Налоги и налогообложения задачи решение

Практические задачи по УСН (с решениями)

Отправить на почту

Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке. В данной статье вы найдете примеры расчета упрощенного налога как при объекте «доходы», так и «доходы минус расходы».

Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2018 году с общего режима на более выгодный УСН.

Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2017 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.

Вопрос

Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2018 года?

Решение и ответ

ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно:

  • на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 100;
  • остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. (5)

nalog-nalog.ru

Налогообложение решенные задачи

ОАО «Кино» в соответствии с лицензионным договором у иностранной компании приобрело исключительные права показа и тиражирования фильма на территории РФ на 3 года. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица?

Решение: ОАО «Кино»-налоговый агент. Возникает обязанность платить НДС у иностранной компании. Проблема в льготах, т.к. нужно проверить национальный фильм или нет. Если национальный то не надо уплачивать НДС. Национальный он или нет — надо смотреть в законах о кинематографах.

ООО «Аудит» в соответствии с договором, заключенным с польской компанией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, провело консультации по вопросам налогообложения. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица?

Решение: Не надо никому платить НДС, т.к. там не задействованы никакие объекты налогооблажения. (расчеты по НДС) т.к не на территории РФ.

Мебельный магазин реализовал следующие товары:

1)диваны – на сумму 800 000 р.;

2)обеденные столы – на сумму 600 000 р.;

3)детские кровати – на сумму 100 000 р. (все суммы без НДС).

Определить сумму НДС, начисленного по указанным операциям.

Решение: 1 и 2=18%

3=10% (ст. 164 п. 2-10% за товары, в том числе детские кровати)

НДС = цена реализации • %ст.

?НДС= 800000 • 0.18=144000

?НДС= 600000 • 0.18 =108000

?НДС= 100000 • 0.1= 10000

ООО «Заря» получило за оказанные заказчикам услуги выручку в размере 500 000 р. (без НДС) и товары, переданные заказчиком в оплату услуг, рыночная стоимость которых равна 80 000 р.

?НДС=500000 • 0.18= 90000

Не облагаются НДС , потому что получены товарами, а не деньгами.

5.Предприятие отгрузило в октябре 2009 г. продукции в сумме 700 000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400 000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150 000 руб. Определите сумму НДС, которую должно заплатить предприятие в бюджет за четвертый квартал по этим операциям. (Все указанные суммы приведены без НДС, счета-фактуры правильно оформленные имеются).

Решение: Исх. НДС

Продукция: 700000 • 0.18=126000

Материалы: 400000 • 0.18=72000

ОС : 150000 • 0.18=27000;

НДС общий = 126000 – 72000 – 27000 = 27000

Организацией в течение месяца совершены на территории РФ следующие операции с произведенными подакцизными товарами:

отгружено покупателям 300 л;

передано в рамках договора простого товарищества 200 л;

передано для собственных нужд 10 л.

Ставка акциза на произведенный товар составляет 27 рую.70 коп. за 1 л.

Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате организацией за данный месяц.

Решение: (300 + 200 + 10)• 27.7= 14127

Организацией в течение месяца совершены следующие операции с подакцизными товарами:

ввезено подакцизных товаров на таможенную территорию РФ 200 л;

из ввезенных подакцизных товаров реализовано 70 л;

произведено подакцизных товаров 300 л;

из произведенных подакцизных товаров реализовано 100 л;

5) из произведенных подакцизных товаров передано правопреемнику выбывшего участника организации 50 л.

Ставка акциза на произведенный товар составляет 2руб.60 коп. за 1 л.

Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту.

Определите сумму начисленного акциза.

Решение: (70+200+100)•2.6= 962 (ст. 183)

Предприятие – производитель реализовало в феврале 2010 г. 700 000 литров спирта этилового по цене 30 руб. (без налогов). Определить:

— цену реализации 1 литра с налогами,

— сумму акциза и НДС по операции реализации.

Решение: Акциз = 700000 •27.7= 19390000

?НДС=((700000 • 30)+19390000) •0.18=7270200

Р реализации за 1 л. = 700000 • 30+ 7270200+19390000/700000=68.09

По подакцизным товарам НДС рассчитывают с учетом акциза.

Гидролизный завод реализовал в данный отчетный период 20 000 л этилового спирта на сумму 300 000 руб. (без НДС и акциза). Ставка акциза на указанный спирт установлена (условно) в размере 23 руб. 50 коп. за 1 л безводного спирта этилового.

Задание: Определите сумму акциза и налоговую базу по НДС.

Решение: Акциз = 20000 • 23.50= 470000

Налог. База по НДС = 300000 + 470000= 770000

Фирма «Лео» осуществляет в налоговом периоде 2010 г.импорт в Россию партии автомобилей, в том числе четырех автомобилей компании Opel (мощность двигателя 100 л. с.) и двух автомобилей компании Volvo (мощность двигателя 130 и 180 л. с. соответственно).

Задание: Определить сумму акциза, которую следует уплатить при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ.

Решение: — до 100 л.с. включительно-7 руб.

— свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно- 30 руб.

— свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно 45 руб.

Opel = 7 • 100=700

Volvo130 = 30 • 130=3900

Volvo180 = 45 • 180=8100

Физическое лицо (гражданин Петров П.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет.

1) за январь-июнь 2009 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц;

2) за январь-июнь 2009 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6000 руб., при этом расходы составили 1000 руб. в месяц;

Задание: Определите сумму НДФЛ за январь-июнь 2009 года, подлежащую внесению в бюджет.

Решение: 1)Определением НДФЛ за первые 3 месяца, в которых можно было применять стандартный налоговый вычет за детей. По истечению 3 месяцев стандартных налоговый вычет на детей применять нельзя, т. к. доход

нарастающим итогом с начала года превысит 280000р- это предел после которого применить вычет нельзя.

(80000-1000) • 0.13 • 3= 30810

80000 • 0.13 • 3=31200

Проф. Налоговый вычет

(6000-1000) • 0.13 • 6=3900

Физическое лицо (гражданин Сидоров С.С.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 19 лет и дочь в возрасте 17 лет.

1) за январь-декабрь 2009 года Сидорову С.С. начислена зарплата в размере 50 000 руб. в месяц;

2) за январь 2009 года Сидорову С.С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере 10 000 руб.;

Задание: Определите сумму НДФЛ за налоговый период 2007 года, подлежащую внесению в бюджет.

Решение: 1) (50000 – 1000) • 0.13 • 5=31850

НДФЛ за первые 5 месяца, в которых можно было применять стандартный налоговый вычет за детей. По истечению 5 месяцев стандартных налоговый вычет на детей применять нельзя, т. к. доход нарастающим итогом с начала года превысит 280000р- это предел после которого применить вычет нельзя.

2) 50000 • 0.13 • 5=32500

3)Проф. Налоговый вычет

10000 • 0.13 • 1=1300

4) ?= 31850 + 32500 + 1300= 65650

В сентябре 2009 года Иванов В.А. внес в кассу Детской спортивной школы благотворительный взнос 100 000 руб. Деньги были направлены на нужды детской спортивной команды. Годовой заработок Иванова составил 300 000 руб. С этого дохода организация-работодатель удержала налог на доходы физических лиц в размере 13%.

Задание: Определите сумму НДФЛ с учетом социального налогового вычета, которую Иванов В.А. заплатит в бюджет.

Решение: ст. 219 п.1 пп. 1

Не более 25% от суммы дохода в т. периоде => 25% от 300000

300000 • 0.25= 75000( можем принять только эту сумму из 100000)

Доходы, полученные ООО «Север» за налоговый период 2008 года, составили 600 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 570 000 руб. Объектом налогообложения ООО «Север», использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму произведенных и оплаченных расходов.

Задание: Определить единый налог при УСН.

Решение: Объект налогообложения = доходы – расходы

600000 – 570000= 30000

п. 6 ст. 346,18 минимальный налог

минимальный налог = доход • 1%= 600000 • 1%=6000

единый налог при УСН= 30000 • 0.15=4500

Малое предприятие занято производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы от реализации продукции за налоговый период составили 750 000 руб.; материальные затраты — 640 000 руб.; расходы на заработную плату — 165 000 руб.

Задание: Определите сумму единого налога по УСН.

Решение: Объект налогообложения = доходы – расходы

750000 – 640000 – 165000= -55000(ст.346,16 п. 1 пп. 5)

Ст. 346,16 п. 1 пп. 6 все равно должен заплатить минимальный налог

Минимальный налог = 750000 • 0.01=7500

Консалтинговая фирма занята консультационными услугами. С 2005 года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за 2008 год 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 960 000 руб. Других расходов у фирмы не было.

Задание: Определите сумму единого налога по УСН за календарный год.

Решение: налога по УСН= 2400000 • 0.06= 147000

Предприятие теплоэнергетики «ТЭЦ» произвело в первом квартале 2009 года забор воды в бассейне реки Северной Двины для технологических нужд в объеме 15 000 куб. м из поверхностных источников и 12 000 куб. м из подземных источников.

Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

Решение: Сумма нал=15*258+12*312=7614

Лесопильно-деревообрабатывающий комбинат «ЛДК» сплавил в плотах по реке Северной Двине 35 000 куб. м древесины за третий квартал 2009 года на расстояние 500 км сплава.

Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

Фонд оплаты труда ОАО «Гигант» составил 800 000 руб. На официальный прием членов совета директоров израсходовано 60 000 руб. (представительские расходы).

Задание: Какую предельную сумму расходов следует принять к уменьшению при исчислении налога на прибыль организаций?

Решение:По ст.264НК- сумма представительских расходов не должна превышать 4% от фонда оплаты труда Ответ: 4% от 800000=32000

Предприятие приобретает в 2009 г. легковой автомобиль, первоначальная стоимость которого составляет 320 000 руб. Данный объект основных средств относится к третьей амортизационной группе и по нему установлен срок полезного использования пять лет. Предприятие применяет линейный метод амортизации.

Задание: Определите ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений.

Решение: ежемесячную норма амортизации(ст. 259,1 п. 1)= К=(1/5 • 12) • 100%=1.6

?амортизационный отчислений = К • первоначальную стоимость = 0.01(6) • 320000= 5333,(3) руб

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за полугодие 2009 год организация имеет следующие показатели:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) — 30 млн руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) — 2 млн руб.;

2) внереализационные доходы — 3 млн руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации — 1 млн руб.;

3) расходы, связанные с производством и реализацией — 10 млн руб., в том числе:

1) расходы на аудиторские услуги — 0,15 млн руб.;

2) расходы на сертификацию продукции — 0,05 млн руб.;

3) амортизационные отчисления — 0,1 млн руб.;

4) внереализационные расходы — 3 млн руб.

Организация для целей исчисления налога на прибыль

определяет доходы и расходы по методу начисления.

Задание: Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2006 год.

Решение:Налогооблагаемая база= 31млн-13млн=18млн

В бюджетную систему:

Задача 22 Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2009г. составила 200 млн руб. (без учета НДС), материальные затраты — 50 млн руб., амортизационные отчисления — 6 млн руб., расходы на оплату труда — 40 млн руб. Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2009 г.

Решение: Налоговая база = доходы – расходы. Доходы = 200 млн. руб. (без учета НДС) Расходы = 50 млн. руб. + 6 млн. руб. +40 млн. руб. = 96 млн. руб. Налоговая база = 200 – 96 = 104 млн. руб. ?избытка = 104 млн. руб. • 0.18= 18720 ?нал. отчисления в фед. бюджет = 104 млн. руб. • 0.02=2080000

Задача 23. За июнь предприятие добыло на территории Архангельской области 400 т торфа. В этом же месяце было реализовано 150 т по цене 800 руб./т, 200 т по цене 900 руб./т (без учета НДС). В цену реализации включена стоимость доставки, которая составила 40 000 руб. Задание: Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

Решение: 1)Стоимость единицы добытого торфа (150*800+200*900-40000)/(150+200) = 742,86 2)Налоговая база равна

742,86 руб/т * 400 т = 297140 3)Сумма НДПИ равна 297140*4% = 11885,6

Задача 24. За один месяц 2009 года алмазодобывающее предприятие добыло несколько тысяч карат природных алмазов. Оценщики добытых алмазов определили их стоимость в сумме 135 000 долларов США. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемый Центральным банком России, — 27 руб./долл. Задание: Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате с бюджет за налоговый период.

Решение:в рублях=135000*27=3645000 Гл.26-ст.8% сумма нал=3645000*0,08=291600

Задача 25. Организация получила разрешение на изъятие из среды обита­ния следующих объектов животного мира: шесть лосей, в том числе двух в целях проведения научных исследований в соответствии с за­конодательством Российской Федерации, 10 кабанов, в том числе двух в возрасте до одного года, 10 глухарей. Ставка сбора за одно животное: лось — 1 500 руб., кабан — 450 руб., глухарь- 100 руб. Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира.

лоси=4*150+2*0=6000 Кабаны=8*450+2*(450*0,5)=4050 Глухари=10*100=1000

Задача 26. Организация ООО «Альбатрос» заключила договор с НИИ на проведение исследования состояния рыбных запасов северной части Охотского моря. Согласно этому договору ООО «Альбатрос» обяза­лось организовать экспедицию на принадлежащем ему судне. Расходы по обеспечению судна топливом и все расходы по ведению экспеди­ции, а также содержанию на борту сотрудников НИИ несло ООО «Альбатрос». Вылов производился в счет квот, выделенных НИИ на исследование состояния ВБР. Выловленные объекты ВБР после про­ведения соответствующих измерений сотрудниками НИИ перешли в собственность ООО «Альбатрос».

Определите, имеется ли в данной ситуации объект обложения для сбора за пользование объектами ВБР. Если да, то кто будет яв­ляться плательщиком сбора?

Решение:в соотв-ии с п.6ст.333.3 объекта налогобл. Сборов за пользование водными рес.небудет,т.к.вылов осущ-ся в коммерч-х целях.

Задача 27 Организация подала два исковых заявления имущественного характера, не подлежащих оценке, в суд общей юрисдикции. Задание: Определите сумму государственной пошлины, которую уплатит организация.

Решение: 333.19-для физ лиц-200р, а для юр.лиц-4000, значит 2*4000=8000

Задача 28 Учредители новой фирмы обязаны уплатить госпошлины за совершение нотариальных действий.

Задание: Определите общую сумму затрат на госпошлины, если необходимо совершить нотариальные действия за свидетельствование подлинности подписи на двух банковских карточках и двух заявлениях о регистрации юридического лица.

Решение: Сумма нал=2*200+2*200=800

Задача 29 Жених и невеста заключают брак. Задание: Определите общую сумму госпошлин за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, и за удостоверение брачного договора у нотариуса.

Решение:Ст.333.26 и 333.24, сумма нал=200+500=700

Задача 30 Остаточная стоимость имущества предприятия «Северный металл» в Череповце Вологодской области по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию: — 01.01 — 500 000 руб.; — 01.02 — 550 000 руб.; — 01.03 — 530 000 руб.; — 01.04 — 500 000 руб. Задание: Определить среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал календарного года, если областным законом установлена ставка налога 2,2%.

Решение: 500000 + 550000 + 530000 + 500000=2080000

Ст. имущества = 2080000/3+1= 520000

Аванс = ? • 520000 • 0.022 = 2860

Задача 31 ООО «Арктика» зарегистрировалось в налоговой инспекции Архангельска 20 мая 2009 года. Первым отчетным периодом для него будет являться полугодие 2009 года. ООО «Арктика» обязано не позднее 30 июля 2009 года представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и уплатить авансовый платеж.

Остаточная стоимость основных средств ООО «Арктика» по данным бухгалтерского учета составляет: — на 01.05.06 — 0 руб.; — на 01.06.06 — 60 000 руб.; — на 01.07.06 — 84 560 руб. Задание: Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие, если областным законом установлена ставка налога 2,2 %.

Решение: 60000 + 84560 = 144560 Ст. имущества = 144560/6 + 1= 20651 Аванс = 20651/6 • 0.022 = 76

Задача 32 Организация «Северянка» в Исакогорском округе Архангельска занимается пошивом и ремонтом меховых и кожаных изделий. Организация применяет режим ЕНВД. В ней работает шесть человек. В 2009 году показатель базовой доходности — 7500 руб. на одного человека; К1 = 1,096; К2 = 0,4. Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2007 года.

Решение: ВД=БД*М*ФП. ВД=7500руб*6чел*3мес(квартал)=135 000. ЕНВД = ВД * К1 * К2 *0,15=135000*1,096*0,4*0,15=8878руб

Задача 33 Индивидуальный предприниматель ведет в 2009 году деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории Ломоносовского округа Архангельска. Он осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 120 кв. м. Предпринимателем уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений наемным работникам в сумме 4500 руб., выплачены пособия по временной нетрудоспособности для наемных работников в сумме 3500 руб. Показатель базовой доходности при розничной торговле через залы — 1800 руб./кв. м в месяц, К1 = 1,096, К2 = 0,6.

Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2009 года, если деятельность велась каждый день.

Решение:Может применять ЕНВД, если S не более 150 кв.м. ВД= БД*П*М=1800 руб/м2 *120 м2 *3 мес=648 000. 648 000-8 000=640 000 ЕНВД = 640 000*0,15*1,096*0,6=63130руб

Задача 34 Парикмахер Игнатьев С.В. владеет парикмахерской в Соломбальском округе Архангельска и работает с одним наемным работником. Задание: Определите сумму ЕНВД, которую он обязан уплачивать за налоговый период 2009 года, если К1 = 1,096, К2 принят в размере 0,7.

Решение: БД в месс=7500 ВД=БД*М*П7500*2чел*(налоговый период – квартал= 3мес) *3мес=45 000 ЕНВД = 45000*0,15*1,096*0,7=5179руб

Задача 35 Индивидуальный предприниматель Иванов А.В. занимается розничной торговлей в Цигломенском округе Архангельска и владеет магазином с площадью торгового зала 125 кв. м. Задание: Определите сумму ЕНВД за 2009 год, если К1 = 1,096, К2 принят в размере 0,5 (при условии работы в течение полных календарных месяцев).

Решение:Розн.торговля: БД=1800 руб/ м2 ВД= 500000=>0,5% Сумма нал=600000*0,005=3000

Задача 42 Определите сумму налога на имущество физических лиц, если физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, дом сдан в эксплуатацию в 2008 г., стоимость квартиры — 600 ООО руб., пай выплачен 12 января 2010 г.

Решение: Сумма нал=600000*0,005=3000

studfiles.net

Налоги и налогообложения задачи решение

Упрощен система налогооблож орг-циями и индивид предпр-ми прим-ся наряду с иными режимами налогообло

txt fb2 ePub html

на телефон придет ссылка на файл выбранного формата

Шпаргалки на телефон — незаменимая вещь при сдаче экзаменов, подготовке к контрольным работам и т.д. Благодаря нашему сервису вы получаете возможность скачать на телефон шпаргалки по налогам и налогооблажениям. Все шпаргалки представлены в популярных форматах fb2, txt, ePub , html, а также существует версия java шпаргалки в виде удобного приложения для мобильного телефона, которые можно скачать за символическую плату. Достаточно скачать шпаргалки по налогам и налогооблажениям — и никакой экзамен вам не страшен!

Не нашли что искали?

Если вам нужен индивидуальный подбор или работа на заказа — воспользуйтесь этой формой.

Задачи налоги

Задача№1
Реализ-на продук.на ?=236 т.руб. в т.ч. НДС. Орг-ция приобрела сырье в том же пер. на ?=177 т.руб. в т.ч НДС. Услуги транс. Орг-ции по доставке сырья сост.5900 руб. в т. ч. НДС. Опред-ть ? НДС к уплате.
Решение. НДС начисл.= 236000*18/118=36000 руб
НДС к вычету=177000*18/118= 27000 руб.
НДС к вычету=5900*18/118=900 руб.
36000-27000-900=8100 руб. –к уплате(если будет с минусом – то к возмещению)
Задача №2
Приобрели кур. окорочка партия 15 000 евро. Курс 44 руб. за 1 евро,20% тамож.пошлина. Сбор за хранение 5000 руб. Опред-ть ? НДС, уплач-ую на таможне.
Решение. Тамож.ст-ть=15000*44=660000 руб.
Тамож. Пошлина= 660000*20%=132000 руб.
Налог.база=660000+132000=792000 руб.
Ндс= 792000*10/110=79200 руб.
Задача № 3
Табач. Фабрика реал-ся 1 млн.шт. сигарет с фильтром по цене 1180000 руб. в т.ч. акциз и НДС. Максим. розн. цена пачки 20 руб. Ставка 150 руб. за 1000 шт.+6% от расчет.ст-ти. Опред-ть НДС и акциз к уплате.
Решение. А1=1000000*150/1000=150000 руб.
Кол-во пачек=1000000/20=50000 пачек
Расчет ст-ть= 20*50000= 1000000 руб.
А2= 1000000*6%=60000 руб.
А=150000+60000=210000 руб.
НДС=1180000*18/118=180000 руб.
Задача №4
Выручка от реал-ции продук. сос-ла 2360000 руб. в т.ч. Ндс.Расх. на пр-во продук. сост-ли 1300000 руб. Уплачен штраф за нарушение дог-ра пост-ки 40000 руб. Уплачен штраф за наруш-е налог.закон-ва 100000 руб. Выявлена отриц.курсов.разница на 80000 руб. Опред-ть ? н-га на пр-ль,если уплач-е авансы по нал-м на ? 35000 руб.
Решение. Ставка 20%
Дох. Для налог-я =2360000*100/118=2000000 руб.
Расх. для налог-я= 1300000+40000+80000=1420000 руб.
Пр-ль=2000000-1420000=580000 руб.
Н-г на пр-ль=580000*20%=116000 руб.
116000-35000=81000 руб. — к уплате
Задача №5
Гражданин герой РФ,женат,2 детей-10 и 22 года. За янв. Ему начислена з/пл 16000 руб., мат. Помощь 5000 руб. Удержать НДФЛ.
Решение Ставка 13%
Этого в ответе писать не надо! Вычеты:
3000 р. на Черноб и др.радиац., инвалидов ВОВ;
500 р.Герои,участ-киВОВ,Афган, инвалиды;
400р.для всех налогопл-ков пока их д-д не превысил 20000р.
600р на ребенка до 18лет, если учится-24 лет пока д-д не превысит 40000р. Если инвалид или один родитель, то вычеты *2
Облаг. Дох=16000+(5000-4000)=17000 руб.
Нал. Вычеты=500+1000=1500 руб.
НБ= 17000-1500=15500 руб.
НДФЛ=15500*13 %=2015 руб.
Задача №6
В орг-ции начислена з/пл 300т.руб. Начислена премия за производ. Успехи 100 т.руб и пособия по вр. Нетруд-ти 3 000 руб. Начислить ЕСН за период.
Решение. НБ-300000+100000=400000 руб.
ЕСН в ФБ=400000*20%=80000 руб.
ЕСН в ФСС=400000*2,9 %=11600 руб.
11600-3000=8600 руб.
ЕСН в ФФОМС=400000*1,1%=4400 руб.
ЕСН в ТФОМС=400000*2%=8000 руб.

Задача №7
В 1 кв. поступило на р/с 900 т.руб. Начислены и уплачены страх. Взносы на обяз. Страх.-25000 руб. Опред-ть ? единого н-га к уплате.
Решение. ЕН=900000*6%=54000 руб.
Страх. Взносы норм=54000*50%=27000 руб>25000 руб.
ЕН к уплате=54000-25000=29000 руб.

Задача № 8
В тек . месяце добыта 1 тыс.т. песка из котор.400 т. реал-но по цене 800 руб. без НДС и 100 т. по цене 500 руб. без НДС. Опред-ть н-г, если ставка 4%
Решение Ср. цена=(400*800+100*500)/400+100=740 тыс. руб.
НБ=740*100=740000 руб.
Н-г=740000*4%=29600 руб.

Задача №9
Орг-ция имеет в соб-ти зем.уч-к кадастр. Ст-ть кот. 5100000 руб. Опред-ть ? аванс. Платежа по зем. Н-гу за 1 квартал.
Решение Аванс. Платеж=5100000*1,5%*1/4=19125 руб.

Задача № 10
Остаточ. Ст-ть им-ва на 1 янв.=400 т.руб., 1 фев.=450 т.руб., 1 марта =448 т.руб., 1 апрл.=445 т.руб. Опред-ть ? аванс. Платежа по н-гу на пр-ль.
Решение.
НБ=(400+450+448+445)/(3+1)=435750 руб.
Аванс. Платеж 1 кв.=435750*2,2%*1/4=2396 руб.

Задача11
Организация в квартал осуществила забор воды в размере 80 тыс.куб.м.Годовой лимит для п/п 240 тыс.куб.м.Ставка водного налога 398 р.за 1 тыс.куб.м.Опред.сумму водного налога
Решение (при превышении лимита – н-г*5)
240000/4=60 000 куб.м-квартальн.лимит
Вод.нал=60 000 куб.м*398 р./1000 куб.м.+(80 000-60 000)*398*5/1000=
=23 880+39 000=63 680 р.

Задача 12
Орг.оказ.бытов.усл.насел.Числ.раб.8 чел.Базов.дох-ть 7500 р.в мес. К1=1,081 и К2=1.Начисл.и уплач.страх.взносы на УПС в размере 13 000 р. Опред.ЕНВД за текущ.квартал.
Решение
ВД=7500 р.*(8+8+8)*1,081*1=194 580 р.- внеш.доход
ЕНВД=194 580*15%=29 187 р.
СВОПС=29 187*50%=14 594 р. больше 13 000 станд. вычеты обяз.пенс.страх.
ЕНВД к упл=29 187-13000=16 187 р.

Задача 13
Казино зарегистр.10 игров.столов: из них 3 стола имеют 2 игров.поля, а также 40 игров.автоматов.Определить сумму налога по миним ставкам федер.закона.
Решение
25 000-1 стол 1500 р.-автомат
12 500-1 стол в РБ 7500 р.-автомат
3*2+(10-3)=6+7=13 столов
Налог на игорн бизнес 1=13*25 000=325 000 р.
Налог на игорн бизнес 2=40*1 500=60 000 р.
60 000+325 000=385 000 р.

Задача 14
Орган.получила лицензию на 3 мес. на вылов. Ставка сбора 1400 р за тонну. Объем вылова 400 т. Опред. сумму разового сбора и сумму аванса
Решение
400*1400 р./т=560 т.руб.-сумма сбора
разов.сбор-560*10%=56 000 р.
Регул.сборы=(560 000-56 000)/3 мес.=168 000 р.в мес.

Задача 15
В собств-ти орг числится л.а. 75 л.ш.Зарегистр. в ГИБДД 19 февр и груз.автом. 150 л.ш., продан 17 марта снят с учета.Опред. тран.нал. за 1 квартал
Решение
л.а=25 р.за 1 л.ш.
грузов=40 р. за 1 л.ш.
ТРАН нал л.а.=75лс*25 р*(2/3*1/4)=313 р.
Тран нал груз=150*40*(3/3*1/4)=1500 р.
тран нал за 1 кв.=1500+313=1813 р.

Задача 16
Пенсионерка имеет в совмест.собств с сыном квартиру и дачу. Инвентариз.стоим.квартиры 205 т.р. Дачи 81 000 р.Опред налог на имущ.данных граждан.
Решение
До 300 тыс. рублей ст-ка до 0,1%; 300-500 т.р. 0,1-0,3%; св.500 т.р. 0,3 до 2,0%
205 000+8000=286 000 р. суммарн.стоим
Пенсионерка-286 000/2=143 000 р.-освобождена
сын=143 000 р.*0,1%=143 р.

Похожие вопросы

  • Налоги и налогообложениеЗадачиналоги
    Задачиналоги. Задача№1 Реализ-на продук.на ?=236 т.руб. в т.ч. НДС. Орг-ция приобрела сырье в том же пер. на ?=177 т.руб. в т.ч НДС.
  • Шпаргалки по налогам и налогооблажениям
    Шпаргалки по налогам и налогооблажениям. Шпаргалка — Налоги. Шпоры — Задачи по налоговой системе.
  • Статистика экономическая — Сущность и задачи фискальной системы
    Сущность и задачи фискальной системы. Методы анализа информации о налогах.
    Налогообложение основано на следующих принципах
  • Задачи и назначение гос. налоговой службы РФ
    Задачаминалоговых органов являются учет налогоплательщиков, контроль за полнотой и своевременностью уплаты ими начисленных налогов и обязательных платежей.
  • Экономика общественного сектора — Оптимальное налогообложение
    Оптимальное налогообложение. Чтобы решить задачу оптимизации налогообложения
    2. Способность государства собрать тот или иной налог, так называемые ограниченность.
  • Налоги и налогообложение — Состав, стр-ра и задачи Н-ых органов
    Достаточно скачать шпаргалки по налогам и налогооблажениям — и никакой экзамен вам не страшен!
    Состав, стр-ра и задачи Н-ых органов. ФНС РФ->УФНС РФ по суб-ам РФ+МРИ.
  • Налоги и налогообложение — Рассчитать налог на воду
    Рассчитать налог на воду , если известно, что предприятие имеет смешанный источник
    Главная / Налоги и налогообложение / Шпоры — Задачи по налоговой системе.
  • Налоги и налогообложение — . применения и основные элементы налога
    Задачиналоги.
    При определении налогов базы дох и расх опред-ся нарастающим итогом с начала налогов периода.
  • Налоговое право — История развития налогов
    История развития налогов. Налоги и государство – это два взаимосвязанных между собой
    Строится налоговая система, более четко определены функции и задачи государства.
  • Налоги и налогообложениеНалог на прибыль и НДС-?
    Главная / Налоги и налогообложение / Шпоры — Задачи по налоговой системе.
    Налог на прибыль и НДС-? Получена выручка от реализации 714 425грн.

найдено похожих страниц:10

cribs.me

Задачи по налогам с решением

Налоги и налогообложение задачи и решения

Задачи для проведения экзамена по налоговой системе.

Задача 1

В результате документальной проверки проведенной на предприятии » Маяк » было установлено сокрытие налога на прибыль на сумму 200 тыс грн. , акт проверки 25 июля 2005 года, сокрытие установлено за 1 квартал 2005 года. Определить размер финансовых санкций

200000 * 0,10 = 20000 грн — размер финансовых санкций

1,2 * 200000 * 0,07/365 * 61 = 2808 грн – размер пени

200000 –сумма недоимки

Общая сумма налогового долга:

200000 + 20000 + 2808 = 222808 грн

Предприятие Юпитер оплатило налог на прибыль в сумме 15000 грн 15 июня 2004 года за 1 квартал 2005. определить размеры финансовых санкций.

15000 * 0,1 = 1500 грн – размер финансовых санкций

1,2 * 0,07 / 365 * 15000 * 25 = 86,3 грн – размер пени

Общая сумма налогового долга:

1500 + 86,3 = 1586,3 грн

В результате документальной проверки, проведенной 15 июня 2005 года было установлено сокрытие налога на прибыль в сумме 4500 тыс грн, НДС в Сумме 1200 тыс грн. Определить размеры финансовых санкций, если известно, что сокрытие по налогу на прибыль было произведено в 1 квартале 2004 года, НДС в январе 2005 года.

По налогу на прибыль:

1,2 * 0,07 / 365 *4500 *25 = 25,8

4500 + 450 + 25,8 = 4975,9 грн

1,2 *0,07/365 *1200*134=37

Определить размер налога на прибыль если известно следующее :

Выручка от реализации – 1300 грн,

Сумма пошлины, возвращаемой по решению суда 120 грн

Сумма убытков за предыдущий квартал 2005 года 1542 грн.

Фонд заработной платы с отчислениями-1200 грн.

Расходы по приобретению материалов –4500

Расходы по подготовке кадров на территории Украины 4500 грн.

Амортизация – 1200 грн.

1300 * 0,1667 = 27,1

1300 – 217,1 = 1082,9 — ВД

4500 * 0,1667 =750,2

4500 – 750,2 = 3749,8 – ВР

(1082,9 = 120) – ( 1200 + 3749,8 + 4500) – 1200- 1542 = -10988,9 грн

Налог на прибыль начисляться не будет, так как получен убыток.

Определить размер налога на прибыль если известно следующее :

Выручка от реализации-75000 грн

Экспортная отгрузка 1200 долларов США

Расходы на приобретение материалов 14500 грн.

Расходы на приобретение периодических изданий 1540 грн.

Расходы на содержание детского сада –4500 грн.

Фонд зарплаты с отчислениями — 4500 грн.

Амортизация – 1500 грн.

75000 * 0,1667 = 12525

75000 – 12525 = 62475 – ВД

1200 * 5,0(-курс доллара к гривне) = 6000 — ВД

14500 * 0,1667 = 2421,5

14500 — 2421,5 = 12078,5 – ВР

1540 * 0,1667 = 242,2

1540 — 242,2 = 1257,8 – ВР

4500 / 2 = 2250 – ВР

62475 + 6000 — 12078,5 — 1297,8 – 2250 – 4500 – 1500 = 46848,7

48348,7 * 0,25 = 11712,2

Определить сумму НДС за январь отчетного периода, если известно, что за январь предприятие осуществило следующие хозяйственные операции :

Реализовано продукции на сумму 125000 грн

Получена спонсорская помощь в сумме 1400 грн

Приобретены материалы для осуществления производственного процесса-12500 грн

Выдана заработная плата на сумму 12540 грн.

Реализована продукция для инвалидов на сумму 12500 грн.

125000 * 0,16667 = 20875 – НО

1400 * 0,16667 = 233,4 – НО

12500 * 0,16667 = 2083,8 — НО

20875 + 233,4 – 2083,8 = 19024,6

Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина, получившего 698 грн, у которого на иждивении 3 детей в возрасте 2, 5, 10 лет

Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина получившего авторское вознаграждение и з США В сумме 1200 долларов, где у него был исчислен налог в сумме 120 долларов, по основному месту работы гражданин получает 614 грн, у него на иждивении двое детей в возрасте 2, 5 лет, По совместительству получает 453 грн.

Произвести отчисления в государственные целевые фонды, если известно. что фонд заработной платы по предприятию составил 125400 грн.

Иванов А. Ю., Петров А. Д. ,Сидоров О. Т. получили следующие доходы соответственно 658грн,582 грн, 698 грн. Произвести удержания в гос4ударственные целевые фонды.

Орлов работает на совместном предприятии, за январь ему начислено заработная плата в сумме 527 грн., и выдана натуроплата два холодильника Норд по цене 1200 грн. за единицу. По совместительству Орлов на другом предприятии за январь 2007 года получил340 грн. и одну стиральную машину Чайка по цене 350 грн. По истечении 2-х месяцев Орлов реализует кооперативному предприятию холодильник Норд по цене 1500 грн., и стиральную машину по цене 400 грн.

Предприятие расположено в черте города Севастополя на землях воинских формирований рассчитать налог на землю, если известно, площадь земельного участка составила15 гектар. Денежная оценка за 1 гектар 12000 грн.

В своей производственной деятельности предприятие использует воду из смешанного источника водопотребления. За отчетный период было использовано 12540 м поверхностных вод, при лимите 12000 м, реки Днепр ( реки на север ) 12400 м подземных вод при лимите 13000 м. Рассчитать налог на воду.

Предприятие приобрело 2 скакуна для участия в соревнованиях на ипподроме, за отчетный период было 2 участия в соревновании — в котором одна скаковая лошадь одержала победу сумма выигрыша составила 12000 грн.. Определить размер налога на участие в соревнованиях на ипподроме.

В своей производственной деятельности предприятие использует местную символику, объем производимой продукции с использованием местной символики составил 1254000 грн ,рассчитать налог на использованием местной символики.

Предприятие в своей производственной деятельности использует рекламу на длительное время стоимость услуг составила 45200 грн. Определить размер налога на использование рекламных мероприятий

Среднесписочная численность работающих на составляет 210 человек определить сумму коммунального налога

ОАО «Бета» принадлежат земельные угодья: пашня – 5 га и многолетние насаждения – 1 га. Земельные участки находятся на южном берегу Крыма. Проведена денежная оценка земельных участков: 1 га пашни стоит 2800 грн., 1 га многолетних насаждений – 3500 грн. Определите налог на землю.

Симферопольскому ООО «Омега» принадлежит торговый павильон, занимающий 1500 кв. м. площади. Денежная оценка земли не была произведена. Средняя ставка налога с 1 кв. м составляет 12 коп. Определить сумму земельного налога

На балансе частного предприятия «Лагуна» по состоянию на 01.01.2008 г. числилось два легковых автомобиля: ВАЗ-21043 с объемом двигателя 1500 см3 и «Форд-Скорпио» с объемом двигателя 2001 см3. Определите налог на транспортные средства.

Рассчитайте сумму косвенных налогов, уплачиваемых при импорте баночного чешского пива (код по ТН ВЕД 22.03.000) в количестве 10 тыс. шт. емкостью 0,5 л по цене 0,3 долл. за единицу на условиях поставки франко-граница, содержание алкоголя 4,6 %. Курс доллара на момент таможенного оформления был равен 5,3.

Задачи по налогам с решением дополнительные

Задача по налогу с транспортных средств.

На балансе сельскохозяйственного автотранспортного предприятия значатся следующие транспортные средства:

-легковые автомобили с объемом цилиндра двигателя 900см3 в количестве 20 штук;

-специальные автомобили для перевозки не менее 10 лиц объемом цилиндра двигателя 2500см3 в количестве 2 штуки;

-грузовые автомобили с объемом цилиндра двигателя 15000см3 в количестве 40 штук;

-трактора колесные -10 штук с объемом цилиндров двигателя 3400см3 .

Определить: сумму налога с транспортных средств, которые значатся на балансе предприятия

zadachi-ru.com.ua

Налоги и налогообложение: решение задач

Всё сдал — это онлайн-сервис помощи студентам. Здесь помогают с учёбой без посредников .

Заполните форму и узнайте точную цену

это быстро и бесплатно

Нам доверяют

Наши преимущества

Как мы работаем

Наши гарантии

Ответы на вопросы

Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности.
Особенностью «ВсёСдал» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки.
Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней.
Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты.
P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно — оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

Какой у вас режим работы?

Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.
Нажмите на кнопку «Узнать стоимость», чтобы мы могли рассчитать стоимость.

Немного информации

В такой сложной и многообразной дисциплине, как налоги и налогообложение, решение задач вызывает у студентов массу вопросов. Что неудивительно: помимо основных видов налогов (без разделения на подвиды) российское налоговое законодательство насчитывает еще четыре. К тому же предъявляется множество требований и условий к правильному определению размера, сроков отчислений.

Ещё одна особенность дисциплины налоги и налогообложение, усложняющая решение задач – частые изменения или дополнения к основным нормам. Нередко бывает так, что в целом правильное решение задач по налогам (НДС, акцизы) оказывается в корне неверным из-за того, что учащийся не принял во внимание время вступления в силу той или иной правовой нормы.

И если с простыми, но трудоёмкими заданиями (написание рефератов, подготовка докладов) можно справиться самостоятельно, то решение задач по налогам и налогообложению лучше всё же доверить профессионалам, которые сэкономят время и нервы.

Недорогое решение задач по налоговому учету

Как и решение задач по гражданскому праву, контрольную по налогам практически невозможно выполнить полностью самостоятельно. Уж слишком много информации, в которой нужно свободно ориентироваться и которую нужно грамотно применять для определения базы налогообложения, размера отчислений в бюджет, при аналитической и логической проверке выполненного решения задач по налоговой системе.

Ситуация осложняется еще и тем, что именно студенты экономических специальностей способны наиболее точно определить соответствие заявленной цены за решение задач по налоговому учету реальной стоимости проделанной работы. По этой причине большинство из них не желает иметь дело с фирмами-решателями, где посреднические услуги формируют половину (а то и две трети) указанной в прайсе суммы. Совсем другой подход предлагает портал «ВсёСдал!».

Здесь решение задач (налог на прибыль, НДС, вычисление прибыли до и после налогообложения и т.д.) выполняется опытными профессионалами, однако стоимость работ сохраняется на уровне частных объявлений. Сайт не является посредником и потому не диктует свои цены ни авторам, ни заказчикам.

Решение задач по налогообложению онлайн

Недорого на сайте виртуальной биржи можно заказать помощь во время зачета, письменной контрольной или экзамена, а именно – онлайн решение задач по налогообложению. Методика давно опробована и дает отличные результаты.

Студент фотографирует и отправляет задание, а специалист мгновенно приступает к решениюю задач по налогам в онлайн режиме, поэтапно присылая ответ в виде смс-сообщений, месседжей в соцсети, программах Скайп, Мэил-Агент и т.д.

Чтобы гарантированно найти профессионала, который в нужное вам время будет на связи и выполнит решение задач по налогообложению, онлайн заявку лучше разместить на сайте примерно за неделю до зачета, контрольной или экзамена. Имея несколько дней в запасе, вы сможете обсудить условия разных исполнителей и выбрать среди них наиболее подходящего.

Заручившись профессиональной поддержкой, вы будете чувствовать себя уверенно, тогда как решение задач по земельному налогу, НДС, таможенным начислениям не вызовет никаких, даже малейших трудностей.

vsesdal.com

Смотрите так же:

  • Задачи по патенту с решением Практические задачи по УСН (с решениями) Отправить на почту Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке. В данной статье вы найдете примеры расчета упрощенного налога как при объекте «доходы», так и «доходы […]
  • Прошу удерживать с меня алименты Удержание алиментов Чтобы алиментные средства, установленные к выплатам, удерживались из заработной платы, необходимо наличие на то документального основания: исполнительного документа, выданного на основании судебного решения или постановления (если это судебный приказ); добровольного алиментного соглашения, […]
  • Развод деньги в банке Развод деньги в банке Бесплатно подобрать кредит по телефону: Задайте свой вопрос о любом банке России и получите квалифицированный ответ Напишите отзыв о вашем любимом банке и станьте участником конкурса "лучший отзыв месяца" Курсы валют Кредит за 1 час Обсуждение отзывов Последние отзывы Я получил […]
  • Расчет по налогам и сборам 68 Счет 68. Расчеты по налогам и сборам Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам, сборам и иным платежам. Причитающиеся к уплате в бюджет суммы налогов, сборов и иных платежей в бюджет отражаются по дебету счетов 20 "Основное производство", 26 […]
  • Приказ по гсм на летние и зимние Приказ о переходе на зимнюю норму расхода топлива образец Например, к таким машинам относятся погрузчики, тракторы, краны. XI…31.III 10 55 Саратовская обл. 5.001.XI…31.III 10 56 Ульяновская обл. Изменилась кадастровая стоимость земли, как считать налог. В городах с численностью от 1 до 5 млн человек можно увеличивать […]
  • Налог по усн бухгалтерская проводка Начисление УСН: проводки Актуально на: 10 февраля 2017 г. Упрощенная система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, применяемый в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Об условиях применения УСН, учетной политике на УСН, ставках по налогу и других аспектах применения упрощенки мы рассказывали в наших […]
  • Пособие для ребенка в рк Декретный отпуск Беременность – это один из самых важных этапов в жизни женщины. Время, когда задумываешься не только о себе, но и о своем будущем ребенке. Сразу же встает вопрос о материальном благосостоянии: как в таком особом положении помогает государство? Какие выплаты производит государство? На какой срок […]
  • Процесс купли продажи товаров ПРОЦЕСС ПРОДАЖИ Большой экономический словарь. — М.: Институт новой экономики . А.Н. Азрилиян . 1997 . Смотреть что такое "ПРОЦЕСС ПРОДАЖИ" в других словарях: Процесс — (Process) Определение процесса, виды и типы процессов Информация об определении процесса, виды и типы процессов Содержание Содержание Определение […]