Подоходный налог с физических лиц в рф относится

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Отправить на почту

НДФЛ удерживается из доходов физлиц и перечисляется в бюджет налоговыми агентами. В противном случае сами налогоплательщики-физлица (в том числе и ИП) самостоятельно уплачивают за себя этот налог с полученных доходов.

Расшифровка аббревиатуры НДФЛ

Приведем расшифровку НДФЛ — сочетание этих букв означает «налог на доходы физлиц». Еще этот налог может называться подоходным, так как удерживается с доходов налогоплательщиков.

Налогоплательщиками являются резиденты, получающие доход как в РФ, так и за пределами страны, а также нерезиденты, источник дохода которых находится в России. Подробнее о том, кто признается резидентами при расчете НДФЛ, говорится в п. 2 и п. 3 ст. 207 НК РФ.

Подоходный налог в России

Подоходный налог с физических лиц удерживается налоговыми агентами (или уплачивается самими физлицами) со следующих доходов:

  • проценты (которые выше ставки рефинансирования ЦБ + 5 пунктов, кроме процентов по гособлигациям) и дивиденды, получаемые от российских юрлиц и ИП, а также от иностранных компаний;
  • выплаты по страховке при наступлении страхового события, получаемые физлицом-страхователем от российских и иностранных компаний;
  • доход авторов и владельцев смежных прав, в том числе и при использовании указанных прав за границей;
  • арендная плата (платеж за временное платное пользование) за имущество, которое находится в России и за ее пределами;
  • от продажи недвижимости, ценных бумаг и доли участия в уставном капитале юрлиц, долговых расписок компаний и другого имущества; местом нахождения данных объектов может быть как Россия, так и зарубежные государства;
  • оплата за работы, услуги, выполнение обязанностей по трудовым и гражданско-правовым договорам в РФ и за пределами страны;
  • стипендии, пенсии (кроме выплачиваемых ПФР), пособия (кроме государственных), которые получены в соответствии с российским и зарубежным законодательством;
  • доходы, полученные при осуществлении перевозок в/из РФ (а также в любых пунктах разгрузки/выгрузки) транспортными средствами; сюда же относится доход российского контролирующего лица от деятельности контролируемой им организации-перевозчика;
  • рента от использования ЛЭП, оптико-волоконных линий передачи данных, трубопроводов и компьютерных сетей;
  • полученные правопреемниками пенсионные выплаты за усопших застрахованных физлиц;
  • другие доходы, получаемые налогоплательщиками в России и за ее пределами, за исключением перечисленных в ст. 217 НК РФ.

Формула НДФЛ

НДФЛ вычисляется по следующей формуле:

База налогообложения ? Налоговая ставка.

При этом под базой налогообложения понимаются все доходы (в денежной и натуральной форме, а также в форме выгоды материального характера) физлиц, с которых удерживается НДФЛ. При определении налоговой базы из нее исключаются суммы вычетов (имущественных, профессиональных, социальных, инвестиционных, стандартныхе), на применение которых у налогоплательщика есть право.

Налоговая ставка для налогоплательщиков-резидентов составляет 13%, для физлиц-нерезидентов — в большинстве случаев 30% (зарплата — 13%, дивиденды от российских компаний — 15%).

Ставкой в 35% облагаются:

  • лотерейные выигрыши, призы (кроме спортивных), подарки, в том числе и от работодателей, свыше 4 000 руб.;
  • банковские проценты, превышающие ставку рефинансирования ЦБ, увеличенную на 5 пунктов, — по рублевым депозитам, по вкладам в инвалюте — по ставке выше 9% годовых;
  • экономия на процентах по займам потребкооперативов, если их размер меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ в рублях (9% в инвалюте).

Сниженная налоговая ставка (9%) действует в отношении процентов по облигациям, эмиссия которых была проведена до 01.01.2007. Доходы от ценных бумаг облагаются НДФЛ в размере 30%.

Подробнее о действующих ставках подоходного налога читайте в статье «Какие налоговые ставки по НДФЛ в 2016–2017 году?».

Какие налоги, взимаемые с прибыли физлиц, уменьшают НДФЛ?

В соответствии с п. 5 ст. 225 НК РФ сумма торгового сбора, уплаченного налогоплательщиком в текущем налоговом периоде, уменьшает сумму НДФЛ за этот же период. Для того чтобы воспользоваться таким правом, предприниматель должен уведомить ИФНС о постановке его на учет в качестве плательщика торгового сбора по отношению к объекту осуществления своей хоздеятельности.

Оплата иностранцем, трудоустроенным в России, аванса по НДФЛ по патенту уменьшает сумму удержанного с него подоходного налога. Такой работник подает своему источнику выплат данные об оплате за патент, и налоговый агент корректирует сумму удерживаемого НДФЛ с дохода налогоплательщика на эту сумму.

Налоговый учет НДФЛ

Все налоговые агенты обязаны начислять НДФЛ, удерживать его из доходов физлиц и оплачивать в госбюджет в соответствии со ст. 226 НК РФ. НДФЛ удерживается при начислении зарплаты или выплате иного дохода. Сумма удержаний по НДФЛ не должна превышать сумму, равную половине выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом уплата НДФЛ за счет личных средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Уплата НДФЛ налоговыми агентами в бюджет с 2016 года производится в следующий за выплатой дохода рабочий день, а для больничных и отпускных – не позже последнего дня месяца, в котором такие выплаты осуществлены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Учет доходов физлиц у источников их выплат (налоговых агентов) ведется с применением налоговых регистров, в которых систематизируется информация в течение налогового периода. Формы таких регистров самостоятельно разрабатываются налоговыми агентами, обязательным при этом является наличие всех идентифицирующих налогоплательщика — получателя дохода данных, а также всей информации о полученном доходе (сумма, дата, вид деятельности) и кодах примененных налоговых вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Налогоплательщики, перечисленные в п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 227.1 и п. 1 ст. 228 Налогового кодекса, начисляют НДФЛ самостоятельно. Уплата самостоятельно начисленного физлицом НДФЛ производится не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП и самозанятые лица уплачивают НДФЛ авансовым способом в срок до 15 июля за полугодие, до 15 октября — за 3-й квартал, до 15 января — за 4-й квартал.

О том, какие КБК применяются при уплате НДФЛ, читайте в материале «Новые коды КБК по НДФЛ на 2016–2017 годы».

Какая у НДФЛ очередность платежа в 2016–2017 годах?

При оформлении платежных поручений по НДФЛ в 2016-2017 годах следует руководствоваться действующими правилами по заполнению таких документов. Правила по указанию необходимой информации о плательщике и получателях средств при уплате налога НДФЛ в 2016-2017 годах, содержатся в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н, применять который следует в актуальной редакции.

Оформляя платеж по подоходному налогу в 2016–2017 годах, в графе платежного поручения «Очередность платежа» проставляют значение «5», если речь идет о плановых отчислениях. Разъяснения по этому вопросу даны в письме Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603, в котором приводится ссылка на произошедшие в гражданском законодательстве изменения. В соответствии с этими изменениями теперь платежи НДФЛ, проводимые банками по платежным поручениям налоговой, имеют очередность «3». А платежи НДФЛ, проводимые в плановом порядке налоговыми агентами (самими налогоплательщиками), имеют очередность «5».

Подоходный налог в РФ с аванса

При выплате работнику аванса в счет зарплаты работодатель — налоговый агент не удерживает НДФЛ, поскольку удержание НДФЛ возможно лишь в конце месяца при начислении заработной платы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Подробнее о том, почему с аванса не удерживается НДФЛ, читайте в статье «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

А что касается авансом выплаченной премии, то здесь это правило не работает, поскольку премия является доходом, признаваемым по иным правилам (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ): на дату фактической выплаты. Значит, произведя частичную выдачу премии авансом ранее оговоренного срока, налоговый агент должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Если выплата аванса предусмотрена гражданско-правовым договором с физлицом, то при такой выплате налоговый агент должен также удержать НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц в 2016-2017 годах

НДФЛ в 2016 году претерпел ряд очередных изменений, наиболее существенными из которых стали:

  • появление ежеквартальной отчетности о начисленных и уплаченных за отчетный период суммах налога;
  • изменение условий освобождения от налогообложения доходов от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016;
  • предоставление вычетов на лечение и обучение по месту работы;
  • рост (до 350 тыс. руб.) суммы дохода, до которого у работника есть право на получение вычета на ребенка;
  • рост величины вычетов на детей-инвалидов;
  • введение единого срока для уплаты НДФЛ с доходов (не позже рабочего дня, следующего за днем выплаты) с исключением из их числа больничных и отпускных;
  • уточнение дат получения некоторых видов доходов (командировочные, зачет встречных требований, списание долга, матвыгода);
  • изменение в сторону увеличения на 1 месяц срока для подачи в ИФНС сведений о невозможности удержать НДФЛ с выплаченного дохода;
  • установление нового срока (01 декабря следующего года) для уплаты физлицом налога, не удержанного у него налоговым агентом.

О правилах оформления справки о неудержанном у физлица доходе читайте в материале «Сообщаем о неудержанном НДФЛ — образец справки 2-НДФЛ».

Новшества-2017 по НДФЛ, вступившие в силу с начала года, таким разнообразием не отличались:

  • в число необлагаемых доходов работника добавлена плата за независимую оценку его квалификации, оплаченная работодателем;
  • перечень вычетов, доступных физлицу, дополнен платой за независимую оценку квалификации, которую человек оплатил самостоятельно.

Налог с доходов физлиц: отчетность в 2016-2017 годах

Новая ежеквартальная отчетность по подоходному налогу (форма 6-НДФЛ), содержащая сводную информацию о суммах и сроках уплаты налога, удержанного в отчетном квартале, представляется в ИФНС по итогам:

  • 1-го квартала — до 30 апреля;
  • полугодия — до 30 июля;
  • 9 месяцев — до 30 октября;
  • календарного года — до 1 апреля.

В связи с этим отчетом НК РФ установлены не только санкции за его несдачу (опоздание со сдачей), но и штраф за искажение данных в отчетности.

При этом, как и раньше, налоговые агенты должны до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, подать в свою ИФНС справки по форме 2-НДФЛ по каждому физлицу, которому в течение года был выплачен доход. Справка по форме 2-НДФЛ также оформляется и выдается каждому налогоплательщику-физлицу, с дохода которого был удержан НДФЛ.

Самостоятельно исчисляющие налог физлица должны сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным, а в случае прекращения предпринимательской деятельности — в течение 5 дней после прекращения бизнеса. В налоговой декларации не указываются доходы, которые не подлежат налогообложению (они перечислены в ст. 217 НК РФ), в том случае, если это не оказывает влияния на применение декларантом налоговых вычетов.

Для определения размера авансовых платежей предприниматели на ОСНО и самозанятые лица представляют в налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ. Срок подачи первой такой декларации — по истечении месяца с даты получения первого дохода от деятельности, а те, кто занимается бизнесом не первый год, но планируют изменить уровень своего дохода в наступившем году, подают ее вместе с формой 3-НДФЛ.

Подробнее о применении декларации 4-НДФЛ читайте в статье «Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2016–2017 годах?».

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Подоходный налог с физических лиц в 2017 году с зарплаты изменения

Подоходный налог в России в 2017 году пока не претерпел изменений. Последние новости касаются внесенного на рассмотрение Государственной думы законопроекта № 1148107-6 который может изменить существующие ставки налогообложения в зависимости от размера доходов в соответствии с прогрессивной шкалой: чем выше доход, тем выше ставка налога.

Налоговые вычеты на детей

Внесены некоторые уточнения определения налоговых выплат с физических лиц на несовершеннолетних детей находящихся на попечении налогоплательщика. Они распространяются на детей не достигших 18-ти летнего возраста, а в случае их обучения в Вузе или СПТУ срок льготы продлевается до достижения ими 24 летнего возраста или окончания учебного заведения.

В 2017 году они предоставляются :

Размеры этих вычетов следующие :

Категория детей, на которых предоставляются налоговые вычеты

Дети-инвалиды. Инвалиды I-II группы в возрасте до 24 лет при обучении на очном отделении

Дети-инвалиды по рождению не достигшие совершеннолетия

Внимание. Следует помнить, что установленные вычеты не распространяются на супругов опекунов детей-инвалидов.

При установлении размера налогового вычета берется общее количество детей в семье (в том числе приемных, не усыновленных вторым супругом) даже если они достигли возраста 18 лет.

При этом один из родителей имеет право подать по месту работы заявление об отказу от налоговых выплат. Тогда второй родитель пользуется правом на двукратное увеличение налоговых вычетов из его дохода. Это выгодно если заработные платы супругов значительно различаются по сумме. Правом на двукратное увеличение вычетов пользуются одинокие родители, усыновители, опекуны.

В соответствии с

вычеты разрешается «накапливать» в течении тех периодов когда налогоплательщик не имел дохода:

  • В период отпуска по беременности;
  • В период отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет;
  • В период официальной регистрации в качестве безработного.

По окончании этого периода накопленные проценты по вычетам суммируются и учитываются при налогообложении по возобновлении работы и получения дохода.

Социальные вычеты

Эти льготы по оплате подоходного налога планируются для работников, повышающих квалификацию/обучающихся по специальности за счет личных средств. Их предельный размер составит 120 000 рублей/год.

В 2017 г. могут быть увеличены в 2 раза совокупные вычеты на обучение/лечение с0 100 000 до 200 000 рублей/год, и добавлены вычеты на обучение ребенка до 100 000 рублей/год.

Прогрессивная шкала налогообложения

В случае принятия законопроекта изменения коснуться граждан которые будут освобождены от уплаты подоходного налога 13% — в том случае, если их суммарный годовой доход не превысит 180 000 рублей.

  • Имеющие доход от 180 000 до 2 400 000 рублей/год обязаны будут платить с зарплаты стандартный налог – 13%.
  • От 2 400 000 до 100 000 000 рублей/год – 30% от суммы свыше 2 400 000 рублей;
  • Свыше 100 000 000 рублей/год – 70% от суммы свыше 100 000 000 рублей.

Налоги от продажи квартиры

В целях борьбы со спекуляцией недвижимостью планируется повысить срок, в течении которого купивший её гражданин обязан будет уплачивать налог в размере 13% от кадастровой стоимости.

Расчет будет вестись по формуле :

кадастровая стоимость х 0,7 х 13% = ставка налога

Отныне стоимость, указанная в договоре не будет приниматься в расчет. Увеличенный срок будет действовать только в отношении квартир, приобретенных в собственность после 1 января.

Не будет взиматься налог с квартир, которые перешли в собственность в следствие дарения или по наследству от прямых родственников. Их можно продавать по истечении 3-х летнего срока владения без налогообложения.

Навигация по записям

Налоги на заработную плату в 2017 году — таблица изменений

Налоги на зарплату в 2017 году — таблицавсех изменений ставок налогов и сборов с фонда оплаты труда в 2017 году представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых за работника сборов в бюджет и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Сумма сборов в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов — читайте в статье«Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с зарплаты сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

  • Подоходный налог — его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
  • Страховые взносы — их уплачивают страхователи, которыми являются как юридические лица с наемными сотрудниками, так и индивидуальные предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Страхователи обязаны платить взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование уплачиваются в налоговый орган по месту нахождения страхователя и по месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2017 году, мы подготовили наглядную таблицу:

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплат иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам — читайте в материале«Прием на работу иностранных граждан в 2016 году (нюансы)».

Платежи с зарплаты — таблица изменений

В 2017 году взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (кроме взносов на травматизм) подлежат уплате в налоговый орган. Также ежегодно меняется предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. В связи с изменением МРОТ в 2017 году увеличился размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы за себя.

pravostoriya.ru

Налоги и сборы с физических лиц (граждан)

Ныне действующая система налогов с физических лиц существует с 1992 г. и включает в себя: федеральные налоги, подоходный налог, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, а также местный налог — налог на имущество. Кроме того, физические лица уплачивают налоги, которые вносят и юридические лица: земельный налог; налог с владельцев транспортных средств, зачисляемый в дорожные фонды; местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления (налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров и др.). Граждане также уплачивают большое число разнообразных сборов (сбор с владельцев собак, лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями, курортный сбор, сбор за выдачу ордера и др.), включаемых в налоговую систему РФ.

Ранее действовавшие налоги: налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, сельскохозяйственный налог, налог на владельцев строений — были отменены.

Рассмотрим важнейшие виды налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами.

Подоходный налог с физических лиц — самый значительный налог, уплачиваемый физическими лицами, относится к федеральным налогам и является регулирующим.

Правовой основой взимания данного налога являются Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. I), Федеральный закон Российской Федерации «О введение в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ, ст. 19 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г., Закон Российской Федерации № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» от 7 декабря 1991 г. (с изменениями и дополнениями) и другие нормативные правовые акты.

Плательщиками налога являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства в России. Закон различает налогообложение лиц, имеющих постоянное место жительства (лица, проживающие в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году) и не имеющих такового.

Объект налогообложения — совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году (то есть с 1 января по 31 декабря) как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии — по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода.

У физических лиц, постоянно проживающих в РФ, учитывается доход от источников в РФ и за ее пределами, а у физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ, — только от источников в РФ.

Закон устанавливает перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Не включаются в совокупный доход:

  • государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком;
  • пенсии;
  • алименты физическим лицам;
  • стипендии студентам и аспирантам;
  • суммы материальной помощи (независимо от ее размера), оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или ущерба их здоровью на основании решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной власти, органов местного самоуправления, иностранными государствами, а также создаваемыми в соответствии с международными договорами РФ правительственными и неправительственными межгосударственными организациями;
  • суммы оказываемой в других случаях материальной помощи в пределах до двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год включительно;
  • проценты и выигрыши по вкладам в учреждениях, находящихся на территории Российской Федерации, по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также облигациям и ценным бумагам, выпущенным органами местного самоуправления;
  • стоимость натурального довольствия, предоставляемого в соответствии с действующим законодательством, а также суммы, выплачиваемые взамен этого довольствия;
  • суммы, получаемые в течение года, от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), принадлежащих физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей пятитысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, а также суммы, получаемые в течение года от продажи другого имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей тысячекратного установленного законом размера минимальной оплаты труда и т. д.

Кроме того, закон устанавливает перечень доходов, не подлежащих налогообложению, в нем предусматриваются виды доходов, которые вычитаются из совокупного годового дохода. Совокупный годовой доход уменьшается на определенную сумму установленного законодательством необлагаемого минимума доходов:

а) в размере пятикратной минимальной заработной платы — для Героев Советского Союза, Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней, инвалидов и участников Великой Отечественной и гражданской войн; лиц, получивших лучевую болезнь вследствие аварии на Чернобыльской АЭС; инвалидов I и II групп, инвалидов с детства и других категорий граждан;

б) в размере трехкратной минимальной заработной платы — для родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы; военнослужащих, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; для одного из родителей (по их выбору), супруга, опекуна или попечителя, на содержании у которого находится совместно с ним проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства или инвалид I группы; инвалидов III группы, имеющих на иждивении престарелых родителей или несовершеннолетних детей и др.

Совокупный доход уменьшается на суммы доходов, перечисляемые по заявлениям физических лиц на благотворительные цели предприятиям, учреждениям и организациям культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемые из соответствующих бюджетов, а также суммы, удержанные в Пенсионный фонд Российской Федерации.

С 4 января 1998 г. в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 31 декабря 1997 г. № 159-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» установлена зависимость между необлагаемым минимумом дохода и размером дохода, получаемого гражданином с начала года. По ранее действующему правилу определенной категории физических лиц предоставлялся ежемесячный вычет (стандартный) в размере однократной минимальной месячной оплаты труда. Этот вычет осуществлялся независимо от размера полученного физическим лицом дохода. По новому правилу уменьшение дохода для целей налогообложения будет зависеть от суммы дохода, полученного физическими лицами в течение года. Федеральным законом от 31 марта 1999 г. № 65-ФЗ изменены размеры дохода, полученного физическими лицами в течение года, для определения размера ежемесячного вычета при налогообложении.

Так, если у физического лица совокупный годовой доход в 1999 г. не превысил 10 000 руб., то он подлежит уменьшению ежемесячно на двукратный установленный законом минимальный размер оплаты труда. У физических лиц, доход которых в течение 1999 года составил от 10 001 до 30 000 руб. совокупный налогооблагаемый доход ежемесячно уменьшается на двукратный размер минимальной месячной оплаты труда до месяца, в котором доход, начисленный с начала года, не превысил 10 000 руб. Далее с месяца, в котором доход превысил 10 000 руб., налогооблагаемый доход уменьшается на однократный минимальный месячный размер оплаты труда.

Если у физического лица с начала 1999 года доход превысил 30 000 руб., уменьшение облагаемого дохода не производится. Аналогично этому порядку предоставляются и вычеты на детей и иждивенцев

Установлен одинаковый в основном порядок налогообложения всех видов доходов, но имеются и определенные особенности. Так, налогообложение доходов, получаемых за выполнение трудовых и иных приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы), осуществляют предприятие, учреждение, организация с начала календарного года по истечении каждого месяца. При этом учитывается доход, полученный не только от выполнения основных трудовых обязанностей, но и по совместительству, и от выполнения работ по гражданско-правовому договору в этой же организации. По истечении года производится перерасчет налога исходя из суммы совокупного дохода, начисляемого физическому лицу в течение календарного года.

Обязанности налогоплательщика, налогового агента и сборщиков налогов установлены ст. 23, 24, 25 Налогового кодекса РФ и другими нормативными правовыми актами о налогах и сборах.

При этом в законодательстве о налогах и сборах содержится «запрещающая норма», согласно которой при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход предприятия, организации и физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физическое лицо. Уплата налога с доходов физических лиц за счет средств предприятий, учреждений и организаций не допускается.

Подоходный налог с облагаемого совокупного дохода, полученного в 1999 году, взимается по следующим ставкам:

Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» от 25 ноября 1999 года № 207-ФЗ были значительно понижены с 1 января 2000 года ранее действующие ставки подоходного налога, взимаемые с облагаемого совокупного дохода, полученного физическими лицами в календарном году:

Суммы подоходного налога определяются в полных рублях. при этом сумма менее 50 копеек округляется до полного рубля в сторону уменьшения, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля в сторону увеличения

К федеральным налогам, уплачиваемым физическими лицами, по ныне действующему законодательству о налогах и сборах относится и налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. При этом следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 15 НК РФ (ч. I), которая, как отмечалось ранее, будет введена в действие с принятием второй части Налогового кодекса РФ, рассматриваемый налог будет относиться к местным налогам и сборам. Его наименование несколько изменится, и он будет называться «налог на наследование или дарение».

Правовой основой уплаты налога на наследование или дарение являются Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. I), Федеральный закон Российской Федерации «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ, ст. 19 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г., Закон Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» и другие нормативные правовые акты.

Плательщиками налога являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, которые становятся собственниками имущества, переходящего к ним на территории Российской Федерации в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) или дарения.

Объекты налогообложения — жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия и т. д.

Налогообложение различается в зависимости от правового основания перехода имущества. Более льготное налогообложение установлено при переходе имущества по наследству.

Обязанность уплатить налог с наследуемого имущества возникает при превышении им стоимости 850-кратного размера установленной законом минимальной месячной оплаты труда, а с имущества, переходящего в порядке дарения, — 80-кратной минимальной месячной оплаты труда.

При переходе имущества в порядке наследования Закон предусматривает три группы наследников:

  • наследники первой очереди;
  • наследники второй очереди;
  • другие наследники.

В зависимости от принадлежности к той или иной группе установлены ставки налога, зависящие также от стоимости имущества, переходящего по наследству.

Налогоплательщики при уплате налога на имущество, переходящее в порядке дарения, разделены на две группы:

  • дети, родители;
  • другие физические лица.

Закон предусматривает определенные льготы. От налога освобождены: имущество, переходящее в порядке наследования или дарения супругу; жилые дома (квартиры) и накопления в ЖСК, если наследники (одаряемые) проживают в этих домах (квартирах) совместно с наследодателями (дарителями) на день открытия наследства или оформления договора дарения. Не облагаются налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

Налог на имущество, преходящее в порядке наследования или дарения, не взимается со стоимости транспортных средств, переходящих в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца. Не являются плательщиками налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, сотрудники дипломатических и консульских представительств и приравненных к ним международных организаций, а также члены их семей.

Исчисление налога физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации, и вручение им платежных извещений производится налоговыми органами в 15-дневный срок со дня получения соответствующих документов от нотариусов и должностных лиц, уполномоченных совершать нотариальные действия.

Налоги на имущество физических лиц были установлены Законом РФ «О налогах с имущества физических лиц» от 9 декабря 1991 г. с последующими изменениями и дополнениями, последние из которых были внесены Федеральным законом от 17 июля 1999 г.

Плательщиками налогов являются физические лица — собственники имущества, отнесенного Законом к объектам налогообложения. Если названное имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком считается каждое из них соразмерно своей доле в этом имуществе. Таким же образом определяются налогоплательщики, если имущество находится в общей долевой собственности физических и юридических лиц. Вместе с тем, если имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, на них возложена ответственность по исполнению налогового обязательства.

Объектом налогообложения является имущество, которое разделено на две группы. К первой группе отнесены жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Ко второй группе — транспортные средства: самолеты, вертолеты, теплоходы, катера, яхты, мотосани, моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства.

Ставки налогов также делятся на группы в зависимости от характера объекта налога.

Поскольку данный налог является местным, в Законе определены предельные ставки налога на строения и сооружения в зависимости от их стоимости.

Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно по ставкам, установленным представительными органами местного самоуправления. Размер налога определяется в процентах от размера минимальной оплаты труда, действующего на 1 января года, за который начисляется налог, и устанавливается в зависимости от вида транспортного средства с каждой лошадиной силы (с каждого киловатта мощности), с каждого пассажироместа, с каждой регистровой тонны валовой вместимости.

Льготы, предоставляемые налогоплательщикам, делятся на несколько групп. Так, Законом предусмотрены льготы для налогоплательщиков по всем видам объектов, к которым отнесены Герои Советского Союза и Российской федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства и другие лица.

Помимо этого освобождаются от налога на строения, помещения, сооружения пенсионеры, лица, участвовавшие в боевых действиях в мирное время, и иные лица.

Исчисление налогов возложено на налоговые органы, которые вручают налогоплательщикам платежные извещения не позднее 1 августа.

www.konspekt.biz

Порядок вычисления подоходного налога с премии

Многие руководители задаются вопросами о том, нужно ли удерживать налог на доходы физических лиц в процессе оформления премии тем или иным сотрудникам.

На практике же действующее законодательство предусматривает необходимость перечисления указанного налога вне зависимости от того, какое именно вознаграждение получает физическое лицо.

Именно поэтому каждый предприниматель знать о том, как правильно удерживать подоходный налог с премии и в каких ситуациях должна проводиться данная процедура.

Общие понятия

В соответствии с нормами, указанными в статьях 129 и 193 Трудового кодекса, премия представляет собой стимулирующую выплату, то есть она вместе со стандартной зарплатой предоставляется за исполнение трудовых обязанностей определенного сотрудника, формируя его оплату.

Стоит отметить тот факт, что в данном случае рассматриваются премии, которые начисляются за трудовые результаты, и по бухгалтерской или кадровой части в преимущественном большинстве случаев их начисляют за:

  • какие-либо производственные результаты или же нормативные выработки;
  • служебные достижения;
  • мастерство в выполняемой работе;
  • внесение или реализация каких-либо идей, улучшающих производительность работы организации.

При этом действующее законодательство предусматривает необходимость налогообложения полученных сотрудником премий, а также осуществления за счет нее соответствующих страховых взносов.

Что говорится в законе РФ

Вопросы, связанные с начислением премий, расчетов, а также взыскания подоходных налогов, указываются в достаточно большом перечне нормативных документов, и в частности, это касается следующих законов:

Облагается ли выплата и на каких условиях

Необходимость обложения премии непосредственно зависит от того, к какой конкретной категории относится данная выплата и в какой сумме она предоставляется сотруднику. Таким образом, премии может назначать не только работодатель, и это довольно важно учитывать.

Эту форму материального вознаграждения государство устанавливает за какие-либо особые достижения, которых он добился в какой-либо общественной области, и подобные выплаты не должны облагаться налогом на доход физических лиц. При этом стоит отметить тот факт, что в данном случае должно соблюдаться одно достаточно важное условие – данная премия должна присутствовать в перечне, указанном в соответствующем постановлении Правительства №89, которое было опубликовано 6 февраля 2001 года.

Если же премия начисляется непосредственным работодателем физического лица, то в преимущественном большинстве случаев она должна в обязательном порядке облагаться НДФЛ на общих основаниях. При этом, если выплата осуществляется только один раз в год, и при этом ее сумма не достигает 4 000 рублей, то НДФЛ можно и не выплачивать, но для этого нужно правильно оформить всю необходимую документацию.

Удержание налога на премии осуществляется самим работодателем, после чего указанная сумма отправляется в государственный бюджет вместе с налогом, начисленным на основную зарплату. При этом, даже если начисление премии произошло в середине месяца, то налоги с нее должны выплачиваться уже после того, как будет рассчитана сумма НДФЛ с зарплаты.

Чем разнится в зависимости от даты

Как уже указывалось, налогообложение премии представляет собой достаточно сложную процедуру, которая включает в себя достаточно большое количество нюансов, и в частности, это касается того, кода именно она начисляется.

Помимо этого, передача подарков предусматривает необходимость в расчете налога на добавленную стоимость, если работа компании осуществляется на общей системе налогообложения.

Когда стоит перечислять подоходный налог с премии

Если премия относится к категории ежемесячных, то в преимущественном большинстве никаких проблем с оплатой НДФЛ не возникает. Сумма премии должна в обязательном порядке быть включена в базу по НДФЛ в таком же порядке, в котором начисляется зарплата, то есть прибыль в виде премии появляется по состоянию на последний день месяца, за который она рассчитывалась, и в это же время осуществляется соответствующая проводка по расчету и удержанию налога.

Выплата НДФЛ в государственный бюджет осуществляется после фактического начисления средств работнику, причем по налогу должно быть оформлено одно платежное поручение на сумму, включающую в себя одновременно и тот налог, который удерживался с зарплаты сотрудника.

Узнайте из статьи, какие документы нужно прикладывать к 3-НДФЛ.

Сами же выплаты осуществляются следующим образом:

Как удержать и снять

К примеру, на протяжении месяца работник получил:

  • подарок по случаю юбилея компании, оформленный в виде сделки дарения на сумму 2 000 рублей;
  • материальную поддержку в связи с регистрацией брачных отношений на сумму 3 000 рублей;
  • компенсацию за приобретенные медицинские средства на сумму 2 500 рублей;
  • квартальную премию на сумму 3 600 рублей.

В этой ситуации под налогообложение попадает только последнее начисление, то есть квартальная премия, и сумма налога будет рассчитываться именно с нее. Таким образом, рассчитывается 13% от суммы в 3 600 рублей, что составляет 468 рублей, а в общей сумме, учитывая все остальные начисления, работнику будет переведено 10 632 рубля.

Детали высчитывания

Премия представляет собой стандартный доход, в связи с чем с нее взимаются те же платежи, которые начисляются с зарплаты, включая подоходный налог и соответствующие страховые платежи. Данное правило действует по отношению к любым премиям в 2018 году, и распространяется не только на регулярные, но и на разовые виды платежей.

В качестве первичной документации, в соответствии с которой данные переносятся в другие формы бухгалтерской отчетности, используется приказ руководителя, в соответствии с которым определяется потребность в выдаче премии каким-либо работникам. После этого в тот месяц, когда проводятся фактические выплаты сотрудникам, бухгалтер должен рассчитать и начислить как налог, так и положенные страховые платежи.

Обложение налогом на доход физических лиц, а также различными страховыми взносами разовых премий может осуществляться только в том случае, если:

  • их предоставление сотрудникам устанавливается в соответствии с внутренними нормативными актами;
  • в учет принимаются только те единовременные платежи, которые имеют отношение к производственным обязанностям сотрудника, а не с какими-либо датами;
  • расходы по премиальным выплатам указаны в соответствующей бухгалтерской документации.

Таким образом, независимо от того, выплачивает компания регулярные или единовременные премии, в большинстве случаев ей нужно удерживать с этих выплат налоги и страховые взносы, и исключения предусматриваются только для ограниченного перечня случаев.

Зачем нужна камеральная проверка декларации 3-НДФЛ — читайте тут.

В нашей статье указано, какие будут вычеты 2-НДФЛ в 2018 году.

buhuchetpro.ru

Какие существуют виды налогов в Российской Федерации, основания их классификации и функции

Налог является обязательным индивидуальным платежом, взимание которого может производиться как с организации, так и с физического лица путем отчуждения денежных средств, которые являются их собственностью, находятся в хозяйственном ведении или оперативном управлении.

Осуществление данной процедуры необходимо для того, чтобы обеспечить финансами деятельность государства и (или) муниципального образования.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Группы взносов

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

  • прямого и косвенного характера;
  • федерального, регионального, муниципального и местного значения;
  • только для юридических или физических лиц;
  • в отношении товара или услуги, дохода, прибыли и других объектов налогообложения;
  • общие и специальные.

Главная цель общих налоговых платежей — это пополнение государственного или местного бюджета вне зависимости от какого-либо определенного вида расходов. Задачей же специальных является обеспечение конкретной цели: социальные нужды, дорожный фонд, транспортный налог и т. д.

Прямой налог зависит непосредственно от результата, который дает финансово-хозяйственная деятельность. Между такими взносами и платежеспособностью можно отметить прямую пропорциональность. Косвенный же — это надбавка к цене. На его величину влияет добавленная стоимость и оборот товара.

Сборы, взимаемые с физических лиц

В зависимости от взимающего и использующего их органа они бывают:

Рассмотрим подробнее примеры таких платежей.

Подоходный налог с физического лица (НДФЛ)

Федеральный платеж. Его можно смело отнести к основному сбору, который физическое лицо должно уплачивать с любого вида полученного им в течение года дохода.

Заработную плату работник получает уже с учетом удержанного сбора (обязанность по его уплате возлагается на работодателя). Если гражданин в течение года выполнял другие трудовые и приравненные к ним обязанности где-то в другой организации, не имеющей отношения к основному месту работы, то он должен подать в налоговую инспекцию соответствующую декларацию.

К плательщикам относят граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства. Если в течение 1 календарного года человек провел более 183 дней в РФ, то он должен оплатить налог в соответствии с любым источником дохода вне зависимости от пределов государства, а если менее 183 дней, то только с дохода, полученного в России.

Начисление налога осуществляет налоговый орган в соответствии с поданными декларациями. Внесение авансовых платежей производится до 15 мая, 15 августа и 15 ноября в виде равных долей от 75% суммы налогового обязательства (основанием является предоставленная декларация).

Произвести доплату за отчетный период (год) необходимо в течение 1 месяца с того момента, как было получено платежное извещение от государственного органа.

Налог на имущество граждан

Относится к категории местных. Объектом является: жилье (дом, квартира), любая постройка (сарай, мастерская, навес), моторная лодка, вертолет, самолет и какие-либо другие транспортные средства (кроме автомобиля, мотоцикла и т. п.).

Оплата производится 1 раз в год в соответствии с оценочными данными бюро, производящего техническую инвентаризацию. Начисление платежа на какое-либо строение производится следующим образом: инвентаризационная стоимость * 0,1%, а если инвентаризационная оценка не осуществлялась, то при расчете учитывается сумма обязательной государственной страховки. Оплачивать сумму можно в равных частях: до 15 сентября и до 15 ноября.

Транспортный налог

Плательщиком автомобильного сбора (один из видов региональных платежей) является любой человек, в собственности которого имеется автомобиль, мотоцикл, автобус или любая другая самоходная машина, обутая в шины.

Посчитать взнос может и сам налогоплательщик: для этого понадобится мощность двигателя и минимальный размер оплаты труда в отношении единицы мощности. Оплачивать его следует ежегодно перед прохождением техосмотра.

Налог на дарение

Объектом налогообложения является любое подаренное или унаследованное имущество. Если имеет место процедура наследования, то оплачивать сбор нужно только в том случае, если стоимость имущества больше, чем 850 МРОТ (минимальная месячная оплата труда), а если дарения, то если цена больше 80 МРОТ.

Обязанность по уплате ложится на гражданина, наследующего или принимающего в дар то или иное имущество.

Земельный налог

Объектом налогообложения может быть: сельскохозяйственное угодье, земельный участок, предоставленный гражданину для того, чтобы он мог завести личное подсобное хозяйство, садоводческий кооператив или земля, необходимая для строительства жилья, гаража или дачи.

На сумму земельного сбора влияет площадь участка и утвержденная ставка. Для сельскохозяйственного участка предусматривается ставка от 0,1 до 2%, а для земли, на которой построено жилье — 3% или не менее 60 руб. за 1 кв.м.

Всю сумму платежа можно разделить на 2 части и оплатить до 15 сентября и до 15 ноября.

Сборы для ИП

Для предпринимателя предусмотрено несколько видов систем налогообложения — ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН. Самая большая популярность досталась упрощенной системе налогообложения (УСН) и единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). Каждый из этих видов таит в себе ряд достоинств, способных снизить налоговую нагрузку предпринимателя, а также упростить ведение налогового и бухгалтерского учета.

Каждый вид налогообложения отличается от другого сроками уплаты, формами отчетности и прочими особенностями. Для выбора оптимального вида, подходящего тому или иному предпринимателю, нужно тщательно оценить будущую деятельность, а также рассчитать примерную величину дохода и расхода.

Для того чтобы применять УСН, предприниматель должен соблюдать ограничение, касающееся численности принятых работников. Дополнительными требованиями являются остаточная стоимость основных средств и величина дохода. В качестве объекта налогообложения можно использовать как доход (6% — налоговая ставка), так и разницу между доходом и расходом (15%).

Переход можно осуществить с 1 января любого года, а вновь зарегистрированному предпринимателю разрешено сразу применять УСН (если он подал заявление в течение 30 дней).

Здесь расчет отталкивается не от реального дохода бизнесмена, а от предполагаемого. В Налоговом кодексе РФ приведен полный перечень видов деятельности, на которые распространяет свое действие ЕНВД.

Если бизнесмен занимается сразу несколькими видами, то ему необходимо обеспечить ведение раздельного учета в отношении имущества, обязательств и направлений деятельности. Ведение раздельного учета необходимо и в том случае, если «вменёнка» совмещается с другим видом налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, для которых свойственен большой оборот денежной массы, должны пользоваться основной системой налогообложения, которая одновременно таит в себе и сложность, и гибкость.

Большинство ИП, применяющих ОСН, обязаны уплачивать в бюджет налог на доход физического лица, НДС и страховые взносы в ряд государственных внебюджетных фондов. Любой другой вид сбора подлежит оплате, если имеет место быть объект налогообложения.

Если предприниматель занимается теми видами деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения, то он вправе полностью перейти на нее или использовать параллельно с другой системой.

Налоговым периодом является 1 календарный год, а если применение патента осуществлялось менее 12 месяцев, то сумма платежа меняется в зависимости от срока его использования.

Страховые взносы

Кроме того, ИП оплачивает фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. Если доход равен менее, чем 300 тыс. руб. в год, то расчет платежа следует производить следующим образом:

ПФР=МРОТ*СТ*КМ, где

  • МРОТ — величина минимального размера оплаты труда (для 2016 года — 6204 руб.; хотя с 1 июля сумма увеличилась до 7500 рублей, расчет идет по старому показателю);
  • СТ — размер страхового тарифа (26%);
  • КМ — календарные месяцы.

ПФР=6204*0,26*12 = 19356,48 руб.

Величина взноса, подлежащего уплате в ФФОМС в 2016 году, при сумме дохода менее 300 тыс. руб.:

ФФОМС = МРОТ*СТ*КМ (ставка тарифа — 5,1%). ФФОМС = 6204*0,051*12 = 3796,85 руб.

В общем, сумма общего фиксированного взноса (ОФВ) для ИП в 2016 году при доходе менее 300 тыс. руб. равняется:

  • ОФВ = ПФР+ФФОМС = 19356,48+3796,85 = 23153,33 руб.

Если сумма дохода превышает 300 тыс. руб за год, то кроме суммы ОФВ должен оплачиваться взнос в ПФР — 1% от суммы, превысившей доход 300 тыс. руб.

Подробно о том, какой вид системы налогообложения лучше всего выбрать, вы узнаете из следующего видео:

Сборы для ООО

В качестве основных налоговых режимов ООО можно выделить:

Общая система налогообложения предполагает оплату:

  • налога на прибыль организации (20%);
  • налога на имущество фирмы;
  • НДС;
  • «зарплатных» сборов за работников (НДФЛ, страховых взносов, взносов на страхование от несчастного случая и профессионального заболевания).

ЕНВД, как режим налогообложения, создает некоторые преимущества для организаций — освобождает от уплаты некоторых сборов. При начислении данного платежа учитывается не реальный, а предполагаемый (вмененный) доход, установление которого производится индивидуально для того или иного вида деятельности. Оплачивать его следует в конце квартала. При этом обязанность по оплате «зарплатных» взносов с компании не снимается.

УСН — это налоговый режим, предусмотренный для организаций, относящихся к малому бизнесу. Применение «упрощенки» несомненно имеет ряд преимуществ:

  • нет необходимости уплачивать налог на прибыль, на имущество и НДС;
  • значительно уменьшается отчетность;
  • имеют место быть некоторые налоговые льготы.

Чтобы перейти на данный налоговый режим, нужно подать заявление до 31 декабря. Объектом налогообложения является доход или доход, уменьшенный на расход.

ООО также имеет право перейти на применение ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога). Для этого нужно просто подать заявление в налоговую инспекцию в период с 20.10 по 20.12 любого года.

Расчет суммы ЕСХН производится в соответствии со следующей формулой:

Авансовый платеж в соответствии с данной системой налогообложения необходимо произвести до 25 июля, а окончательный расчет — до 31 марта следующего года.

Прочие сборы

Прочими видами являются:

  • экологический платеж;
  • сборы лицензионного характера.

Экологическими налогами считаются платежи за пользование восполняемыми природными ресурсами. В качестве основных можно выделить землю и воду:

  • Оплачивать водный налог обязаны любые организации или физические лица, осуществляющее водопользование. Объект налогообложения — это забор воды из водного объекта или пользование его акваторией. Оплачивать данный взнос нужно ежеквартально. Налоговая ставка устанавливается в зависимости от бассейна реки, озера, моря и экономического уровня района.
  • Объект налогообложения для земельного налога — это земельный участок, являющийся составной частью муниципального образования, территория которого предусматривает уплату этого платежа. Налоговой базой признают кадастровую стоимость земельного участка, а оплата начисленной суммы должна производиться 1 раз в год. Размер налоговой ставки варьируется от 0,3% до 1,5%.

Также существуют: сбор за использование объектов животного мира, за пользование водными биологическими ресурсами и нормативная плата за выброс в атмосферу веществ загрязняющего характера.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

7 (499) 703-52-19 (Москва)

+7 (812) 309-68-13 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

znaydelo.ru

Смотрите так же:

  • Спор в коммерческой деятельности Спор в коммерческой деятельности «Бинарный урок как средство обеспечения преемственности начального и основного общего образования» Какие преимущества имеют обучающиеся на нашем сайте: 1. Невероятно низкая стоимость обучения при высоком качестве учебных программ. 2. Совмещение учёбы и работы, так как обучение […]
  • Передача правило движения с доктором Переключение передач на машине с МКПП. Как правильно переключать скорости на механической коробке передач. Транспортное средство с механической коробкой от автомобиля с «автоматом» отличается тем, что у него имеется 3 педали: это сцепление, тормоз и газ. На автоматической же коробке сцепления нет. В отличие от МКПП, […]
  • Предлог от в шапке заявления Письмовник Деловое письмо Этот вид документов состоит из следующих реквизитов: Схема расположения реквизитов заявления: Прошу принять меня на должность начальника бюро корреспонденции. В 1979 году я окончила Московский государственный историко-архивный институт. До октября 1991 г. работала в Научно-исследовательском […]
  • Закон муна Закон муна Законы Ману — древнеиндийский сборник предписаний религиозного, морально-нравственного и общественного долга (дхармы), называемый также "закон ариев" или "кодекс чести ариев". Манавадхармашастра — одна из двадцати дхармашастр. Здесь представлены избранные фрагменты (перевод Георгия Федоровича […]
  • Обновление реестров Летняя оздоровительная кампания – 2017 Уважаемые родители! В связи с досрочным выездом детей из ДОЛ «Чайка» вы можете обратиться с 21 августа по 21 сентября с заявлением на возврат денежных средств за три дня, по адресу: ул. Хомякова, 5а, кабинет 9 (график приема заявлений: понедельник — четверг с 09:00 до 17:00, […]
  • Штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-ндфл Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ? Отправить на почту Штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ может стать неожиданностью для физлица, не подозревающего о возникновении у него «отчетной» обязанности. Когда такая обязанность появляется и каков размер штрафа за ее неисполнение, узнайте из нашего […]
  • Севастополь мед страховка Севастополь мед страховка Страхование авто +7(978)091-91-20 Независимая экспертиза г. Севастополь, ул. Ревякина, д.1, 2й этаж Мы рады приветствовать Вас на нашем сайте ! У нас Вы можете найти услуги по страхованию транспортных средств, а так же по независимой экспертизе. Мы работаем с Юридическими и […]
  • Памятка защиты прав потребителей Рязанская региональная общественная организация «Центр защиты потребителей» Защита прав потребителей - одно из ключевых направлений социальной среды. Правительством РФ в начале 1992 года был разработан Закон о защите прав потребителей. Последняя его редакция значится от 3 июля 2016 года. В нем регламентируются […]