Налог 568

Создаем ИП. Выбираем систему налогообложения. Коды оквэд 67.20 и 74.84. Создается все это в Ульяновске. Система будет УСН? Заниматься будем в сфере НПФ по агентскому договору от брокерской фирмы(ООО). Суть работы в заключении договором с населением по поводу перевода накопительной части пенсии в негосударственный пенсионный фонд. Подскажите пожалуйста верно ли выбраны коды оквэд, система налогообложения, какие налоги и когда придется платить.

НПФ и страховщики не могут быть на УСН.
Страховые агенты могут быть
67.2 Вспомогательная деятельность в сфере страхования и негосударственного пенсионного обеспечения
Нужно платить налог УСН и взнос в ПФР и за работников много куда если будут.
Всё что вам нужно из налогов и отчетности — http://ipipip.ru/nalog/ вкладка платёж ИП и УСН и за работников
Посчитать УСН можно тут:
Вам поможет этот файл посчитать налог: http://ipipip.ru/usn/
«У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель.»

Вопрос задан в 2012 году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: Отчет РСВ-2 в ПФР: за 2010(ИП за себя). За 2011 год отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

ipipip.ru

Налоговый Кодекс РК
Статья 568. Объекты обложения

1. Объектами обложения являются:

1) объем воды, забранной из поверхностного водного источника, за исключением:

объема воды, аккумулируемого плотинами и другими подпорными гидротехническими и водорегулирующими сооружениями;

потерь воды на фильтрацию и испарение в каналах, осуществляющих межбассейновую переброску стока, и во внерусловых водохранилищах, осуществляющих регулирование стока, подтвержденных уполномоченным органом в области использования и охраны водного фонда, водоснабжения, водоотведения на основании проектных данных водохозяйственных систем;

объема природоохранного и (или) санитарно-эпидемиологического попуска, утвержденного уполномоченным органом в области использования и охраны водного фонда, водоснабжения, водоотведения в установленном законодательством Республики Казахстан порядке;

объема вынужденного водозабора в оросительные системы, осуществляемого в целях предотвращения наводнений, затоплений и подтоплений, подтвержденного уполномоченным органом в области использования и охраны водного фонда, водоснабжения, водоотведения;

2) объем выработанной электроэнергии;

3) объем перевозок водным транспортом.

2. Плата не взимается за:

1) сплав древесины без судовой тяги, рекреацию;

kodeksy-kz.com

Налоги в России

В этой статье рассматриваются существующие в России налоги по состоянию на 2013 год.

15 января 2016 г. Владимир Путин подписал два указа, направленных на создание единого фискального суперведомства — администратора всех налоговых и неналоговых платежей. Эту роль будет играть Федеральная налоговая служба (ФНС), которой переданы полномочия Пенсионного фонда и фонда ОМС по сбору страховых взносов, а также фискальные обязанности Федеральной таможенной службы (ФТС) и Росалкогольрегулирования (РАР). [1] Расширение полномочий ФНС должно снизить расходы за счет сокращения числа налоговых чиновников, повысить собираемость налогов за счет усиления контроля и прозрачности, а также резко ограничить возможности импорта по серым схемам, что важно для импортозамещения. [2]

Содержание

[править] Общая картина налогообложения

  • До налогообложения (за счёт работодателя) — 30% для работающих.
    • ПФР — 22%.
    • ФОМС — 5,1%.
    • ФСС — 2,9%.
  • Налог на доходы — 13% (исключая пенсии и некоторые другие категории доходов).
  • После налогообложения (из полученного «на руки»).
    • На жильё — от 30% до 60% (для некоторых категорий граждан не более 22%).
      • На недвижимость и/или землю — очень приблизительно 100-500 руб в месяц. Обычно около 1%.
      • Квартплата — очень приблизительно 1500-2000 руб в месяц (100-200 руб в месяц за 1 кв.метр), не более 22% от совокупного дохода. Обычно около 7-10%.
      • Ипотека — очень-очень приблизительно 5000-30000 руб в месяц (не более 45% от совокупного дохода), плюс страхование ипотеки, минус налоговый вычет. Обычно около 30-40%.
      • Аренда — очень-очень приблизительно 3000-40000 руб в месяц. Обычно около 25-50%, без учёта квартплаты.
      • Социальный найм — 500-1000 руб в месяц. Обычно около 2-3%, без учёта квартплаты.
    • На ТС.
      • Транспортный налог — приблизительно 100-300 руб в месяц. Обычно около 1%.
      • ОСАГО — ?
      • КАСКО — ?
    • На прочее страхование — приблизительно 0.

[править] Налоги физических лиц

[править] Налог на доходы физических лиц

Плоская шкала, 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (есть несколько исключений, с которыми большинство людей не сталкивается).

Существует различные способы уменьшения этого налога. Так же существуют категории доходов, освобождаемые от налогообложения (например, пособия и пенсии).

В большинстве случаев НДФЛ выплачивается за физ.лицо его так называемым налоговым агентом — обычно работодателем. При некоторых условиях государство возвращает часть НДФЛ. Если работник имеет детей, то сумма с которой уплачивается налог в 13 процентов уменьшается на так называемый налоговой вычет Для одного ребенка он составляет 1 000 рублей. То есть если зарплата 25 тысяч то налог платится с 24 тысяч. Для бОльшего количества детей налоговый вычет прогрессивно увеличивается. Если в семье один родитель то сумма вычета увеличивается вдвое. Если в прошедшем году работник потратил деньги на приобретение жилья или на образование, то сумма с которой берется налог в 13% уменьшается на величину вышесказанных расходов.

[править] Налог на имущество физических лиц

Официально — от 0,1% до 2,0% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Для большинства жилой недвижимости в России ставка налога составляет 0,9-1,0%. При этом предполагается, что инвентаризационная стоимость незначительно отличается от рыночной.

Фактически, благодаря значительному несоответствию реальной и инвентаризационной стоимости, большинство жителей России платит налог на имущество в 10-20 раз меньше.

В государстве существуют планы по тотальной переоценке имущества физических лиц. Окончание переоценки постоянно сдвигается, и на начало 2013 года ожидается приблизительно в 2014-2015 годах (требуются ссылки).

Налог оплачивается по запросу налоговой службы. При отсутствии запроса, налог платить не обязательно. Существует налоговая амнистия на все забытые налоговой службой запросы старше 3х лет.

Существуют категории граждан (например, пенсионеры), освобождённые от уплаты налога на имущество.

[править] Земельный налог

Во многом аналогичен налогу на имущество.

[править] Налог на наследство

Как таковой, отсутствует. Кроме выплаты пошлин, наследник ничего никому не должен.

Государственная пошлина на вступление в наследство составляет 0,3% от стоимости наследства для прямых наследников и 0,6% для всех остальных. При этом недвижимость можно оценить по инвентаризационной стоимости, уменьшив пошлину на квартиру раз в 10.

[править] Налог на дарение

Дарение некоторых категорий собственности облагается обычным НДФЛ (13%).

При этом от уплаты НДФЛ освобождается дарение любой собственности между близкими родственниками.

[править] Налог на роскошь

Существуют слабооформленные планы по введению. Большинство жителей России введения этого налога не заметят.

[править] Транспортный налог

[править] Легковые автомобили

Эти налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (кроме автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно).

[править] Обязательные выплаты для работающих

[править] Пенсионный фонд

Работодатель выплачивает за работника 22% от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т.п.) выплачивает фиксированные суммы.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей (свыше 41 180 рублей в месяц после налогообложения) нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ПФР взымаются по ставке 10%.

[править] Обязательное медицинское страхование

Работодатель выплачивает за работника 5,1% от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т.п.) выплачивает фиксированные суммы.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ФОМС не взымаются. Максимальная сумма выплат в ФОМС составляет 28 968 рублей в год (или 2 414 рублей в месяц).

Застрахованы все (вообще все, от младенцев и безработных до иностранных граждан), независимо от сумм выплат по страховке. Технически, ОМС — это не система страхования, а система перераспределения бюджетных денег между медицинскими учреждениями на основе реально оказанных услуг.

Существуют планы по дальнейшей либерализации здравоохранения. Согласно либеральному канону, рано или поздно должна возникнуть ситуация, когда часть населения не сможет получить медицинские услуги по причине отсутствия финансовой заинтересованности страховщиков в продолжении жизни данной части населения («страховка кончилась»). На 2013 год это ещё не так — невозможность получения медицинских услуг связана с недостаточностью бюджетного финансирования, бюрократией и коррупцией, но никак не с объёмом выплат финансовым учреждениям.

[править] Социальное страхование

Работодатель выплачивает за работника 2,9% от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т.п.) выплачивает фиксированные суммы.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ФСС не взымаются. Максимальная сумма ваплат в ФСС составляет 16 472 рубля в год (или 1 373 рубля в месяц).

[править] Прочие обязательные выплаты

[править] Обязательное страхование автогражданской ответственности (при наличии ТС)

[править] Квартплата (при наличии некоторых категорий недвижимости)

(тут должна быть ссылка на закон об обязанности квартировладельца оплачивать коммунальные услуги)

(ещё тут должна быть ссылка о найме муниципального жилья)

[править] Косвенные налоги

[править] НДС

С 2004 года составляет 18%. До этого был 20%, а ещё до этого — аж 28%. В европейских странах — как правило, чуть больше 20%, а в «банановых» республиках — значительно меньше (5-10-15%). В ряде стран НДС нет совсем, в том числе в США НДС отсутствует. В США есть некоторый неполный аналог НДС — местный налог с продаж суммарная ставка от 0 до 10% в зависимости от штата, города и округа. Но налог с продаж не такой всеобъемлющий, так как взимается только при конечном потреблении и не взимается со всего остального. Налог с продаж не взимается с сырья, средств производства других товаров (например со станков, производственных зданий и прочего), товаров приобретенных для перепродажи. Кроме того, в одном из штатов США, Делавере (рядом с Вашингтоном) полностью отсутствует и налог с продаж как на уровне Штата, так и на местном уровне. Делавер называют «бриллиантовым штатом» из-за мощной экономики и наибольшего ВРП на душу населения среди других штатов [3] [4]. Подробную таблицу см. в Википедии тут.

[править] Акцизы

Акцизы на алкоголь, сигареты, бензин и прочие жизненно важные товары в России значительно меньше, чем в европейских странах, но по ряду позиций могут быть выше, чем, например, в США. Чтобы убедиться в этом, достаточно сравнить стоимость пачки сигарет тут и там. В США и Европе сигареты стоят в несколько раз дороже, чем в России. При этом основную долю в стоимости сигарет составляют именно акцизы. Также можно сравнить цены на бензин. В Европе он сильно дороже из-за акцизов и более высоких внутренних цен на нефть. В США, наоборот, бензин стоит чуть дешевле, чем в России [5] из-за сочетания противоположно действующих факторов. С одной стороны в США нет акцизов на бензин, и присутствует гораздо более эффективная и глубокая нефтепереработка, которая при этом работает с минимальной прибылью из-за высокой конкуренции, что действует на снижение цены бензина. С другой стороны, стоимость сырья для производства бензина, то есть внутренние цены на нефть в США существенно выше внутренних цен на нефть внутри России, так как в России действуют пошлины на экспорт нефти, снижающие стоимость нефти внутри России.

ruxpert.ru

Налог на доходы физических лиц – изменения НДФЛ и введение прогрессивного налогообложения в 2018 году

Какие новшества в системе НДФЛ принесёт 2018 год? Об использовании прогрессивной системы налога на доходы говорилось много раз. На данный момент эксперты прогнозируют, что вопрос об увеличении ставки НДФЛ будет поднят вскоре после того, как состоятся выборы президента.

Факты, которые должен знать каждый, заполняющий деларацию НДФЛ в 2018 году

  1. На текущий момент применяется налог в размере 13 % независимо от величины совокупного дохода.
  2. 2018 год, как и все предыдущие, готовит нам немало нового в сфере бизнеса. Одним из новшеств может стать применение дифференцированного размера НДФЛ.
  3. Президент России поручил Правительству РФ выработать концепцию изменения закона о подоходном налоге с возможностью изменения его размера до 20%.
  4. Это новшество планируется ввести после выборов президента, запланированные на март 2018 года.
  5. Суть новшества – высокая величина налога для богатых и при этом нулевая с низких доходов.
  6. К минусам плавающей шкалы НДФЛ можно отнести: уход от уплаты путем перевода заработка в «тень»; падения стимула к работе; снижение накоплений.
  7. Плюсы от введения дифференцированного НДФЛ – это наполнение бюджета и уменьшение финансовой нагрузки на низкообеспеченное население.

Ставка НДФЛ в 2017 году

В данное время в России применяется единая плоская шкала НДФЛ, которая введена в действие с 2001 года. Ставка ее — 13% вне зависимости от величины дохода гражданина. В предыдущие годы, с 1992 по 2000 включительно, подоходный налог определялся по различным ставкам, зависел от суммы дохода и составлял от 12% и выше.

Но в свете того, что выросла доля неофициально выплачиваемых доходов, было решено о переходе на единую ставку. Благодаря чему за период с 2001 по 2011 год вливания в бюджет от НДФЛ имели положительную динамику.

Прогноз изменений в системе НДФЛ на 2018 год

На текущий момент вопрос об изменении НДФЛ в 2018 году в существующее законодательство не планируется. Но обсуждение вопроса о внесении корректировок в механизм взимания налога на доходы физических лиц поднимается уже не один год.

Министр финансов придерживается мнения, что введение прогрессивного налогообложения в 2018 году вполне возможно: «Считаем, что эта возможность может быть рассмотрена где-то после 2018 года, когда стабилизируется экономическая ситуация, когда мы приведем бюджет — и федеральный, и бюджеты регионов — уже в новое, устойчивое состояние, когда вот эти возможные уходы в тень будут минимизированы».

Что же такое — прогрессивное налогообложение? Суть его заключается в том, что при высоких доходах ставка НДФЛ повышается. Такой механизм реализует принцип, согласно которому, лица, имеющие более высокий заработок, могут позволить себе заплатить больший налог, чего не скажешь о низкооплачиваемых категориях работающего населения.

Видео обзор новостей о повышении НДФЛ в 2018 году

Заметим, что в экономике других стран такая шкала налогообложения преобладает. И их опыт свидетельствует о том, что данная налоговая система эффективна. Она позволяет перераспределять финансовую нагрузку, повышать доходную часть бюджета и, таким образом, увеличивать затраты на социальную сферу (социальные выплаты, создание новых рабочих мест и т.п.).

Ставки налога на доходы колеблются от 0%, как в США, Франции, Швеции, Мексике, до максимальных 59% в Дании. Например, в Китае налог колеблется в диапазоне от 5 до 45%, в Германии – 14-45%, в Израиле – 10-47%, в Швеции – 0-56%, в ЮАР – 24-43%. При этом ставки налога могут быть от 3-4 до 16, как в Люксембурге.

На рассмотрение в Госдуму уже неоднократно поступали различные проекты по НДФЛ.

Последний вариант от 11.08.2016 за № 1148107-6 был внесен представителями партии ЛДПР. Согласно нему доходы до 15 000,00 в месяц (180 000,00 в год) не облагаются налогом.

Ставка при годовом заработке в диапазоне от 180 001,00 до 2 400 000,00 рублей в год составит 13% от суммы, превышающей 180 000,00.

При совокупном доходе за год от 2 400 001,00 до 100 000 000,00 рублей – 288 600,00 плюс 30% с суммы свыше 2 400 000,00. И при общей сумме 100 000 001,00 и выше — 29 568 600 рублей + 70% от доходов свыше 100 000 000,00.

К достоинствам данного законопроекта можно отнести тот факт, что перевод системы НДФЛ на прогрессивное налогообложение не коснется большинства работающих граждан в 2018 году, то есть не увеличит, а для кого-то даже и уменьшит налоговые платежи и соответственно увеличит величину зарплаты, получаемую на руки.

Но и этот проект не был принят и утвержден. Основанием для этого послужили недоработки в самом документе, а также возможное увеличение затрат на содержание штата, занимающегося администрированием налога, превышение в абсолютном значении собираемости НДФЛ при плоской шкале, а также необходимость стабильного налогового законодательства по мнению Счетной палаты РФ.

Видео о том, что означает прогрессивная шкала НДФЛ и введут ли ее в 2018 году

Недостатки и преимущества введения прогрессивного налогообложения в реформу НДФЛ в 2018 году

Что касается мнения россиян, то оно разделилось: более половины, считают, что плавающий налог будет наилучшим решением правительства в 2018 году. При этом «за» высказались преимущественно малообеспеченные слои населения. Среди обеспеченных граждан данная инициатива вызвала все-таки негативное отношение к изменению ставки НДФЛ.

В пользу ведения прогрессивного налогообложения можно отнести следующие факторы:

  1. Возможность восполнения дефицита бюджета за счет возрастающего поступления НДФЛ;
  2. Учитывая, что большинство европейских стран использует данную систему, это даст возможность более полноценно интегрироваться в экономику западных стран;
  3. Стремительный рост расслоения населения на «бедных» и «богатых».

В качестве доводов против дифференцированной ставки НДФЛ в 2018 году выступают такие факторы, как:

  1. Уход доходов в «тень», то есть к выплате заработка неофициальным путем;
  2. Увеличение налогового бремени на средне- и низкодоходные слои населения;
  3. Повышение оттока капиталов и высококвалифицированных специалистов за рубеж.

god2018.org

Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль налог на имущество предприятий с 01.01.2002?

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.

В пп. 19 ст. 270 НК РФ предусмотрено, что не учитываются при определении налогооблагаемой базы расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (т.е. НДС, акциз, налог с продаж). Налог на имущество под это исключение не подпадает, т.к. сумма налога на имущество покупателю не предъявляется.

Таким образом, на суммы налога на имущество вы обоснованно вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на основании пп. 1. п. 1 ст. 264 НК РФ учитывая метод определения расходов, принятый в вашей организации.

На вопрос отвечала Синицкая Евгения, специалист отдела налогового права «Консалтинг.Стандарт».

buh.ru

Смотрите так же:

  • Генеральная прокуратура рк жалобы Страница не найдена Извините, запрашиваемый Вами ресурс не найден. Вы можете вернуться обратно, или перейти на главную страницу и воспользоваться поиском. Состояние базы Всего документов: 233329 На казахском языке: 116993 На русском языке: 115930 На английском языке: 406 Дата обновления: 08.06.2018 […]
  • Закон рк о жилищных отношениях на 2018 год Страница не найдена Извините, запрашиваемый Вами ресурс не найден. Вы можете вернуться обратно, или перейти на главную страницу и воспользоваться поиском. Состояние базы Всего документов: 233149 На казахском языке: 116904 На русском языке: 115839 На английском языке: 406 Дата обновления: 06.06.2018 […]
  • Разрешение на транспортные услуги Транспортные расходы в торговых организациях: учет и налогообложение При совершении торговых операций всем компаниям (и покупателям и продавцам) приходится решать вопросы, связанные с доставкой товара. Товар можно доставлять как за счет средств и сил продавца, так и наоборот, за счет покупателя, какой именно способ […]
  • Поддельные справки для алиментов Поддельные справки о доходах для снижения алиментов?! Уважаемые коллеги! Помогите найти аналогичную практику по признанию сомнительных справок 2 НДФЛ бывшего супруга - НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМИ . После предъявления судебным приставам-исполнителям судебного приказа по алиментам на ребенка о взыскании с бывшего мужа 1/4 всех […]
  • Приказ 822 от 22122014 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 5 ноября 2013 г. № 822н "Об утверждении Порядка оказания медицинской помощи несовершеннолетним, в том числе в период обучения и воспитания в образовательных организациях" В соответствии со статьей 54 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ "Об основах охраны […]
  • Правило проведения государственных закупок рк Страница не найдена Извините, запрашиваемый Вами ресурс не найден. Вы можете вернуться обратно, или перейти на главную страницу и воспользоваться поиском. Состояние базы Всего документов: 233242 На казахском языке: 116949 На русском языке: 115887 На английском языке: 406 Дата обновления: 08.06.2018 […]
  • Новые правила розничных рынков Новые правила розничных рынков электроэнергии. Анализ и комментарии экспертов Правительство РФ утвердило новые правила розничных рынков электроэнергии. Постановление №442 О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии Завершился […]
  • Накопительная часть пенсии 2014 отмена Мнение эксперта Общее собрание НАПФ Годовой отчет: всякая-всякая всячина Сегодня мы закончим серию постов про годовой отчет НПФ. Годовой отчет: всякая всячина Продолжаем наш рассказ о годовом отчете НПФ. В прошлые разы мы раскрыли темы бухгалтерской отчетности и специальной отчетности. Годовой отчет: продолжение Все […]