движимых объектов и не для всех налогоплательщиков. По имуществу, отвечающему определенным признакам, возможно установление пониженных (в сравнении с указываемой в НК РФ) ставок. Для 2018 года предельно возможная ставка равна 1,1%.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Налог на имущество ИП в 2018 году: льготы, порядок оплаты и освобождения

С 2018 года грядет ряд законодательных налоговых поправок по отношению к имуществу малого и среднего бизнеса. Пересмотрят методику выявления рыночной цены нежилой и коммерческой собственности, вслед за этим меняется кадастровая оценка.

Подробности о налоговом бремени в 2018

  1. Власти ужесточат контроль налогообложения;
  2. С части индивидуальных предпринимателей снимут упрощенные системы взимания налогов;
  3. Возрастет арендная плата и стоимость помещений, отведенные под торговлю, офисы;
  4. Согласно положению, пересматривать цену недвижимости по кадастру будут через 2 года после принятия последних изменений;
  5. Последние изменения кадастровой стоимости введены от 2017;
  6. Устанавливать налоговую ставку на недвижимость с 2018 года будут муниципальные власти;
  7. Налоговая ставка не превысит 2.1% от стоимости помещения, отведенного под бизнес-цели;
  8. Последний день внесения налога гражданином РФ — 1 декабря, юридические лица должны вносить аванс за следующий период, помимо оплаты текущего.

Со стороны федеральных властей для поддержки малого, среднего бизнеса и небольших организаций организуются разные привилегии. Данное направление сейчас очень актуально и требует постоянных инвестиций и льгот.

Видео новость о налоговой системе в 2018 году

В конце 2017 – начале 2018 года сложилась непростая ситуация, из-за которой приняли решение снять для предпринимателей-налогоплательщиков льготы по упрощенке и вмененке. Но это огорчило не всех, некоторые не попали в этот перечень «лишенные поблажек».

Кого обошёл стороной новый закон о налогах

Под закон, который введут на начало 2018 года, попадут организации, владеющие собственностью следующего рода:

  1. Деловые, административные или торговые корпуса, помещения средней/малой площади, расположенные внутри центров торговли.
  2. Здания, предназначенные под офисы, торговые точки, объекты общественного питания и каждодневного обслуживания населения.

Для всех остальных с 2018 года ничего не изменится, также упрощение снимут для физических лиц. Несмотря на это, стоит обратить внимание еще на некоторые моменты:

  1. Утвердят ли новую кадастровую стоимость для такого рода собственности для вашего региона;
  2. Имеется ли в городе, области перечень недвижимости, которая попадает под снятие льгот;
  3. Введут ли новые законы органы местного самоуправления.

С 2018 года малые предприятия ощутят тяжесть удара по кошельку кризисного периода. Возрастет цена коммерческих помещений и арендная плата.

Несмотря на то, что Министерство финансов мало делает комментариев по этому поводу. Понятно, что они возьмут на карандаш методику вычисления кадастровой стоимости нежилой и коммерческой собственности.

Основные принципы определения налогового бремени на имущество сделают и у физических лиц, но изменится размер процента. Индивидуально будет решаться вопрос о сохранении льгот администрацией региона.

По закону кадастровая стоимость пересматривается не ранее чем через 2 года с даты последних изменений. В 2018 году владельцам малого и среднего бизнеса стоит внимательнее следить за проектами новых законов, поскольку последние изменения вводились в 2017 году, а проект датируется 2016.

Кто обязан платить налог в 2018 году

Если компания имеет на своем балансе недвижимое и движимое имущество, то по закону она официально считается налогоплательщиком.

Рассматривая российские организации, отметим, что налогом облагается имущество, учитываемое и находящееся на балансе предприятия в качестве основных средств.

Что касается иностранных организаций, здесь облагается налогом также движимое и недвижимое имущество, включая полученное согласно концессионному соглашению.

Налоговые льготы для предпринимателей

При оплате налога на имущество в 2018 году также действует налоговая льгота для организаций. Но воспользоваться ей может не каждый, под такую привилегию попадают следующие категории малого и среднего бизнеса:

    • предприятия протезно-ортопедических специализаций;
    • адвокатские и юридические услуги;
    • получившие статус участников проекта «Сколково», осуществляющие инновационную деятельность в исследованиях;
    • организации, занимающиеся изготовлением фармацевтических препаратов.

god2018.org

Налог на движимое имущество с 2018 года

С 1 января 2018 года прекращается действие льготы по налогу на движимое имущество.

В новом году юридические лица обязаны будут заплатить налог по ставке не более 1,1%, если местные органы власти не примут закон о дальнейшем применении льгот (ФЗ №355 от 27.11.2017).

Изменения не коснутся компаний применяющих УСН, ЕНВД и ПСН – на них не распространяется требования по уплате налога на движимое имущество.

В остальных случаях все зависит от того принят ли закон об установлении налога (льготы) в соответствующем субъекте РФ.

Что такое движимое имущество?

Движимое имущество это все, что не относится к недвижимости, в том числе деньги, ценные бумаги, принятые к учету на баланс организации после 1 января 2013 года (ст.130, ст. 374 НК РФ).

Для более точного понимания, перечислим то, что является недвижимостью:

  • земельные участки;
  • участки недр;
  • объекты, прочно связанные с землей (здания, сооружения, объекты незавершенного строительства);
  • воздушные и морские суда (в том числе внутреннего плавания);
  • космические объекты;
  • иное имущество, которое определено законом как недвижимость.

probiznes-lab.ru

Налоги и страховые взносы ИП в 2018 году

Вкладываться в то дело, которое приносит доход, двигаться вперёд и расти — правило успешного индивидуального предпринимателя. И чем быстрее растёт бизнес, тем оперативнее необходимо решать все вопросы, особенно те, что касаются выплат в бюджет. Да и правки в современное налоговое законодательство вносятся довольно часто. Быть в курсе последних изменений, отслеживая нововведения в государственном регулировании частного бизнеса, — становится правилом выживания для ИП. Итак, какие же налоговые выплаты должны будут сделать предприниматели в 2018 году.

Стоит заплатить налоги вовремя

Основная ответственность предпринимателя перед государством — своевременно и в полном объёме заплатить в бюджет все налоги и сборы, провести во внебюджетные фонды отчисления по страховым взносам. Государственные службы призывают не нарушать требования законодательства. Главный регулятор РФ — Федеральная налоговая служба — строго контролирует частный бизнес и предупреждает, что нарушения Налогового кодекса РФ могут привести к штрафам и административной ответственности, а при совершении особо крупных экономических преступлений могут возбудить и уголовное дело.

Незаконные действия, когда бизнесмен пытается скрыть часть доходов либо показывает увеличенные расходы на ведение своего дела, стараясь уменьшить налоговую базу, могут привести к штрафным санкциям со стороны ФНС РФ:

  • опоздание при подаче декларации в ИФНС повлечёт за собой дополнительный сбор — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%, но и не менее 1 000 рублей);
  • задержка уплаты налога — штраф от 20 до 40% от суммы налога.

При этом индивидуальное предпринимательство — самая не защищённая от взыскания штрафов структура. По долгам перед гос. бюджетом, а также по всем финансовым обязательствам перед контрагентами ИП несёт ответственность своим имуществом. Даже если собственность не относится к бизнес-деятельности, её могут учесть при взыскании долга.

Но при всех вышеперечисленных рисках у частного предпринимателя гораздо больше льгот и преимуществ, чем у ООО:

  • облегчённая отчётность;
  • меньшие штрафы за нарушения;
  • свобода распоряжения своей прибылью;
  • упрощённая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности).

5 налоговых режимов для ИП

Когда, сколько и как платит налоги частный бизнес, определяет система налогообложения, которую ИП выбирает при регистрации (или при смене налогового режима в процессе ведения дел).

При выборе режима предпринимателю следует сразу учесть несколько основных вводных:

  • численность сотрудников;
  • масштаб бизнеса: денежный оборот, сумму дохода, остаточную стоимость предприятия;
  • виды работ, услуг, которые ИП будет оказывать;
  • потребителей своих услуг, клиентов;
  • льготы и пониженные ставки, предусмотренные разными режимами;
  • регион (есть региональные особенности, тарифы и льготы).

Изменить режим, перейти на другую форму налогообложения или начать совмещать несколько режимов — реально. Но для этого существуют регламентированные периоды и сроки перехода, есть определённые условия, обязательна перерегистрация режима в ИФНС и другие нюансы. Поэтому лучше сразу при регистрации ИП постараться учесть все риски и возможности и выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим.

Для индивидуального предпринимательства в РФ действуют 4 налоговых режима. У каждого из них свои плюсы и минусы при ведении бизнеса.

Видео: выбираем режим налогообложения на 2018 год (инструкция на примере ИП с сотрудниками — салона красоты)

Специфика ОСНО

Основной налоговый режим подразумевает значительные преференции для малого и среднего бизнеса:

  • отсутствие ограничений по масштабу дела (в отличие от льготных налоговых режимов):
    • количество работников в штате у ИП по ОСНО может быть от ста человек и выше;
    • доход — от 60 миллионов рублей в год;
    • оценка имущества в бизнесе — от ста миллионов рублей;
  • возможность совмещать ОСНО и вменёнку (ЕНВД);
  • компенсация затрат ИП за счёт возмещения НДС, что приносит существенную экономию частному бизнесу;
  • возможность при возникновении убытков (которые ИП может обосновать) уменьшить сумму налога на прибыль (или не платить этот налог вообще).

Если бизнес ведётся по договору простого доверительного управления имуществом или организация работает по соглашению о ведении совместной деятельности (с долей других предприятий в ИП от 25% и выше), в этом случае ОСНО — единственный выход. ИП на льготных режимах не обладают таким правом.

При всех положительных моментах ведения своего дела на общем режиме есть ряд особенностей. Главное его отличие от льготных систем — расширенная отчётность и максимальный спектр налоговых обязательств для ИП.

Подоходный налог

Общая налоговая система для частного предпринимательства предусматривает, что доход от бизнеса облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база считается как разница между валовым доходом ИП и расходами. При этом учитываются только те расходы на ведение деятельности, которые могут быть документально подтверждены: фискальные чеки, с/фактуры, оригиналы накладных и т. п. Если бизнесмен не может засвидетельствовать бумагами свои траты, из общей выручки вычитается норматив затрат — 20% от суммарного дохода предпринимателя.

Общий налоговый режим предусмотрен для ведения крупного бизнеса частным предпринимателем

Примеры расчёта НДФЛ:

  • пример 1:
    1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.
    2. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами, — 20 000 руб.
    3. Налоговая база = 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.
    4. Сумма НДФЛ = 1300 руб.
  • пример 2:
    • Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.
    • Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.
    • Налоговая база = 30 000 — (30 000 * 20%) = 24 000 руб.
    • Следовательно, налог составляет 24000 * 13% = 3120 руб.

Налог на добавленную стоимость

Следующая налоговая ответственность ИП на ОСНО — начисление федерального косвенного налога на добавленную стоимость (НДС). Главное условие для учёта НДС — доход за один квартал календарного года должен составлять не менее 2 миллионов рублей.

Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Ставки НДС, которые приняты к начислению в РФ:

  1. НДС со ставкой 0% действует в свободных таможенных зонах (оффшорные территории). Например, при предоставлении полного пакета необходимых документов устанавливается нулевая ставка НДС при экспорте продукции в страны-члены ЕАЭС.
  2. НДС 10% начисляется при продаже продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики, книг. Перечень всех товаров со ставкой НДС 10% определяется Правительством РФ.
  3. НДС со ставкой 18% применяется во всей оставшейся массе случаев. Это самая распространённая ставка налога на добавленную стоимость.

Льготная ставка НДС применяется для ИП, занимающихся продажей книг

Чтобы вычислить полную сумму НДС, нужно суммировать НДС, начисленный при продаже товаров, с НДС, который может быть восстановлен к уплате, и убрать вычеты по НДС (сумму по с/фактурам, выставленным поставщиками).

Если итог положительный, разницу необходимо перечислить в бюджет государства. Если результат отрицательный — разница подлежит возмещению.

Формулы расчёта НДС от ФНС РФ:

  • НДС, исчисленный при реализации = налоговая база * ставка НДС.
  • НДС к уплате = НДС, исчисленный при реализации, — «входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС.

Расчёт налоговой базы

Первый отчётный налоговый документ, который должен заполняться ИП на ОСНО в текущем рабочем режиме, — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Здесь фиксируются суммы прибыли и затрат ИП на ведение бизнеса. Надо знать, что налоговой принимается перечень тех расходов, которые подтверждены документами, поэтому в книге отмечаются только они.

КУДиР должна быть заверена в ИФНС по месту регистрации ИП, в ней нумеруются все страницы, книга сшивается, на последней странице ставится печать и виза уполномоченного сотрудника. Все данные в книге заполняются строго в рублёвом эквиваленте. Если ИП совмещает разные виды деятельности, учёт в КУДиР ведётся по отдельности. Все исправления в документе подтверждаются визой ИП, обязательно фиксируется дата корректировки.

Если предприниматель не учитывает НДС, он имеет право применять свою (удобную для ИП) форму книги учёта. КУДиР можно заполнять в электронном виде.

Книгу учёта доходов и расходов лучше заполнять «день в день»

Другие виды налогов

Помимо вышеперечисленных налоговых сборов, ИП, работающий на общем режиме, платит имущественные налоги (как физическое лицо):

  • транспортный налог (на личный автомобиль);
  • налог на имущество (жильё, дача);
  • земельный налог (участок);
  • водный налог (скважина) — оплачивается ежеквартально.

Отчётность по налогам

Помимо книги учёта, предприниматель должен отчитываться по трём пунктам декларирования доходов:

  • итоговая отчётность по доходам физлиц — 3-НДФЛ;
  • перспективная декларация — 4-НДФЛ;
  • НДС-декларация по налогу на добавленную стоимость.

Первой по сроку предоставления в ИФНС идёт декларация 4-НДФЛ. Эта форма показывает предполагаемый доход ИП в течение года. Предприниматель считает его самостоятельно. Обязанность ИП — сдать документ 4-НДФЛ в ИФНС по месту прописки в срок не позднее 5 дней после начала деятельности и получения дохода. Следующий шаг — оплатить авансовый платёж, который выставлен налоговой службой ИП.

Учтите: бизнесмен не обязан объяснять налоговой службе свой подход к расчёту данных в этой декларации. Даже если он сильно ошибся в прогнозах, ИП не несёт ответственности за расчёт предполагаемого дохода.

Если после предоставления 4-НДФЛ ИП видит, что спрогнозированный доход значительно (более 50%) превышает (или не достигает) запланированного годового показателя, частный предприниматель обязан дать инспекции уточнённые цифры по 4-НДФЛ. В течение 5 дней регулятор сделает перерасчёт авансовых платежей. Недостающие платежи придётся уплатить согласно выставленному сроку, переплаченный аванс будет компенсирован декларацией 3-НДФЛ по результату прошедшего года.

ИП заполняют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

Главной формой отчётности по ОСНО является декларация 3-НДФЛ с цифрами о полученном за год доходе. Документ должен быть сдан в ИФНС до 30 апреля.

Знайте: ИП на общем режиме обязан представлять форму 3-НДФЛ вне зависимости от того, вёл он свою деятельность в качестве предпринимателя или нет.

При закрытии частного предприятия ИП обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента её сдачи заплатить НДФЛ.

Бланки всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на сайте ФНС.

Таблица: регламент отчётности ИП на ОСНО

Упрощённая система налогообложения

Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых простых для применения и отчётности режим. Его особенности:

  • нет ограничений по видам деятельности (как у других льготных режимов, например, 70% сельхозпродукции для ЕСХН);
  • масштаб бизнеса не может превышать показатели:
    • численность — не более ста человек;
    • доход и стоимость предприятия — до 150 миллионов рублей в год;
  • декларация представляется только 1 раз в год (в отличие от ЕНВД, например);
  • даже если ИП не ведёт деятельность, он обязан перечислять сборы в ФОМС и ПФР. Эта обязанность отменяется только после закрытия ИП;
  • ИП на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
    • НДФЛ (это касается только доходов от деятельности ИП);
    • налога на имущество ФЛ (только по недвижимости, которая используется в бизнесе);
    • НДС (за исключением налога при ввозе товаров на таможне).

Если суммы расходов на деятельность предприятия значительны, имеет смысл выбрать систему налогообложения «Доходы минус расходы»

Существует два варианта уплаты налога по УСН:

  1. Доходы. В налоговую базу входят все доходы ИП, которые облагаются налогом по ставке 6%.
  2. Доходы минус расходы. Налоговая база рассчитывается как разница между полученным доходом и задекларированными расходами на предпринимательскую деятельность. Ставка составляет 15%.

На уровне муниципалитетов налоговая ставка по некоторым видам деятельности может быть снижена до 1% для налогообложения «доходы 6%». А для налога «доходы минус расходы» региональным законом может применяться налоговый тариф, который варьируется от 5 до 15%.

Важно: для ИП, которые встали на учёт до 2020 года, государством определены «налоговые каникулы» на 2 года. В данный период устанавливается нулевая ставка, при условии, что ИП впервые зарегистрирован как предприниматель и работает в производстве, социальной или научной сфере, а также оказывает бытовые услуги населению.

С 2015 года ИП обязаны платить налог на имущество по объектам недвижимости, которые включены в региональный Кадастровый перечень (сюда могут относиться административные и торговые центры, общепит и прочая коммерческая недвижимость).

Таблица: отчётность ИП на УСН

ЕСХН: налоги и отчётность

Единым сельскохозяйственным режимом налогообложения могут воспользоваться только частные предприниматели, в бизнесе которых доля дохода от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70%. К налогоплательщикам ЕСНХ также причисляют рыболовные артели (в том числе ИП, которые занимаются выловом речных и морских биоресурсов). С начала 2017 года к ИП, которые имеют право применять ЕСХН, относят также предпринимателей, осуществляющих помощь фермерам (сбор урожая, обрезка деревьев, восстановление земельных или водных ресурсов и т. п.).

У сельхозпроизводителей минимальный налоговый сбор — 6% при расчёте налоговой базы «доходы минус расходы» (такой стандартной ставки больше нет ни у одного льготного режима). У фермеров есть возможность сократить налоговый сбор, расчёт базы в этом случае сокращается на размер понесённого убытка. Они освобождены от НДФЛ, налога на имущество предпринимателя и НДС.

Фермерский бизнес имеет самую льготную систему налогообложения

Переход на ЕСХН с ОСНО или УСН возможен только с нового календарного года. Заявление о переходе должно быть предоставлено в ИФНС до 31 декабря. Если ИП закрывает своё дело, он сдаёт декларацию не позднее 25 числа следующего месяца и должен в этот же срок оплатить долг по налогу.

Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Таблица: налоговая отчётность при ЕСХН

Налоги по ЕНВД

Единый налог на вменённый доход применим только в отношении определённых видов деятельности. К ним относятся:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

ИП на вменёнке отчитывается о численности сотрудников, при этом штат не должен превышать 100 человек. Это единственный режим, при котором возможно совмещение практически со всеми режимами налогообложения: ОСНО, УСНО и ЕСХН.

При вменёнке для ИП возможны совмещения почти со всеми режимами

ЕНВД изначально планировалось применять только до 2018 года. Но чиновники решили продлить этот срок ещё на три года. Периодически в СМИ появляется информация, что для некоторых видов деятельности система всё-таки может быть отменена в скором времени. Но на 2018 год всё остаётся по-прежнему.

В случае применения ЕНВД сумма дохода предпринимателя не берётся в расчёт при налогообложении. Базовая ставка составляет 15% от вменённого дохода. Решением муниципальных властей для отдельных видов деятельности она может быть снижена. Как и у всех специальных режимов, у ИП на ЕНВД нет необходимости платить НДС, налог на имущество ИП и НДФЛ.

С 2016 года на территориях муниципальных образований могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/create_business/

ЕНВД рассчитывается по формуле: налоговая база Х налоговую ставку.

Налогооблагаемая база — это сумма вменённого дохода (ВД). Формула её расчёта такова: БД х Ф х К1 х К2 = ВД, где:

  • БД — базовая доходность, то есть предполагаемый доход предпринимателя, который он может получить за месяц;
  • Ф — физические показатели бизнеса;
  • К1 — дефлятор для ЕНВД, устанавливается государством ежегодно;
  • К2 — коэффициент, установленный муниципалитетом.

ЕНВД рассчитывается по формуле, в которой несколько переменных

Таблица: отчётность по налогам при ЕНВД

Отличия патентного режима

Стоимость патента (ПСН) определяется классификатором патентов и регионом деятельности ИП.

Отличительные характеристики патентной системы:

  • в штате ИП должно состоять не более 15 человек;
  • ограничен перечень видов деятельности;
  • отсутствует налоговая отчётность;
  • патент предоставляется на срок не более одного года;
  • каждое муниципальное образование РФ вправе самостоятельно формировать свой перечень видов работ, а также ставки по ПСН.

Учтите: если частный предприниматель при подаче заявления в ИФНС о начале своей бизнес-деятельности не выбрал один из специальных налоговых режимов, он автоматически подпадает под ОСНО (общую систему налогообложения). В этом случае ИП несёт всё бремя максимально расширенной отчётности.

Видео: всё о патентной системе налогообложения для ИП

Таблица: сравнение налоговых режимов

Взносы за работников

Как только предприниматель нанимает в штат сотрудников, он должен в течение 10 рабочих дней сообщить об этом в ФСС и ПФР и зарегистрироваться там в качестве страхователя. Эту процедуру можно пройти как с помощью электронного портала госуслуг, так и при личном посещении. В результате ИП получает уведомления о регистрации и размере страховых взносов. При нарушении сроков включаются штрафные санкции, которые начинаются от 5 тысяч рублей. Если ИП закрывает бизнес и увольняет работников, то он подаёт в ФСС и ПФР по месту учёта заявление о прекращении своей функции в качестве работодателя.

Частный предприниматель с персоналом платит следующие взносы за работников:

  • подоходный налог;
  • взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • взносы на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • взносы на обязательное медицинское страхование.

Срок уплаты — до 15 числа следующего за расчётным месяца.

Обратите внимание: при сдаче регулятору отчёта о количестве нанятых в нём должны быть учтены не только постоянные работники, но и те, кто выполнял временную работу (хотя бы в течение одного рабочего дня). В данном реестре учитываются также и работники, которые находятся на больничном, в декретном отпуске или на отдыхе.

При найме работников расширяется предприятие, но и увеличивается отчётность ИП

Таблица: регламент отчётности работодателя

Подоходный налог за сотрудников

Предприниматель должен отчитываться контролирующим органам и платить НДФЛ за своих работников, независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСНО, ЕНВД или ЕСХН).

Ставки НДФЛ зависят от срока пребывания наёмных работников на территории России:

  • 13% подоходного налога взимается с граждан и резидентов РФ (если они пребывают на территории России более 6 месяцев);
  • 30% — для нерезидентов, кто находится в России менее 6 месяцев.

Пример расчёта выплат за работника

Предположим, что вы выплачивали заработную плату своему работнику ежемесячно в сумме 5 000 руб. Следовательно вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать её из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет: 5 000 * 13% = 650 руб.

Видео: предельная величина страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в 2018 году

С 2017 года функции контроля и администрирования основных отчислений работодателей и самозанятой части населения переданы Федеральной налоговой службе и её структурным подразделениям. Рассмотрим вкратце, как прошло распределение функций, и какими вопросами с этого момента занимаются ведомства.

ФНС РФ с 01.01.2017 контролирует и регулирует:

  • обязательные страховые взносы по пенсионному страхованию (ОПС);
  • обязательные взносы по соц. страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
  • обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физ. лиц.

Под управлением Фонда социального страхования (ФСС) остаются взносы на страхование от несчастных случаев (травматизм).

Страховые взносы — вторая по значимости статья для бизнеса и регулирующих органов. Платить их должны все, у кого в штате есть наёмный персонал. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у работодателя, когда он начинает набирать сотрудников в штат, выплачивает им зарплату, премии, проводит компенсации по договорам подряда или оказания услуг и пр.

Суммарный тариф страховых взносов на период до 2019 года не изменится. Его общий размер составляет 30% от выплат, премий, вознаграждений, сюда входят обязательные пенсионные, социальные взносы (ОПС, ОСС), а также компенсация медицинского страхования (ОМС).

Главный регулятор страховых взносов сегодня — ФНС РФ. Многие отмечают, что взять в свои руки курирование этого направления было давним желанием ФНС, ещё с 2010 года они начали подготовку к этому событию. Для плательщиков это пока выглядит чисто номинальным: те же тарифы, сроки, просто переход к другому ведомству. Но есть мнение, что контроль главного налогового регулятора будет гораздо жёстче, с ним сложнее договориться, ошибки и задержки будут фиксироваться тщательнее, и последствия не заставят себя ждать. Но переживать не стоит, нужно дисциплинироваться и соблюдать требования НК РФ.

ipboss.guru

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей

Бытует мнение, что в России очень сложно открывать свой бизнес, потому что многие начинающие индивидуальные предприниматели испытывают сильное давление со стороны налоговых служб, но, на самом деле, существуют специальные льготы, направленные на помощь в развитии практически любого малого бизнеса, давайте подробнее рассмотрим льготы для ИП в 2018 году.

Важно понимать, что даже с подобной помощью может развиться далеко не каждый бизнес, так как он должен быть актуальным, а также конкурентоспособным, ведь в ином случае прибыли всё равно не будет.

Возможные льготы

Стоит отметить, что подобные изменения, предусматривающие налоговые льготы, появились в законодательстве не так давно, они приятно удивили всех индивидуальных предпринимателей, которые только начинают свою деятельность.

Дело в том, что появилась возможность взятия налоговых каникул, ими можно пользоваться в течение 24 месяцев с момента начала работы. Такой закон появился только в 2018 году, а его действие, согласно предварительным данным, будет продолжаться вплоть до 2020 года.

Важно! Право на использование налоговых каникул имеют только те индивидуальные предприниматели, которые получили статус о том, что они считаются субъектом предпринимательской деятельности, недавно, а именно — в 2018 году, причём это должно быть сделано впервые.

Ограничения по возможному направлению бизнеса существует, ведь каникулы предоставляются на соцуслуги, бизнес в сфере наук или же производства. Обратите внимание именно на то, что люди, оформлявшие статус ИП ранее не смогут получить налоговые каникулы на новый бизнес!

Стоит понимать и то, что налоговые каникулы должны соответствовать видам деятельности, предусмотренным в конкретном регионе. По этой причине предпринимателям, начинающим деятельность в 2018 году, необходимо сначала пойти в органы самоуправления, где следует узнать подробности о действии данного закона в конкретном регионе.

Также важно проконсультироваться со специалистами, чтобы узнать о том, попадает ли открытый вами бизнес под действие закона о налоговых каникулах.

Правила получения налоговых льгот

Закон, освобождающий от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей сроком на 2 года, не противоречит правил оформления всех льгот, то есть он происходит стандартно. Вот основные действия, которые должны быть выполнены предпринимателем:

  1. Первым этапом является обращение в ФНС, где следует выяснить возможность использование конкретного вида льгот в вашем регионе и для вашего бизнеса. Важно убедиться, чтобы ваш бизнес попадал в правила о временном отсутствии налогообложения.
  2. Если вы поняли, что предполагаемый бизнес подходит для льготного налогообложения, то есть предоставления вам налоговых каникул, то можно регистрировать его и начинать работать над проектом.
  3. Теперь следует приготовить специальный пакет документов, которые необходимы для законного прохождения процесса регистрации.
  4. Останется только написать специальное заявление, согласно которому вы получите патент, а делать это следует в том случае, если вы планируете применять ПСН. Данное заявление обязательно должно быть передано вместе с собранным пакетом документов.
  5. Далее заполните заявление, согласно которому вы сможете перейти на УСН, а делать это стоит в том случае, если вы планируете работать по упрощенной системе, а подаваться оно должно в срок, не превышающий 30 дней с момента регистрации вашего бизнеса.

Отметим, что любые регионы нашей страны, попадающие под действие рассматриваемого закона, предоставляют для индивидуальных предпринимателей немного различающиеся условия, которые необходимо узнать заранее, чтобы не попасть в неприятную ситуацию.

Например, руководство любого региона имеет право на установление временного периода, в течение которого будет действовать данное правило. Не стоит паниковать, ведь в большинстве регионах страны всё это совпадает с федеральным законодательством, но лучше узнавать это в органах управления, а именно — в отделениях налоговых служб.

Срок налоговых каникул

Сроки, на которые выдаются налоговые каникулы, указаны в соответствующем документе (речь идёт про Налоговый Кодекс). Индивидуальные предприниматели, проходящие данную процедуры в первый раз, имеют право на данные льготы в течение 2 налоговых периодов.

Под таким термином мы имеем в виду календарный год, но вне зависимости от месяца получения каникул окончание каждого периода будет происходить 31 декабря, то есть если вы возьмёте их в середине 2018 года, то окончание льгот произойдёт не в середине 2019, а 31 декабря 2018 года.

Условия предоставления

Ранее уже было упомянуто то, что индивидуальные предприниматели должны были зарегистрироваться не ранее этого года для получения подобных льгот, но также важно соблюдать и другие условия:

  1. Используйте только ПСН или же УПН.
  2. Проходить регистрацию вам стоило только после непосредственного принятия закона о налоговых каникулах.
  3. Деятельность предпринимательского характера следует проводить только в разрешённых областях.
  4. Основная деятельность должна обладать долей прибыли не менее, чем 70%.
  5. Налоговые каникулы необходимо согласовывать с определёнными властями, имеющими отношение именно к вашему региону.


grazhdaninu.com

Смотрите так же:

  • Закон о государственной службе рк 2018 Страница не найдена Извините, запрашиваемый Вами ресурс не найден. Вы можете вернуться обратно, или перейти на главную страницу и воспользоваться поиском. Состояние базы Всего документов: 233149 На казахском языке: 116904 На русском языке: 115839 На английском языке: 406 Дата обновления: 07.06.2018 […]
  • Вора в законе джема Вора в законе джема Смотреть видео онлайн. Вор в законе Джем Евгений Васин. Девушки Без Трусов 2015. Взлом игры Бой с тенью чит коды на рубины и монеты. Фильм: Воры в законе Год: 1988 Время: 95 мин Постановщик: Юрий Кара Жанр: Криминал, Отечественные, Триллеры Исполнители: Владимир Стеклов, Валентин Гафт, Сергей […]
  • Фскн рф закон Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 283-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 283-ФЗ"О социальных гарантиях […]
  • Накопительная часть пенсии 2014 отмена Мнение эксперта Общее собрание НАПФ Годовой отчет: всякая-всякая всячина Сегодня мы закончим серию постов про годовой отчет НПФ. Годовой отчет: всякая всячина Продолжаем наш рассказ о годовом отчете НПФ. В прошлые разы мы раскрыли темы бухгалтерской отчетности и специальной отчетности. Годовой отчет: продолжение Все […]
  • Часть 4 статья 1215 какой штраф Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу) Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У"О перечне, формах и порядке […]
  • Приказ об утверждении результатов специальной оценки условий труда образец Образец приказа о завершении специальной оценки условий труда в организации. Автор: Irena. 05 Июль 2015 в 16:17 ОБРАЗЕЦ Наименование организации ПРИКАЗ №_____ от «____»__________20____г. О завершении проведения специальной оценки условий труда и утверждении ее результатов 1. Работу по проведению специальной оценки […]
  • Закон о собраниях граждан Федеральный закон от 19 июня 2004 г. N 54-ФЗ "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 19 июня 2004 г. N 54-ФЗ"О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" С изменениями и дополнениями от: 8 декабря 2010 г., 7 февраля, 8 […]
  • Васильева отбывать наказание В каких условиях Евгения Васильева будет отбывать наказание? В пятницу, 8 мая, Пресненский суд Москвы огласил приговор основной фигурантке дела «Оборонсервиса» Евгении Васильевой: она получила 5 лет колонии общего режима. Из них непосредственно в колонии Васильева проведёт 2,5 года, так как с ноября 2012 года […]