Лозунги о налогах

Лозунги о налогах

Реальные налоги

Среди всех реформ, которые необходимы стране, есть одна очень важная, но неочевидная. Между тем именно она и является залогом изменения нашего общества, его плавного перехода к благополучию и демократии. Я говорю о налоговой реформе.

На простой вопрос «Сколько вы платите налогов?» большинство наемных работников ответит: «13%». Это если ответит вообще, что уже хорошо. На самом деле платим мы гораздо больше. Это первая мысль, которая должна быть в голове каждого гражданина, когда он слышит про то, как очередные власти сделали ему подарок на Новый год в виде новой школы, благоустроили район или позволили лечь на бесплатную операцию.

Итак, налог на доходы физических лиц у нас на самом деле составляет 13%. Дальше начинаются скрытые налоги, о которых граждане не задумываются. Еще до выплаты зарплаты из нее вычитается, во-первых, 22%: это мы делимся с Пенсионным фондом. Следующие 5% уходят в Фонд обязательного медицинского страхования. И еще 3% забирает Фонд социального страхования: это, например, выплаты при отпуске по беременности.

Складываем эти платежи и получаем 30%: ровно столько забирает у нас государство. И не забудем «открытые» 13%. Значит, в сумме 43%, а наша зарплата, которая в кошельке равняется, например, 50 тыс., составляет уже больше 80 тыс. рублей. Согласитесь, это звучит уже куда весомее.

Кто платит, тот и заказывает музыку

Обратим внимание на то, что все эти налоги платим не мы: их государству отчисляет работодатель, а работники зачастую не подозревают, сколько составляет их зарплата до выплаты налогов. Совсем иным образом дело обстоит в развитых странах, например в США. Inсome tax, налог на доходы физических лиц, там варьируется от 10 до 39%, и об этом граждане прекрасно знают, понимая, сколько отдают собственных денег. В частности, потому, что в стране очень высок процент бизнесменов и индивидуальных предпринимателей.

Ведь кто в России оказывается наиболее политически и граждански активен? Именно предприниматели, знающие, сколько на самом деле отдают государству собственных, «персональных» налогов. Эти же персональные налоги они платят и за своих работников.

И наоборот: граждане, которые сталкиваются только со скрытыми налогами, то есть не сталкиваются вовсе, требуют бесплатной медицины, бесплатного проезда и прочего бесплатного, не понимая, что бесплатный сыр бывает только в мышеловке, а ударит она в итоге все равно по ним.

Именно поэтому граждане США, привыкшие платить именно персональные налоги, так протестовали против Obamacare, реформы здравоохранения, понимая, что ничего бесплатного от государства не бывает: на самом деле реформа оплачивалась за их счет.

Вернемся к нашим, российским, реалиям. Еще одну часть средств государство забирает через потребление нами различных услуг, тут уже бухгалтерия вашего предприятия ни при чем. Все акцизы, все повышения тарифов ЖКХ, традиционно опережающие инфляцию, НДС (продукты в магазине) — все это форма скрытых налогов, которые мы платим, сами того не замечая. Здесь точные суммы посчитать уже куда труднее: каждый из нас потребляет по-разному. Но вывод очевиден: по факту государство забирает у нас большую часть доходов. И его аппетиты только растут — несмотря на то, что заветные 13% остаются неприкосновенными, наши кошельки все худеют.

А вот тут мы и подходим как раз к сути необходимой налоговой реформы.

Налог или дань?

Когда гражданин сам не знает, что государство живет за его счет, он вряд ли может считаться гражданином. Источником власти в такой стране является не он сам, а чиновник, правящая партия, первое лицо — кто угодно, только не он сам. Такого гражданина куда уместнее называть «подданным». Дословно: под данью. Можете ли вы контролировать цели, на которые уходит уплаченная дань? Вряд ли. Именно так у нас дело и обстоит.

Я же предлагаю следующее: наши налоги по большей части должны стать персональными, то есть мы должны получать на руки не остатки зарплаты, а всю ее целиком. После этого налоги мы будем платить уже сами, чувствуя, что это не абстрактные, а именно наши деньги.

А после нам регулярно будет приходить отчет: на что потрачены именно наши средства. Здесь можно сослаться, к примеру, на опыт американской Флориды, где гражданам регулярно приходит отчет об использовании их налогов. На федеральном уровне там указаны общие статьи бюджета, а на муниципальном можно увидеть данные о конкретной школе или больнице. И именно в них житель, скажем Майами, имеет право приоритетно учиться или лечиться. Понятно, что в таком случае за качество услуг он спрашивает по полной программе.

Появись сходная система в России, наши граждане смогли бы увидеть, что это именно их деньги были закопаны в песок или неэффективно потрачены. Тогда они активно включались бы в общественную жизнь и политику: своя копейка ближе к телу. Чиновники говорят, что отремонтировали дорогу? И где она? Или, наоборот, разве я просил каждый год перекладывать под окнами асфальт? Такие наглядные примеры просто-таки вынуждают человека начать контролировать власть, постепенно становясь настоящим гражданином, а не подданным. Тогда и партии начнут выдвигать не абстрактные лозунги, а говорить о том, как и на что, а, пройдя в парламент, предложат тратить наши налоги: по этому принципу за политиков и будут голосовать.

Возможный контраргумент — а как же администрировать такую сложную систему? Я говорил с сотрудниками ФНС, и, на их взгляд, она вполне реализуема. С должниками же по налогам можно бороться теми же методами, которыми сейчас государство борется с должниками по ЖКХ или автоштрафам. Методы те же самые, ничего необычного здесь нет.

Если мы на самом деле станем платить персональные, а не скрытые налоги, то не сразу, постепенно, но придем к пониманию важных вещей — в частности, того, что с власти можно требовать ответа, как она поработала на наши деньги. Почему подземный переход, ремонт которого я оплатил из собственного кармана, уже год стоит закрытым? Почему в больнице, на которую пошел процент моей зарплаты, нет лекарств?

А дальше возникнут и другие вопросы: с какой стати государство решает, еду из какой страны мне нельзя есть, по какому учебнику должен учиться мой ребенок, куда я могу ездить, а куда нет, какой чиновник, совершенно не интересуясь моим мнением, который год управляет моим городом.

Причем некоторую часть налогов (со временем все большую) могут начать распределять сами граждане.

Источник власти

Декан экономического факультета МГУ Александр Аузан еще в 2014 году в своей лекции приводил прекрасные примеры реализации подобного пути в мире. В Испании и Италии социальный налог можно платить правительству, а можно — церкви. То же и в Исландии: граждане сами решают, кому отдадут деньги — ученым или священникам. Впрочем, в нашей ситуации мы могли бы пойти дальше, хотя ученые, уверен, были бы не против.

На что тратится в 2016 году большая часть бюджета? 19,2% — национальная оборона. Это на наши деньги бомбят Сирию. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность — 12,7%. В сумме (31,9%) эти две силовые статьи оставляют позади все прочие. На их фоне особенно печально выглядят расходы на медицину (3%), образование (3,6%) и культуру (0,6%) — в сумме 7,2%, то есть в 4 раза меньше. Конечно, последние сферы финансируются и из региональных бюджетов, но сейчас те уже не могут вытянуть эту нагрузку, треща под гнетом кризиса и «майских указов».

Что для граждан важнее — армия с полицией или образование и здоровье? Что первично? Я бы, не сомневаясь, выбрал именно второе и, также не сомневаясь, предпочел своими деньгами поддержать именно эти расходы. Вот в этом и должна заключаться суть реформы: во-первых, мы должны видеть, сколько на самом деле получаем, и за счет этого понимать, что именно мы источник власти в стране, а во-вторых, определять цели, на которые налоги идут, влиять на их выбор как опосредованно, так и напрямую. Интересно, что, согласно социологическому исследованию, которое проводилось в начале десятых годов в России, приоритетами для граждан являются именно медицина и образование, а армия с полицией отстают со значительным отрывом.

Собственно, еще один очевидный аргумент: все мы практически каждый день слышим о сборе средств на самые разные цели: на операции детям, на приюты для животных, на сохранение памятников, да хоть на перевод сериалов. При этом мне ни разу не попадались на глаза просьбы поделиться рублем на покупку нового оружия для полиции или на бомбу против террористов где-нибудь на Ближнем Востоке. При этом полиции и бомб у нас предостаточно, а вот больниц очевидная нехватка.

Стать гражданами из подданных нелегко и небыстро. Но другого пути в развитый мир не существует. Именно при помощи персональных налогов — при всех необходимых реформах в других сферах, от политики до СМИ, — можно добиться подконтрольности власти обществу.

www.rbc.ru

В Иордании требуют отставки правительства

43 депутата палаты представителей парламента Иордании призвали короля Абдаллу II распустить правительство из-за спорного закона о налогах.

Королю Иодрдании Абдалле II было отправлено послание с требованием распустить правительство Иордании по причине принятого спорного закона о налогах. Об этом сообщил член палаты представителей Народного Собрания Иордании Садах аль Хабашине. Хабашине отметил, что приняв несправедливый закон, правительство лишилось доверия народа. «Народное Собрание стремится вернуть свою честь, которую он утерял в глазах народа», — сказал Хабашине.

В то же время в Аммане и других городах Иордании пятый день идут демонстрации протеста против поправок к закону о подоходном налоге. Вчера в Аммане сотни протестующих собрались у здания Совета министров и выкрикивали антиправительственные лозунги.

www.islam.ru

Разведке ДНР стали известны преступные планы Киева, направленные на очернение армий Народных Республик.

Токио уже направил официальные протесты в адрес Москвы и Пекина.

Канцлер Германии говорит, что такой визит «мог бы оказаться полезным».

После слов актёра зал взорвался аплодисментами.

Пограничники обратили внимание на багаж одного из пассажиров теплохода, который направлялся в Батуми.

Эту информацию уже подтвердил сам Павел Жебривский.

«Все СМИ говорят о Сингапуре, а нам своё делать…» — пишет глава МИД Украины.

Уже через несколько дней вниманием миллионов жителей Германии завладеет мировое первенство по футболу в России.

С утра сообщалось об одном раненном в результате обстрела ВСУ мирном жителе.

Волонтёр «Корпуса мира» прокатилась в плацкартном вагоне украинского поезда.

Из американского стана раздаются всё более громкие крики по мере того, как Россия занимает уверенное место на мировой арене.

Огонь ведётся по Куйбышевскому району города.

В случае настоящей войны с Россией Украину ждёт судьба сирийских боевиков.

Заявление о сложении полномочий Гайдар подала сама.

У Соединённых Штатов на данный момент не существуют средства для противостояния нынешнему ядерному арсеналу Москвы.

«Было бы здорово, если бы наша сборная прошла отборочный тур и попала бы на ЧМ, а потом отказалась», — мечтают в «Динамо».

Об этом заявил глава республики Александр Захарченко.

Крушение произошло во время планового тренировочного вылета сразу после взлёта.

Весь процесс создания надгосударственного органа координируется «партнёрами» из консульств США.

Журналист Мотя Ганапольский, который сбежал на Украину, который завербован ЦРУ и Госдепом, живёт за счёт денег России.

Фан-клуб режиссера Сенцова ужасен.

В Лондоне завершился необычный турнир, так называемый чемпионат мира по футболу среди непризнанных государств и территорий.

В районе Мухайам аль-Ярмук в конце улицы Уруба обнаружен закрытый городок ИГИЛ.

Неделя борьбы ЛГБТ-активистов за свои права ежегодно проходит в одной из республик Прибалтики.

Политолог Дмитрий Линтер резко отвечает Михаилу Ефремову на его предложение передать Крымский мост.

Евросоюз объявил экономическую войну Соединённым Штатам. Боевые действия начнутся 1 июля.

Трели украинского президента никак не соотносятся со стремлениями и интересами жителей Украины.

Стратегия президента США — единственный шанс удержать американскую гегемонию.

На Украине подводят итоги эффективности экономики за эти полгода. И картина, увы, печальная…

«Железный Феликс»: человек, который спас страну от хаоса и анархии.

Радоваться за своих, своим победам мы, похоже, так и не научились.

Повторит ли президент Украины судьбу римского императора Нерона?

Видео, снятое в индонезийской провинции Западный Калимантан на Борнео, было опубликовано организацией по защите животных.

Тотальная неадекватность американской элиты докатилась уже и до области военно-стратегического планирования.

Страны «Большой семёрки» к 2030 году должны обеспечить переработку 100% пластиковых отходов.

Одно из главных условий живучести надводного боевого корабля — малозаметность.

Руководство военно-морских сил США намерено продлить срок службы практически всех американских кораблей по крайней мере на 7 лет.

Американское издание назвало «ахиллесову пяту» США.

За нечестную дипломатию в отношениях с президентом США Дональдом Трампом «уготовано место в аду», заявили в Белом доме.

Выборы на Украине будут проходить под тотальным контролем США, которым выгодно, чтобы страна осталась единой.

В результате избиения троих выпускников госпитализировали в нейро-хирургическое отделение военно-медицинского клинического центра.

Президенту США Дональду Трампу понравилась идея открыть сеть ресторанов быстрого питания McDonald’s в Северной Корее.

Официальный представитель МИД России Мария Захарова прокомментировала разногласия между США и другими странами.

Путин во время визита в Китай проявил свои кулинарные способности.

Трамп заявил, что всего за минуту поймёт, насколько серьёзно лидер Северной Кореи настроен на урегулирование кризиса.

ВСУшников бесплатно отправили в престижнейший турецкий отель.

Генерал-майор Василий Вовк заявил, что ситуацию осложняют пророссийские настроения местных жителей.

Глава Чечни Рамзан Кадыров уверен: Россия способна развиваться без G7.

Климатологи, проанализировав метеорологические данные за полвека, отметили заметное повышение риска смерчей и шквалов.

В Литве в городе Казлу Руде бронетранспортер США Stryker съехал в кювет и врезался в дерево.

Бывший российский актер Анатолий Пашинин откровенно рассказал, как открестился от своей Родины, стал карателем и пошёл убивать.

Российский президент поставил лидерам европейских стран ультиматум, на который они ничего не смогли ответить, считает эксперт.

«Ветеран АТО» отметил, что сел в маршрутку вместе с сыном, который также воевал на Донбассе.

Бросаются в глаза военные «Уралы» и милицейские УАЗы, также в центре Киева появились агитационные плакаты времён СССР.

На минувшей неделе из-за повышения цен на топливо в Сербии начались протесты автовладельцев и водителей.

В воздух подняли шведские многоцелевые истребители 4-го поколения Saab JAS 39 Gripen.

Несколько дней назад Орейро призналась, что любит русские детские песни, и напела мелодию песенки про «Чебурашку».

Первая партия российских Т-90С была поставлена в Ирак в феврале 2018 года.

В результате инцидента, произошедшего около 6:00, семерых пострадавших госпитализировали в областную больницу.

ВСУ привлекают снайперов для стрельбы по мирным жителям, чтобы добиться гарантированных жертв и запугать жителей Донбасса.

Владимир Путин заявил, что в целом остался доволен ответами чиновников во время «прямой линии».

Большинство детей не могут найти в украинских учебниках ни отражение себя, ни отражение своих родных.

Власти уточняют, что автобус перевозил артистов хора Лавровского сельского поселения.

Обострение в районе Горловки тянулось две недели. На прошлой неделе стало затихать, а на этой практически сошло на нет.

Снимок, с точки зрения многих, идеально иллюстрирует отношения между странами-участниками.

*Экстремистские и террористические организации, запрещенные в Российской Федерации: «Правый сектор», «Украинская повстанческая армия» (УПА), «ИГИЛ», «Джабхат Фатх аш-Шам» (бывшая «Джабхат ан-Нусра», «Джебхат ан-Нусра»), Национал-Большевистская партия, «Аль-Каида», «УНА-УНСО», «Талибан», «Меджлис крымско-татарского народа», «Свидетели Иеговы», «Мизантропик Дивижн», «Братство» Корчинского, «Артподготовка».

rusvesna.su

3. Участники отношений, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствии со статьей 9 НК РФ являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами;

3) сборщики налогов и сборов, т.е. государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой;

4) Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов;

5) органы государственных внебюджетных фондов;

6) Министерство внутренних дел Российской Федерации и его территориальные подразделения — при решении вопросов, отнесенных к их компетенции настоящим Кодексом.

Схема. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

(1) Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы (ст.19 НК РФ).

К организациям, согласно НК РФ, относятся:

российские организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ;

иностранные организации — иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств; международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории России.

Проблема участия в налоговых отношениях филиалов и других обособленных подразделений юридических лиц решена в Налоговом кодексе следующим образом: обособленные подразделения лишь исполняют обязанности юридических лиц по уплате налогов и сборов на той территории, на которой эти обособленные подразделения осуществляют функции юридических лиц (ст.11 НК РФ). Субъектом же налоговых отношений остаются юридические лица.

Что касается физических лиц, то это понятие охватывает как обычных граждан (в том числе иностранцев и лиц без гражданства), так и индивидуальных предпринимателей (в том числе не зарегистрированных в качестве таковых, но осуществляющих деятельность, направленную на систематическое получение дохода от оказания платных услуг) (ст.11 НК РФ).

Статья 20 НК РФ определяет особую категорию лиц. Это так называемые взаимозависимые лица, отношения между которыми «могут оказывать непосредственное влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц».

Взаимозависимость лиц устанавливается в определенных случаях:

а) если одно лицо участвует в имуществе другого лица (организации) и доля такого участия составляет более 20 %;

б) если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

в) если лица состоят в отношениях брака, родства, свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого;

г) в других случаях по решению суда, когда налоговым органом представлены доказательства подконтрольности лиц.

Часть первая НК РФ использует понятие «взаимозависимые лица» только один раз — в ст. 40, в которой речь идет о праве налоговых органов контролировать правильность определения цен (в целях налогообложения) на товары (работы, услуги) по сделкам между такими лицами.

(2) Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет(внебюджетный фонд) налогов.

Предприятия (учреждения, организации) выполняют функции налоговых агентов при исчислении, удержании и перечислении подоходного налога по отношению к физическим лицам, налога на доходы — к иностранным юридическим лицам и т.д.

В соответствии со ст.24 Налогового кодекса налоговые агенты обязаны:

а) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;

б) сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;

в) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;

г) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

(3) и (4) Налоговыми органами в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба РФ и ее территориальные подразделения. В случаях, предусмотренных НК РФ, полномочия налоговых органов выполняют таможенные органы. Кодекс содержит довольно подробный перечень прав и обязанностей налоговых органов и их должностных лиц. Предусмотрена ответственность налоговых и таможенных органов за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Помимо полномочий, непосредственно связанных с осуществлением налогового контроля, налоговые органы наделены правами в сфере, имеющей лишь косвенную связь с налоговыми отношениями. В частности, налоговые органы вправе заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности. Налоговые органы имеют право предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации; о признании сделок недействительными и о взыскании в доход государства приобретенного по таким сделкам имущества в случаях, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации; о взыскании в доход государства имущества, неосновательно приобретенного не по сделке, а в результате совершения иных незаконных действий (ст.31 НК РФ).

Нормотворческие функции налоговых органов ограничены: они утверждают формы расчетов по налогам, налоговых деклараций, заявлений о постановке на учет в налоговые органы и устанавливают порядок их заполнения. В целях единообразного применения налоговыми органами законодательства о налогах и сборах Государственная налоговая служба Российской Федерации издает обязательные для них приказы, инструкции и методические указания (п.3 ст.31 НК РФ).

(5) В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, прием от налогоплательщиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и (или) сборов и перечисление их в бюджетмогут осуществляться государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами, должностными лицами и организациями — сборщиками налогов и (или) сборов.

Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются НК РФ, федеральными законами и принятыми в соответствии с ними законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах.

(6) органы государственных внебюджетных фондов, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством.

studfiles.net

Лозунги о налогах

Дробление бизнеса

Это одна из самых распространенных и опасных процедур с целью повышения эффективности бизнеса, к которой прибегают, когда размер годовой выручки компании превышает предельный, для которого разрешено применять упрощенную налоговую систему (УСН, 79,74 млн руб. в 2016 году). Если вы планируете дробить бизнес именно с этой целью — то это самый очевидный признак схемы ухода от налогов. Возможность дробления бизнеса должна быть обусловлена экономической целесообразностью. Например, снижение издержек, улучшение управляемости, открытие новых направлений деятельности. Если бизнес растет и его выгодно разделить на несколько, то в определенных случаях можно также получить экономию на налогах. Это может произойти тогда, когда определенные направления деятельности компании объективно имеют более высокие издержки. Грамотно определяя объект налогообложения на УСН (доходы? либо доходы, уменьшенные на величину расходов), можно заодно снизить и налоговые платежи.

Правда, даже если ваши действия оправданны, свою правоту придется доказывать в суде. Так, по результатам выездной налоговой проверки ООО «Ураллес» инспекторы доначислили организации почти 14,7 млн руб. налогов, посчитав, что владельцы умышленно раздробили бизнес, дабы не потерять право на УСН. Однако собственники предприятия не согласились с таким решением. Выиграть дело им помогли три довода. Первый: деятельность обеих организаций не дублируется, одна из них занимается лесозаготовками, другая — переработкой. Второй: каждая из организаций ведет реальную хозяйственную деятельность, а также отчисляет в бюджет налоги. Третий: работы выполняют разные сотрудники, у каждого предприятия свой штат.

Совместная деятельность

Иногда стоит не дробить бизнес, а объединяться нескольким компаниям, чтобы, например, совместно осуществлять продажи, закупки, хранение товара. В таком случае одна из совместно действующих компаний будет оказывать другой услуги по агентскому договору, платя налоги только с комиссионного вознаграждения. Так можно получить не только экономию на масштабе, но и оптимизировать налогообложение, поскольку агент может работать на УСН. Правда, как и в предыдущем примере, не исключено, что свою правоту налоговым органам придется доказывать в суде. Так, налоговая инспекция по Орловской области попыталась обвинить ООО «ВИНТА» в уклонении от уплаты налогов, поскольку компания закупала и хранила топливо для продажи на АЗС с помощью агента ООО «ОС-Модуль». По мнению налоговиков, использование агентского договора позволяло налогоплательщику регулировать размер получаемых им доходов для минимизации подлежащих уплате налогов. При отстаивании своей позиции в суде компания представила документы, подтверждающие ее доводы (письма на осуществление оплаты поставщикам, ежемесячная сверка расчетов, отчет об объемах и стоимости товара, уведомление о заключении договоров и т.д.). В результате суды пришли к выводу о добросовестности налогоплательщика.

ИП как работники

В некоторых случаях бывает выгодно не принимать в штат работников, а заключить с ними договоры как с индивидуальными предпринимателями, находящимися на УСН. В таком случае работодатель экономит на страховых взносах и НДФЛ, что в сумме может достигать 50% от получаемых штатным работником средств на руки. Работник также ничего не теряет и даже может рассчитывать, что работодатель поделится частью экономии с ним, чтобы компенсировать уплату страховых взносов и налога по УСН (обычно 6% с дохода).

К использованию данного способа оптимизации налогообложения нужно подходить с максимальной осторожностью. Возникшие отношения между компанией и ИП не должны квалифицироваться как трудовые. Работодатель не может следить за местом и распорядком труда ИП, выделять ему рабочее место, а оплата труда должна производиться только по актам приема-передачи. За штатом могут находиться специалисты, заработная плата которых напрямую зависит от эффективности их работы (например, специалисты отдела сбыта или снабжения), сезонные рабочие, рабочие, чей заработок зависит от объема выполненных работ, и т.д. Проблемы может вызвать привлечение консультантов, юристов, бухгалтеров. В таких случаях необходимо доказать реальность самой консультации и ее необходимость. Подтвердить ее можно служебной запиской специалиста, которому она требуется. Бухгалтерские, юридические услуги, оказываемые сторонней организацией ИП, не должны быть продублированы работой, выполняемой штатными сотрудниками. Возможность такого применения труда ИП подтвердил Высший арбитражный суд, когда встал на сторону компании «ТулАлко» в ее споре с тульскими налоговиками.

Льготы по страховым взносам

Фирмы, работающие на налоговых спецрежимах, должны, как и большие компании, платить страховые взносы за наемных работников во внебюджетные фонды — 30% от фонда оплаты труда для сумм до 796 тыс. руб. в 2016 году (сверх этой суммы — 10% только в ПФР). При этом многие компании могут получить льготную ставку по уплате взносов в размере 20%, если они занимаются производством пищевых продуктов, текстиля, обуви, мебели, транспортных средств и оборудования; осуществляют научные исследования и разработки; ремонтируют бытовые изделия и автомобили; оказывающие услуги в области образования, здравоохранения, строительства, предоставления социальных услуг, транспорта и связи. На льготы могут претендовать даже торговые компании, если они продают в розницу фармацевтические, медицинские и ортопедические изделия. Чтобы претендовать на данную льготу, деятельность компании в указанных сферах деятельности должна быть основной, то есть приносить не менее 70% дохода. Соблюдение этих условий позволило предпринимательнице Наталье Мустафиной из Уфы подтвердить в суде правомерность применения льготной ставки взносов во внебюджетные фонды местному управлению ПФР по Башкирии.

www.rbc.ru

Смотрите так же:

  • Правило ношения форменного обмундирования Приказ МВД РФ «Об утверждении правил ношения сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации форменной одежды, знаков различия и ведомственных знаков отличия» МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 26 июля 2013 г. N 575 «Об утверждении правил ношения сотрудниками органов внутренних […]
  • Какую роль в колонизации края сыграло переселение Odesskiy.com Немецкая колонизация Бессарабских земель В течение 1814-1817 гг. колонисты образовали в Аккерманском уезде 13 населенных пунктов. В 1814 г. возникли селения-колонии Тарутинская и Бородинская. Среди «варшавских переселенцев», преобладали «поляки» (33,8%), вюртембержцы (31,7%) и пруссаки (29,1%). […]
  • Приказ 391 фмс регламент ФЕДЕРАЛЬНАЯ МИГРАЦИОННАЯ СЛУЖБА от 30 ноября 2012 г. N 391 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ФЕДЕРАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ СЛУЖБЫ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ УСЛУГИ ПО ВЫДАЧЕ И ЗАМЕНЕ ПАСПОРТА ГРАЖДАНИНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, УДОСТОВЕРЯЮЩЕГО ЛИЧНОСТЬ ГРАЖДАНИНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ […]
  • Приказ 80 от 14022010 Приказ Министра обороны РФ от 14.02.2010 N 80 (ред. от 09.10.2014) О порядке и условиях выплаты военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации, проходящим военную службу по контракту, денежной компенсации вместо предоставления дополнительных суток отдыха МИНИСТР ОБОРОНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 14 февраля 2010 г. […]
  • Документы для получения пособия по временной нетрудоспособности Документы для получения пособия по временной нетрудоспособности Запрошенная Вами страница не найдена. Возможно, Вы набрали неправильный адрес, либо страница была удалена. Для навигации воспользуйтесь приведенной ниже структурой сайта, либо наберите запрос в форме поиска. ГОРЯЧИЕ ЛИНИИ ПО ВЫПЛАТЕ ПОСОБИЙ тел. […]
  • Возврат подоходного за обучение ребенка Сейчас почти не существует понятия бесплатное образование. И с маленького возраста ваших детей вам приходится платить за их образование, начиная с детского сада и до аспирантуры. Затраты существенны, однако законодатель придумал для родителей небольшую подблажку при оплате обучения детей. Возможно вернуть подоходный […]
  • Налоги российской федерации 2018 Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” Принят Государственной Думой 15 ноября 2017 года Одобрен Советом Федерации 22 ноября 2017 года Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства […]
  • Штрафы гибдд превышение таблица Штрафы ГИБДД за превышение скорости 2018 Таблица штрафов за превышение скорости. Срок и порядок оплаты. Как оплатить штраф за скорость со скидкой 50%. Как обжаловать штраф за скорость. Проверка и оплата штрафов ГИБДД Проверяем информацию о штрафах, пожалуйста, подождите несколько секунд Превышение скорости от 20 […]