Размер неуплаты налогов в особо крупном размере

В уголовном кодексе особо крупный размер: это сколько

В законодательстве России встречается часто такое выражение, как особо крупный размер, это сколько?

Дело в том, что подобное словосочетание наблюдается во множестве нормативно-правовых актов, поэтому стоит рассмотреть каждый из них.

Навигация по статье

Где встречается понятие – самые распространенные упоминания

В уголовном кодексе можно увидеть рассматриваемое словосочетание в таком контексте:

  • В статье сто семьдесят один, в которой говорится об азартных играх, их проведении и незаконной организации. Во второй ее части идет речь о нелегальном проведении таких мероприятий без соответствующего разрешения и о доходе, полученном от таких действий. Если его размер особо крупный, то наказание увеличивается примерно в два раза.
  • В первой части той же статьи упоминается понятие в другом контексте. Речь о не маркированных товарах, у которых отсутствует соответствующий знак качества, а он обязателен. Это может быть акцизная марка для алкогольной продукции. В тексте имеется в виду, что особо крупный размер приравнивается к продаже подобной продукции вообще без лицензии, взятой в установленном текущем порядке.
  • Действия в сфере виртуальной (компьютерной) информации, а именно – мошенничество в области владения и пользования информацией. Сто пятьдесят девятая статья, шестой пункт описывает все это, включая незаконные манипуляции с чужой информацией. Такие операции также предусматривают такой размер ущерба, как особо крупный.
  • Мошенничество в сфере страхования, сопряженное с присвоением имущества обманом или как-то иначе может быть совершено в особо крупном размере. В четвертой части как раз говорится о подобных возможных случаях и соответственном наказании, которое должно применяться.
  • Бизнесмены и предприниматели упоминаются в статье сто пятьдесят девятой. В четвертом пункте о них говорится в связи с фактом проведения предпринимательской деятельности. А точнее, в связи с запрещенными операциями, касающимися опять же получения больших доходов.
  • В третьем пункте речь об обмане, связанном с применением и использованием платежных карт и нанесении чьему-то счету, “кошельку” убытка суммарно в большом размере.
  • Про всевозможные хищения и присвоение имущества на основе действий с пластиковыми картами для оплаты речь идет во всех пунктах того же правила. Она – не всегда о самих денежных средствах – присвоить умудряются еще и квартиры или другие виды имущества.

Вообще вся сто пятьдесят девятая статья описывает типы мошенничества. Также тут оговариваются возможные размеры совершения подобного преступления и меры, которые принимаются государством при доказательстве соответствующей вины.

Особо крупный размер мошеннических операций считается самым опасным, судя по комментариям к нормативному акту. Причем, первая часть статьи относится к преступлениям в сфере кредитования, вторая – в сфере выплат и их получения и оформления, пятая – в страховании.

Вымогательство, о котором говорится в третьем пункте сто шестьдесят третьей статьи, тоже может быть совершено в особо крупном размере. Причем не важно, какое именно имущество или материальные ценности получены или должны быть переданы. Вымогатели могут потребовать имущество на сумму, которая считается особо крупной.

В сто шестидесятой статье о растрате или присвоении чужого имущества также есть понятие особо крупного размера – в четвертой и в третьей-б части.

Грабеж, или, иными словами, вполне открытое для окружающих похищение имущества, квалифицируется статьей сто шестьдесят первой. В третьей части видно, что особо крупный размер грабежа наказывается соответственно штрафом в миллион и лишением свободы. Либо исправительными работами, либо накладыванием ареста на доход виновного на определенный промежуток времени.

Скрытое завладение имуществом, не принадлежащим человеку или группе лиц, описывается в статье “Кража” под номером сто пятьдесят восемь. Особо крупный размер указывается в части четыре данного нормативно-правового акта. Уточнение приводится в валюте: рубли.

В сто шестьдесят пятой статье того же кодекса про присвоение чужих ценностей путем злоупотребления доверием либо обмана отведено место и особенно крупному размеру ущерба. Об этом говорится во втором пункте.

Овладение машиной (автомобилем) или другим средством передвижения на сумму, приравненную к особо крупному размеру, описано в статье сто шестьдесят шестой. Сразу цель хищения подобного чужого имущества даже может быть не поставлена злоумышленником.

Но если подобное действие произошло, это считается преступлением в более, чем крупном размере. Туда же относятся противоправные деяния, которые в итоге привели к такого же объема ущербу.

Статья сто шестьдесят девятая указывает размер принесенного убытка потерпевшему в случае воспрепятствования деятельности (любой предпринимательской). Особо крупный размер упоминается в примечании.

В сто шестьдесят второй статье говорится о разбое. Конечно, он тоже может быть совершен и в крупном, а также особенно большом размере. В пункте четыре как раз учитывается такой случай.

В почти каждой статье уголовного кодекса, принадлежащего Российской Федерации есть упоминание об особо крупных размерах ущерба. В этих важных частях документа говорится о любых преступлениях, связанных с имуществом и его владением.

Распоряжения и поручения правительства

Особо крупный размер, это сколько по ст. 159, – было рассмотрено в предыдущем разделе.

Но есть еще сферы деятельности, насчет которых также принимались подобные условные обозначения.

В ноябре, десятого числа прошлого года (2015-го) вышел акт.

А именно было издано распоряжение о предложении с помощью законопроектов установить новую квалификационную категорию преступлений в сфере экономики.

Речь идет о неуплате взносов по страховкам.

Если руководитель компании, из средств которой должны быть произведены соответствующие выплаты при наступлении случая, не совершает такое оговоренное заранее действие, то это незаконно. Квалифицируется по данному постановлению такое поведение, как преступление.

Во-первых, говоря о размере взносов, они чаще всего в большом объеме могут не быть внесены в фонды государственных организаций, не являющиеся бюджетными. Во-вторых, вследствие отмены социального единого налога такие взносы стали обязательными.

Именно поэтому для некоторых крупных организаций возможна ситуация, когда уклонение от уплаты таких регулярных финансовых вливаний чревато последствиями.

В кассы каких организаций должны быть внесены описанные выше сборы, притом что к налогам они не относятся? Это фонд пенсионный, страховой (социального, медицинского страхования), который собирает и контролирует подобные пополнения.

В связи с вышеописанной ситуацией изменения вносятся в статью сто девяносто девятую уголовного кодекса. В ней речь идет об укрытии тех самых средств, которые должны быть оплачены в срок – пункт два.

В вину входит в таком случае неуплата не только сборов, но и нужных налогов. Таким образом, размер недополученной государством суммы вполне может превысить особо крупный.

Уголовную ответственность в этом случае вызывает не взысканная десятипроцентная часть от нужных сборов, либо объем денежных средств, превышающий 10%.

При этом еще один из возможных случаев, такой: сумма особа крупная, которую недополучило государство в период трех финансовых лет вместе, составляет десять миллионов рублей и больше. Одновременно такой объем денег обязан превышать двадцатипроцентную отметку от всех не уплаченных взносов.

Ежели размер ущерба правительственным организациям и фондам оценивается в тридцать миллионов российских рублей, то процент от общей неуплаты не считается, а махинация сразу называется особо крупной.

Такой обновленный механизм призван помочь незащищенным слоям населения – работникам – получить нужные и причитающиеся им по законам льготы и защиту от государства. Регламентируется статьей сто девяносто девять, часть три и четыре. Подобная информация должна проверяться в том числе и органами внутренних дел в течение проведения выездных проверок на местах.

Понятие особенно большого объема нанесенного ущерба изменяется в связи с инфляцией и обесцениванием рубля, как валюты.

Сколько же составляет особенно крупный размер

Каковы же величины этого понятия в разрезе уголовного кодекса РФ:

  • Комментарии к сто семьдесят первой статье про нелегальную продажу алкоголя раскрывают суть вопроса. Они говорят об особо крупном размере, как о сумме, превышающей сумму полученного таким образом дохода и в таком объеме, который больше одного миллиона.
  • В сто шестьдесят девятой статье кодекса указывается ущерб, могущий быть принесен при воспрепятствовании предпринимательской деятельности в случае неполучения прибыли от не начавшейся работы предприятия. Это сумма в шесть миллионов рублей.
  • Сто пятьдесят восьмая статья кодекса, о котором идет речь, предусматривает описание кражи, то есть скрытого завладения чьим-то имуществом. Особо крупный размер в данном контексте – это один миллион рублей, что в четыре раза больше просто крупного.

Особо крупный размер — это сколько по ст. 228? Речь идет об особо крупных размерах нелегальных наркотических и психотропных веществ, которые перевозятся или хранятся, и т. д.

В пункте втором данного акта говорится о том, что именно правительство утверждает эти самые размеры. О них можно узнать из списков, включающих множество пунктов.

В списке, состоящем из десятков наименований такой объем указывается для каждого вещества и составляет от одной десятой грамма до ста килограмм.

Постановлением с соответствующим названием устанавливаются границы и объемы с периодическими изменениями. Эти размеры запрещенных веществ подразделяются на три специальных списка.

Оборот наркотиков в особо крупном размере

В первый из них включены все те субстанции, которые полностью запрещены к использованию и обороту в работы.

Исключения составляют только лишь научные, оперативно-розыскные, учебные цели, а также экспертно-исследовательские.

Если в особо крупном размере были не только пущены в оборот наркотические и иные запрещенные или ограниченные в обороте вещества, но и похищены, такое преступление инкриминируются также.

Статья во втором случае уже другая – номер двести двадцать девять.

Вообще универсальный ответ на вопрос, какой это особо крупный размер, звучит так: один миллион рублей, либо имущество или ущерб на эту сумму. В две тысячи двенадцатом году были изменены пункты с описанием объема нанесенного вреда.

Это коснулось сферы страхования, деятельности предпринимателей, бизнеса в кредитовании, оборота и использования кредитных карточек, а также области информации, предоставляемой с помощью компьютеров. Во всех приведенных случаях особо крупным размером стала считаться сумма в шесть миллионов рублей.

Получается, что настала некая декриминализация, так как порог слишком большого ущерба был повышен. Таковой денежный или имущественный вред, который был нанесен, не обязательно достигает упомянутой выше отметки. Тогда признак квалификации этого правонарушения не считается особо крупным.

Что примечательно, неважно в сторону кого именно было направлено подобное деяние. Объектом может быть как частное или юридическое лицо, договор с которым не выполнили, так и само государство с его органами, недополучившими пополнение одного из фондов.

С другой стороны, виновником в таких преступлениях является только предприниматель, а сфера происходящих событий – предпринимательская.

До сих пор Конституционный суд не согласен с тем, что мера наказания за описанные выше правонарушения в особо крупном размере по статье сто пятьдесят девятой. Там, в части четыре, назначается наказание, которое меньше, чем за мошенничество в такой же сфере, описанное в других частях того же нормативного акта.

Сумма, которая рассматривается, как особа крупная, составляет от одного до шести миллионов рублей. В некоторых случаях – десять.

Где еще замечено понятие

Особо крупным может быть размер дохода, полученного от незаконной банковской деятельности. Это регламентирует статья сто семьдесят два уголовного кодекса. Подобного рода действия называются нелегальными, если они производятся по типу банковских операций, но без специального разрешения, лицензии.

Сто семьдесят четвертая статья ограничивает и назначает наказание за отмывание (то есть легализацию) прибыли (денежной или в виде имущества). И она была получена незаконным (преступным) путем.

Статья сто семьдесят восьмая говорит о том, что нельзя не допускать добросовестную честную конкуренцию, либо иными путями ей препятствовать. Иначе когда результатом является нанесение ущерба, который инкриминируются, как особо крупный. Вот это как раз относится к упомянутому правилу.

По части первой данного нормативно-правового акта предусматривается заключение таких договоров, которые способствуют образованию картелей, монополий. В таком случае особо крупной суммой признается двадцать пять миллионов рублей или больше.

В пункте втором той же статьи эта граничная цифра меняется на три миллиона российских рублей. Речь в данном случае идет об использовании в указанных целях извлечения незаконного дохода, который получают из-за служебного положения. Это касается также порчи имущества других лиц на настолько же крупную сумму.

Статья сто восемьдесят пятая, по части второй дает уточнение о преступлениях, касающихся ценных бумаг и нарушения их оборота в законном порядке. Подобное правонарушение, совершенное в особо крупном размере (указанное в пункте два), наказывается соответственно.

Третья часть той же статьи описывает манипулирование рынком. По сути похожа на недобросовестную конкуренцию, но в несколько ином контексте. Тут речь идет о предоставлении заведомо не правдивой, ложной информации о свойствах товара либо услуги.

Если такие сведения помогли получить доход особо крупного размера, то этот случай попадает под указанную часть статьи.

Когда юридическое лицо или индивид (физическое лицо) уклоняется от уплаты положенных по закону таможенных сборов, то это попадает под статью сто девяносто четыре того же кодекса. При размерах ущерба, нанесенных таким образом государству, в особо крупном размере, сумма составляет три миллиона рублей для физического объекта. Десять – для юридического лица, то есть организации.

Итак, по нормативным актам, изданным правительством, в почти любой сфере предпринимательской деятельности и собственичества встречается описываемое понятие особо крупного размера прибыли или ущерба.

Подробнее об особо крупном размере представлено на видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

vyborprava.com

Особо крупный размер — это сколько? Мошенничество в особо крупном размере (УК РФ)

В Уголовном кодексе есть понятие особо крупного размера. Данное определение встречается во многих статьях, и его наличие в деле не предвещает ничего хорошего. Чтобы определить, какое наказание предусмотрено за преступление, в котором существует размерность объектов, необходимо ответить на вопрос о том, особо крупный размер – это сколько. Ответ на него зависит от того, какая статья рассматривается.

Как правило, данный термин применяется в юридической практике. В обычной жизни люди так не говорят. Определение размера объекта преступления позволяет назначить соответствующее деянию наказание. Поэтому в законе существуют строгие разграничения: значительный размер, крупный размер и особо крупный размер.

Мошенничество

В Уголовном кодексе есть несколько категорий преступлений, которые подразумевают хищение. Отличаются только условия, при которых это деяние было совершено.

Хищение имущества потерпевшего, если был осуществлен обман или владелец чересчур доверял преступнику, квалифицируется как преступная деятельность только в том случае, если доказано, что действия были преднамеренными, то есть у человека, который это совершил, был умысел. Если доказательства, как говорится, налицо, Уголовный кодекс РФ рассматривает преступление по статье 159 – мошенничество.

Наказание за нарушение этого закона назначается исходя из размера похищенного имущества, который может быть: обычный (в УК – значительный), крупный (полтора миллиона руб. и больше) и особо крупный (шесть миллионов руб. и больше).

Поправки к статье 159

Кроме этого, в статью в 2015 году были внесены существенные дополнения, которые позволяют разграничить мошенничество в разных сферах жизни:

  • Кредитование.
  • Страхование.
  • Получение выплат.
  • Компьютерная информация.
  • Пластиковые платежные карты.
  • Предпринимательская деятельность.

Чем больше условная сумма, тем сложнее наказание. Наиболее опасное, с социальной точки зрения, мошенничество в особо крупном размере (в любой сфере), которое совершила организованная группа. В законе существует наказание за подобное преступление в виде штрафа до 500 тысяч рублей и реального срока в колонии до 10 лет.

Кража — это хищение имущества, которым владеет другое лицо, путем совершения тайных противоправных действий по отношению к владельцу имущества. Наказание за данное преступление предусмотрено статьей 158 (кража). Здесь также следует различать размер похищенного имущества, типы кражи и категории лиц, которые преступили закон, для определения вида наказания. Размеры преступной деятельности в денежном эквиваленте: крупный – 250 тыс. руб. и выше, особо крупный – 1 млн руб. и более того.

Наиболее суровое наказание существует для организованной группы, совершившей такое преступление, как кража в особо крупном размере – штраф до 1 млн. рублей и до 10 лет тюремного заключения.

В административном кодексе также существует понятие хищения, но в малых размерах – до одной тысячи рублей. Подобное нарушение закона предусматривает статья 7.27.

Грабежом называется хищение имущества, которое принадлежит потерпевшему, открытым способом с применением насилия, неопасного для здоровья. Так как преступление данного вида тесно граничит с кражей и разбоем, важно четко их различать. Если кража — это преступление, обращенное только на имущество, оно не затрагивает здоровье и жизнь владельца имущества, то грабеж подразумевает немного другие действия.

Во время грабежа возможны угрозы, связывание, оставление в закрытом помещении и т. п., то есть имеют место действия, которые не угрожают здоровью, но могут на него негативно повлиять. К таким последствиям можно отнести ссадины, царапины, ушибы или легкую депрессию. Указанное состояние может быть квалифицировано как легкий вред здоровью.

В статье 161 Уголовный кодекс РФ четко определяет размеры похищенного имущества в денежном эквиваленте: крупный размер – не меньше 250 тысяч, особо крупный размер – более 1 млн рублей. За кражу имущества на сумму больше 1 млн рублей, которая совершена организованной группой, следует наказание – реальный срок до 12 лет.

Это хищение имущества потерпевшего с применением насилия, которое оказывает (или может оказать) вред здоровью. К таким действиям относится, например, удержание потерпевшего под водой, удушение и др. Обязательным признаком разбоя является наличие оружия, либо предметов похожих на оружие или возможность их применить в таком качестве.

Во время совершения преступления могут быть угрозы его применения. Характерным фактором, который определяет такое преступление, как разбой, является не само хищение имущества, а нападение с целью хищения. Особо крупный размер УК РФ обозначает в виде суммы свыше 1 млн рублей. Осужденные по статье 162 отбывают наказание не менее 15 лет в колониях строгого или особого режима (рецидив).

Наркотические вещества

Торговля наркотическими средствами преследуется законом. Сюда включены препараты, которые оказывают психотропное и одурманивающее воздействие, а также любые производные от них. При изъятии средств, которые абсолютно запрещены к использованию, производству и хранению, любое количество будет считаться крупным размером.

Список наркотических и подобных веществ содержит более 60 наименований, по каждому их которых установлен свой предел. Согласно этому перечню и статье 228, особо крупный размер – это количество запрещенного средства, которое легально может находиться у лиц, свыше 0.0001 грамма. К таким препаратам относятся:

  • бромамфетамин;
  • ДОЭТ (диметоксиэтиламфетамин);
  • ЛСД и ЛСД-25;
  • дезоморфин и другие.

Как правило, по остальным наркотическим средствам крупным размер считается в том случае, если количество обнаруженного вещества составляет более 1 грамма.

Размер преступления

Кроме вышеперечисленных статей, в Уголовном кодексе имеются и другие. Но эти самые распространенные. Существуют позиции по размерности таких преступлений, как особо крупный размер взятки, хищение ценных предметов и другие положения кодекса.

Размерность преступления оценивается экспертами и подлежит квалификации, так как определение суммы «на глаз» недопустимо. То, что касается граничных сумм, суд рассматривает дела, исходя из сопутствующих факторов – отягчающих или смягчающих обстоятельств.

Причина внесения поправок

Так как в текущем году были введены дополнения к статье 159, необходимо рассмотреть предпосылки и последствия этих нововведений.

Главной причиной поправок стала практика возбуждения уголовных дел без заявлений потерпевшего. Действия полиции в этом направлении стали настолько неправомерными, что правительство приняло решение об ограничении некоторых обязанностей. Сейчас дела о любом виде преступной деятельности, особенно если совершено мошенничество в особо крупном размере, не будут возбуждаться без заявления потерпевшего, даже если преступление очевидно.

Предыдущая практика не отличалась избирательностью, и дела фабриковались по желанию третьих лиц или даже сотрудников правоохранительных органов. Правда, за это также предусмотрено уголовное наказание, вне зависимости от сфабрикованного дела. В УК РФ можно взять за основу статьи с 299 по 303 – ответственность за незаконное привлечение, освобождение и фальсификацию.

Многие потерпевшие, прежде чем обратиться в полицию, сомневаются, стоит ли это делать, так как размерность может не соответствовать предполагаемому наказанию. В этом случае возникает естественный вопрос о том, крупный и особо крупный размер – это сколько. Возможно, от ответа на этот вопрос зависит, заявит человек о мошенничестве или нет.

То, что касается сфер преступления, здесь правительство выделяет несколько категорий, о которых было сказано ранее. Новый закон увеличил размерность преступления, за которое следует наказание. Если ранее крупным размером мошенничества считалась сумма 250 тысяч, а особо крупный размер 159 статья определяла в 1 млн рублей, то сейчас значимые цифры изменились (соответственно, 1.5 миллиона и 6 миллионов рублей).

Смерть потерпевшего по статье 159

Нередко встречаются дела, когда для сокрытия преступления по статье 159 совершаются другие, не менее тяжкие преступления. Таким может быть деяние по статье 105 УК РФ часть 2 пункт «к»: убийство, совершенное с единственной целью – скрыть факт мошенничества.

В этом случае, если потерпевший (труп) являлся тем лицом, в отношении которого было совершено мошенничество, возникает вопрос о том, кто будет подавать заявление. Ведь по новым правилам заявить может только потерпевший. В таких ситуациях потерпевшим может быть признан родственник. И уже от него зависит, будут ли осуждены лица, совершившие преступные действия, только по статье 105, или по всем статьям, включая ст. 159. Особо крупный размер преступления или другие параметры здесь не имеют значения.

Статистика

В отношении судебной практики прошлых лет по мошенничеству стоит отметить, что на 2011 год в стране были осуждены более 120 тысяч предпринимателей, а это каждый шестой бизнесмен. По заявлению Медведева, это катастрофа. Дело в том, что по статье в предыдущей редакции к ответственности могли быть привлечены и действительно мошенники в сфере предпринимательства, и те, кто не имел умысла обманом завладеть имуществом или денежными средствами третьих лиц. Пробелами в законодательстве пользовались некомпетентные сотрудники МВД и другие лица, работающие по «заказным» делам.

Особые отметки

Очевидно, что с принятием нового закона коррупционная составляющая будет практически уничтожена. Кроме того, мошенничеством будет считаться не только хищение имущества, но и деяние, которое повлекло за собой лишение потерпевших лиц права собственности на недвижимость. Эксперты, проводящие расследование обстоятельств дела должны определить ущерб, который нанесен владельцу жилья. В этом случае также возникает вопрос о том, особо крупный размер – это сколько. В отношении жилого помещения действуют те же правила, что и по остальным видам преступной деятельности в плане имущественного хищения.

Особенности поправок

По поправкам к статье 159 существуют некоторые особенности. Понятно, что разделение мошенничества на виды было осуществлено в отношении предпринимателей и преступников, нарушивших закон «по-крупному». Ранее указанные суммы в 250 тысяч для солидных бизнесменов были, скорее, ничтожными, чем значительными, а наказание было вполне ощутимым. Поэтому для приведения к соответствию хищение в особо крупных размерах и крупных размерах в действующей редакции закона признано преступлением на суммы в несколько раз выше.

Единственное исключение составляют статьи 159 и 159.2, в которых сумма, на которую совершено хищение, остались прежними. В статье 159.2 рассматривается преступление в части получения разнообразных выплат, компенсаций, субсидий и других государственных пособий. Сокрытие важной информации при оформлении социальных выплат или же предоставление неверных данных (как составляющая часть преступления) должно быть доказано в части наличия умысла.

Таким образом, важна размерность преступления при назначении наказания. Также берется во внимание количество лиц, совершивших преступление. Определяющим моментом в рассмотрении дел по мошенничеству является установленный особо крупный размер – это сколько денежных средств (или количественное выражение похищенного имущества) проходит по делу.

Мошенничество, разделенное на категории в настоящем законодательстве, предусматривает и разные сроки наказания. В отношении особо крупных размеров преступления в статьях 159.1-159.3, 159.5 и 159.6 назначается лишение свободы – максимально 10 лет. В статье 159.4 данный срок не может превышать 5 лет.

businessman.ru

Сокрытие налогов в особо крупных размерах

Г) Либо сумма неуплаченных налогов и (или сборов) организацией, которая просто превысит 30 миллионов рублей, вне зависимости от иных факторов упомянутых в пункте В);

Для физических лиц, в том числе и предпринимателей, крупным размером неуплаченных налогов и сборов является:

До 01 января 2010 года – 500 000 руб. 6-ти кратное увеличение

  • Крупный размер – более 250 000 рублей
  • Особо крупный – более 1 миллиона рублей

    Для статьи 199.2 размер крупного и особо крупного размера определяется Примечанием к статье 169 Уголовного кодекса и составляет:

    Для физических лиц и организаций предусмотрены различные суммы, определяющие крупный и особо крупный размер неуплаты налогов и сборов.

    До 01.01.2010 года соответствующая сумма неуплаченных налогов и сборов с физических лиц и предпринимателей, была установлена как большая 300 000 рублей. Аналогичное увеличение предела привлечения к уголовной ответственности в 6 раз

    Сокрытие налогов в особо крупных размерах

    До 01.01.2010 – 2,5 млн.руб. 4-х кратное увеличение

    Однако, поскольку за неуплату налогов, кроме уголовной предусмотрена ответственность по налоговому законодательству и административному кодексу, отсутствие в действиях по неуплате налогов состава уголовного преступления не означает, что налоги и штрафы платить не придется.

      Сумма неуплаченных налогов и (или сборов) физическим лицом, в том числе предпринимателем, составляющая за 3 последовательных финансовых года больше 3 миллионов рублей, при условии, что эта сумма больше 20% от суммы налогов и (или) сборов подлежащих к уплате за этот период.

    Остальные статьи Уголовного кодекса 198, 199, 199.1, устанавливающие уголовную ответственность за неуплату налогов, оперируют одинаковыми суммами, определяющими неуплату налогов в крупном и особо крупном размере, а именно:

    За уголовное деяние, совершенное в крупном размере, может быть применено одно из следующих наказаний:

    Размер уклонения, при котором наступает уголовная ответственность:

    — Ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица»;

    Ответственность за уклонение от уплаты налогов

    — штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет

    При этом, в том случае, если деятельность организации ведется менее трех финансовых лет, то для расчета отношения суммы уклонения начисленным суммам налога берется меньший период.

    — обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов;

    — Ст. 199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».

    Крупный (при выполнении одного из условий):

    Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

    — для преступления совершенного в крупном размере – 2 года;

    Особо крупный (при выполнении одного из условий);

    Так как в текущем году были введены дополнения к статье 159, необходимо рассмотреть предпосылки и последствия этих нововведений.

    По поправкам к статье 159 существуют некоторые особенности. Понятно, что разделение мошенничества на виды было осуществлено в отношении предпринимателей и преступников, нарушивших закон «по-крупному». Ранее указанные суммы в 250 тысяч для солидных бизнесменов были, скорее, ничтожными, чем значительными, а наказание было вполне ощутимым. Поэтому для приведения к соответствию хищение в особо крупных размерах и крупных размерах в действующей редакции закона признано преступлением на суммы в несколько раз выше.

    Торговля наркотическими средствами преследуется законом. Сюда включены препараты, которые оказывают психотропное и одурманивающее воздействие, а также любые производные от них. При изъятии средств, которые абсолютно запрещены к использованию, производству и хранению, любое количество будет считаться крупным размером.

    Как правило, по остальным наркотическим средствам крупным размер считается в том случае, если количество обнаруженного вещества составляет более 1 грамма.

    Хищение имущества потерпевшего, если был осуществлен обман или владелец чересчур доверял преступнику, квалифицируется как преступная деятельность только в том случае, если доказано, что действия были преднамеренными, то есть у человека, который это совершил, был умысел. Если доказательства, как говорится, налицо, Уголовный кодекс РФ рассматривает преступление по статье 159 – мошенничество.

    Наиболее суровое наказание существует для организованной группы, совершившей такое преступление, как кража в особо крупном размере – штраф до 1 млн. рублей и до 10 лет тюремного заключения.

    Нередко встречаются дела, когда для сокрытия преступления по статье 159 совершаются другие, не менее тяжкие преступления. Таким может быть деяние по статье 105 УК РФ часть 2 пункт «к»: убийство, совершенное с единственной целью – скрыть факт мошенничества.

    Особо крупный размер — это сколько? Мошенничество в особо крупном размере (УК РФ)

    Кража — это хищение имущества, которым владеет другое лицо, путем совершения тайных противоправных действий по отношению к владельцу имущества. Наказание за данное преступление предусмотрено статьей 158 (кража). Здесь также следует различать размер похищенного имущества, типы кражи и категории лиц, которые преступили закон, для определения вида наказания. Размеры преступной деятельности в денежном эквиваленте: крупный – 250 тыс. руб. и выше, особо крупный – 1 млн руб. и более того.

    Грабежом называется хищение имущества, которое принадлежит потерпевшему, открытым способом с применением насилия, неопасного для здоровья. Так как преступление данного вида тесно граничит с кражей и разбоем, важно четко их различать. Если кража — это преступление, обращенное только на имущество, оно не затрагивает здоровье и жизнь владельца имущества, то грабеж подразумевает немного другие действия.

    Многие потерпевшие, прежде чем обратиться в полицию, сомневаются, стоит ли это делать, так как размерность может не соответствовать предполагаемому наказанию. В этом случае возникает естественный вопрос о том, крупный и особо крупный размер – это сколько. Возможно, от ответа на этот вопрос зависит, заявит человек о мошенничестве или нет.

    Единственное исключение составляют статьи 159 и 159.2, в которых сумма, на которую совершено хищение, остались прежними. В статье 159.2 рассматривается преступление в части получения разнообразных выплат, компенсаций, субсидий и других государственных пособий. Сокрытие важной информации при оформлении социальных выплат или же предоставление неверных данных (как составляющая часть преступления) должно быть доказано в части наличия умысла.

    Во время совершения преступления могут быть угрозы его применения. Характерным фактором, который определяет такое преступление, как разбой, является не само хищение имущества, а нападение с целью хищения. Особо крупный размер УК РФ обозначает в виде суммы свыше 1 млн рублей. Осужденные по статье 162 отбывают наказание не менее 15 лет в колониях строгого или особого режима (рецидив).

    А вы знали, что одно слово способно увеличить срок лишения свободы с 6-ти лет до 10 лет? В контексте статьи 158 Уголовного кодекса это слово – «особо». «Особо крупный размер» меняет квалификацию представления с ч.2 ст. 158 на ч.3 ст. 158, серьезно отягощает правовые последствия (снятие судимости, право на условно-досрочное освобождение и другие).

    Законодательство не дает точных ответов на поставленный вопрос, поэтому многие адвокаты, юристы, судьи руководствуются ранее действующей практикой и истолковывают закон в свою пользу.

    НЕЛЬЗЯ определить стоимость имущества на основе одного-двух показателей (как это сделал следователь из ситуации №4). В уголовном деле должна быть как минимум следующая информация:

    Кража в особо крупном размере в статье срок лишения свободы (или применения наказания) указывает четко. Но как правильно разобраться с размером кражи? В этой мы и попытаемся дать ответы на многие вопросы.

    Квалификация преступления осуществляется по нормам ч.1 ст. 158.

    Ситуация №1. Гражданин А. совершил кражу 3 124$ из сумки друга в день, когда курс составлял 80 рублей (установлен Центробанком). На момент кражи это было 249 920 рублей. Когда собственник обнаружил кражу, курс составлял 85 рублей (или 3 124$*85 = 265 625 рублей). На дату судебного разбирательства – 92 рубля (или 92*3 124$ = 287 408 рублей). Все мы понимаем, что гражданин А. «ходит по тонкому льду» между ч. 1 ст. 158 и ч. 2 ст. 158. Но какое наказание вынесет суд? Судья будет ориентироваться на те курсы валют, которые были установлены НА ДЕНЬ СОВЕРШЕНИЯ преступления. Это значит, что в нашей ситуации будет считаться, что гражданин А. украл 249 920 рублей. Эта сумму меньше, чем 250 000 рублей, не является крупной.

  • Указывать стоимость только по заявлению потерпевшего, только с его слов (без документального подтверждения).
  • Указывать примерную стоимость имущества.
  • Отказываться уточнять источник получения сведений, на основе которых считали ущерб. В идеале каждая цифра и буква должна быть
  • произведений искусства и других предметов, имеющих историко-культурное значение).

    Ситуация №2. Гражданка К. знала, что в шкафу у ее сожителя Б. лежит 500 000 рублей в бумажном свертке. После романтического ужина она дождалась момента, когда Б. уснул, тихо открыла шкаф и незаметно взяла сверток с деньгами, после чего побежала домой. Развернув сверток дома, она обнаружила там всего 100 000 рублей (позже стало известно, что Б. перед свиданием потратил деньги на покупку машины). Как будет квалифицироваться это деяние, ведь К. намеревалась украсть 500 000 рублей, а по факту смогла только 100 000? Суд при вынесении решения будет опираться на субъективную сторону (мысли и намерения гражданки К.). Поэтому ее признают виновной по ч.2 ст. 158 УК.

    Кража в крупном и особо крупном размере

    А вот если бы она собралась взять 500 000 рублей (крупный размер, ч.2 ст. 158), но в свертке оказался 1 500 000 рублей (особо крупный размер, ч.3 ст. 158), то она бы по факту получила большую сумму денег на руки и меньший срок (квалификация осуществлялась бы по ч. 2 ст. 158). Но здесь важно, чтобы сработал адвокат.

    Ситуация №4. При расследовании уголовного дела стало понятно, что сын украл у отца 2 холодильника, 1 телевизор и дорогие ковры. Следователь, который вел дело, отправил запрос в магазин, чтобы узнать стоимость. По факту она составила 500 000 рулей за все вещи (ч.2 ст.158, размер признается крупным). Но в ходе суда адвокат настоял на проведении специальной экспертизы: озвученная в магазине стоимость не соответствовала реальности, ведь вещи были в употреблении. На б/у вещи цены всегда ниже, чем на новые. В результате экспертизы стало понятно, что вещи отличались естественной убылью до 70% (царапины, потертости и другие). А это значит, что их стоимость должна была быть гораздо ниже. Действия виновного были переквалифицированы на ч.1 ст. 158.

    • Справка о розничной стоимости товара.
    • Справка об оптовой стоимости товара.
    • Справка о комиссионной стоимости товара.
    • Определение цены В МЕСТЕ совершения преступления и НА ДЕНЬ совершения преступления.

    Если нет стоимости (или ее невозможно указать), то цена определяется на основе заключения эксперта. Это касается дел о похищении произведений искусства и других предметов, имеющих историко-культурную ценность.

    Когда за неуплату налогов могут посадить

    Общая сумма недоимки составляет 605 000 руб.

    — сообщения так называемых негласных помощников милиции или агентов;

    — или штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

    Уклонение от уплаты налогов расследует управление милиции по налоговым преступлениям (а на местах – отделы).Сведения о недоимке могут поступить к следователю из разных источников. Вот некоторые из них:

    Наказание за уклонение от уплаты налогов

    Наказание за уклонение от уплаты налогов:

    Если главный бухгалтер не заинтересован в уклонении от уплаты налогов, но осведомлен о незаконных действиях своего руководителя (так как подписывает все необходимые документы), суд может привлечь его как соисполнителя. Тогда наказание назначается по части 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ.

    Одновременно и руководителя, и главбуха наказывают в 10–15% случаев. И лишь в 3–5% случаев отвечает один главный бухгалтер.

    В ходе налоговой проверки выяснилось, что ЗАО «Пассив» в 2004 году недоплатило в бюджет 744 000 руб. Всего за этот год фирма должна была перечислить 6 200 000 руб. Следователь возбудил уголовное дело (ч. 1 ст. 199 УК РФ). Ведь сумма недоимки превысила 500 000 руб. и составила 12% от причитающихся с фирмы налогов:

    По закону не всякая недоимка признается преступлением. Для возбуждения уголовного дела важен размер налогового долга. В части 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ предусмотрена ответственность за неуплату налогов в крупном размере, а в части 2 этой же статьи – в особо крупном размере.

    — если фирма уклонилась от уплаты налогов в особо крупном размере.

    Обратите внимание: недоимка рассчитывается только за три финансовых года, следующих подряд.

    В соответствие же со ст. 120 НК (о недостатках ведения налоговой отчетности), уголовной ответственности еще можно избежать, ограничившись штрафом в 10-30 тысяч рублей, в зависимости от того, насколько растянулся срок недоплаты. При занижении налоговой базы ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату налогов может соотноситься со штрафом от 40 тысяч рублей либо в 20% от удержанных платежей. К этому прибавляется пеня и доплата оставшейся по стандартной процедуре суммы задолженности.

    Не будет лишним отметить, что при неуплате налогов ИП ответственность последнего может быть смягчена уже в ближайшее время, однако только при просрочке, лишенной злого умысла. Такой законопроект предложил Р. Марданшин на заседании Госдумы. Это может способствовать более уверенному продвижению малого бизнеса.

    Самая скромная сумма в этом случае — 100 тысяч рублей, однако может дорасти и до 300 тысяч либо суммы зарплат за 1-2 года. Тюремное заключение тоже предусматривается, от 4 до 12 месяцев. При хищениях в особо крупных размерах — штраф до 500 тысяч, а заключение — до 3 лет. Юридическим лицам грозят те же самые ограничения, но только с наложением запрета на то, чтобы занимать аналогичную или вышестоящую должность, на оговоренный в УК срок.

    Так чем грозит неуплата налогов ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим вначале способы административного регулирования проблемы:

    Если сами документы, предоставляемые налоговой службе, фальсифицированы, а сумма сокрытых от органов средств превышает 300 тысяч рублей, на злостного неплательщика налагается аналогичный или еще больший штраф в размере до двухлетнего дохода ИП. Той же ст. 198 УК предусматривается шестимесячный арест или годовое лишение свободы. Хищение, превышающее 1,5 миллиона рублей, наказуемо либо штрафом до полумиллиона рублей, либо изъятием средств уже в размере трехлетнего дохода, либо заключением в местах лишения свободы (до 3 лет).

    В любом случае при получении статуса индивидуального предпринимателя стоит заранее ознакомиться со всеми юридическими тонкостями.

    Недоимка определяется как результат злонамеренного сокрытия ИП размеров собственных доходов, чтобы налог на них оказался меньшим, чем полагается. Доказательством тому будут ложные цифры в налоговой декларации, сокрытие информации о владении облагаемой налогом недвижимостью (например, ИП не известил налоговую службу о существовании построек на приобретенной земле) и прочее.

    Если налоговой службой обнаруживается неуплата налогов индивидуальным предпринимателем, ему, в соответствии со ст. 69 НК, отправляется извещение о такой необходимости с указанием суммы и даты выплаты. Если ИП запаздывает, накладывается пеня и взыскивается недоимка (соответственно ст. ст. 46 и 122 НК). Если банковский счет ИП не покрывает налогообложений, дополнительно может быть списана некоторая часть имущества, равноценная остаточной сумме.

    Неуплата налогов может иметь множество причин. В одном случае это простая халатность, незнание положений законодательства, неспособность рассчитать собственные силы, а в другом — злостное правонарушение. Тогда закон действует беспристрастно и безжалостно.

    Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП возможна, если долг составляет оговоренную в Уголовном кодексе РФ сумму либо превышает ее. В ст. ст. 198-199 указывается, какое наказание за неуплату налогов ИП получает в таком случае. В процессе судопроизводства процент, подлежащий уплате, определяется с учетом последних 3 лет, из чего и рассчитывается сумма компенсации со стороны нарушителя.

    Неуплата налогов ИП — ситуация предельно серьезная, грозящая административным и даже уголовным наказанием. Что может случиться, если индивидуального предпринимателя уличат в неуплате налогов?

    Чем грозит неуплата налогов ИП

    По статистике, означенная проблема занимает первую строчку в списке наиболее распространенных экономических преступлений. Конечно, порой ИП просто не успевает “раскрутить” бизнес, как уже пора платить по счетам. Однако в большинстве случаев граждане знают, на что идут. Последствия такого способа сохранения прибыли оказываются достаточно печальными.

    — в крупных размерах (сумма сокрытого налога более 50 РМ МОТ) — штраф до 350 РМ МОТ.

    Срок исковой давности по налоговым претензиям.

    — в особо крупных размерах: — штраф от 300 до 500 РМ МОТ,

    Какое наказание для ООО за сокрытие доходов и неуплату налогов по ним

    — отсутствие учета объекта налогообложения;

    3. Противодействие или неисполнение требований налоговой службы в целях сокрытия доходов или неуплаты налогов (уклонение от явки в органы налоговой службы для подачи пояснений, отказ от пояснений об источниках доходов) (ст. 162-3 УК) – штраф от 100 до 150 РМ МОТ.

    А интересно как вас поймали? алименты не доплачивали кому то?)

    3. Пени – 0,003% ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки платежа.

    — штрафы от 2 до 10 установленных законодательством размеров минимальной месячной оплаты труда (РМ МОТ) .

    для того, чтобы деяние являлось преступлением, нужен крупный размер неуплаты налогов — более 2 млн. руб

    1. Физические лица – 3 года (при взимании недоимки, штрафа в судебном порядке) .

    Приостановление банковских операций в случае непредоставления налоговых документов.

    Санкции не применяются при самостоятельном выявлении налогоплательщиком ошибок и внесении исправлений в бухгалтерскую и налоговую отчетность до проверки налоговым органом.

    o-v-m.ru

    Что такое крупный и особо крупный размер неуплаты налогов

    Этот материал был опубликован в электронном еженедельнике «Правовед». Оформив подписку, Вы сможете получать свежие выпуски по электронной почте в день выхода.
    Присоединяйтесь!

    «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

    Федеральный закон Российской Федерации от 29 декабря 2009 года N 383-ФЗ. Официально опубликован в «Российской газете» 31 декабря 2009 года.

    С 1 января 2010 года изменены статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ.

    В данных статьях пересмотрены представления о том, что считается крупным и особо крупным размером неуплаты налога, а также вводится понятие освобождения от уголовной ответственности.

    В соответствии с новой редакцией примечания к статье 198 крупным размером как основанием для привлечения к уголовной ответственности по неуплате налогов с физических лиц признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей (ранее — сто тысяч рублей), при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей (ранее — триста тысяч рублей), а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей (ранее — пятисот тысяч рублей), при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей (ранее — один миллион пятьсот тысяч рублей).

    В соответствии с новой редакцией примечания к статье 199 крупным размером как основанием для привлечения к уголовной ответственности по неуплате налогов с организации признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей (ранее — пятисот тысяч рублей), при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей (ранее — один миллион пятьсот тысяч рублей), а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей (ранее — двух миллионов рублей), при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей (ранее — семь миллионов пятьсот тысяч рублей).

    Это важно! Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198, 199, 199.1 (неисполнение обязанностей налогового агента) УК,освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

    www.pravowed.ru

    Когда за неуплату налогов могут посадить?

    Материал предоставлен редакцией бератора «Если на бизнес заводят дело»

    Налоговые инспекторы, обнаружив у фирмы недоимку в крупном размере, могут сообщить об этом налоговым милиционерам. А те, в свою очередь, вправе возбудить уголовное дело по статье 199 «Уклонение от уплаты налогов» Уголовного кодекса РФ.

    Рассмотрим ситуацию более подробно

    Какая недоимка считается преступлением

    По закону не всякая недоимка признается преступлением. Для возбуждения уголовного дела важен размер налогового долга. В части 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ предусмотрена ответственность за неуплату налогов в крупном размере, а в части 2 этой же статьи – в особо крупном размере.

    Размер крупной недоимки составляет более 500 000 рублей при условии, что недоплата превышает 10% от суммы причитающихся налогов. Таким образом, чем крупнее фирма, тем больше должен быть долг перед государством, необходимый для возбуждения уголовного дела.

    В ходе налоговой проверки выяснилось, что ЗАО «Пассив» в 2004 году недоплатило в бюджет 744 000 руб. Всего за этот год фирма должна была перечислить 6 200 000 руб. Следователь возбудил уголовное дело (ч. 1 ст. 199 УК РФ). Ведь сумма недоимки превысила 500 000 руб. и составила 12% от причитающихся с фирмы налогов:

    744 000 руб. : 6 200 000 руб. Х 100% = 12%.

    Если размер недоимки больше 1 500 000 рублей, процентное соотношение неуплаченных и причитающихся налогов не имеет значения.

    Под особо крупным размером понимают недоимку более 2 500 000 рублей (при 20-процентной неуплате) или более 7 500 000 рублей (независимо от процентного соотношения недоимки и общей суммы налогов).

    Обратите внимание: недоимка рассчитывается только за три финансовых года, следующих подряд.

    В 2001 году ООО «Актив» не заплатило налогов на сумму 140 000 руб., в 2002 году – 150 000 руб., в 2003 году – 180 000 руб. и в 2004 году – 135 000 руб.

    Общая сумма недоимки составляет 605 000 руб.

    Возбудить уголовное дело сотрудники милиции не могут, потому что сумма недоимки за три года подряд (с 2001 по 2003 год или с 2002 по 2004 год) меньше 500 000 руб.

    Преступные способы неуплаты налогов В законе установлен исчерпывающий перечень преступных способов уклонения от уплаты налогов. Вот он:

    — фирма не представила в инспекцию [advert=77]налоговую декларацию[/advert] или другие обязательные документы;

    — в этих документах указаны заведомо ложные сведения.

    Обязанность представлять в инспекцию «другие документы» должна быть установлена в федеральных налоговых законах. Если же бухгалтер не выполнил требование, предусмотренное, например, в указе Президента РФ или постановлении Правительства РФ, уголовной ответственности ему можно не бояться.

    Имейте в виду: если фирма представила в инспекцию достоверную [advert=79]отчетность[/advert], но налоги не перечислила (независимо от причин), привлечь ее руководство к ответственности по статье 199 Уголовного кодекса РФ следователь не вправе.

    Наказание за уклонение от уплаты налогов

    Наказание за уклонение от уплаты налогов:

    — штраф от 100 000 до 300 000 рублей;

    — или штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

    — или арест на срок от четырех до шести месяцев;

    — или лишение свободы на срок до двух лет.

    Так сказано в части 1 статьи 199 УК РФ.

    Если есть отягчающие обстоятельства, то наказание строже:

    — лишение свободы на срок до шести лет с одновременным лишением права занимать руководящие должности на срок до пяти лет;

    — или штраф от 200 000 до 500 000 рублей;

    — или штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до трех лет.

    Такое наказание применяется в двух случаях:

    — если преступление совершено руководителем и главным бухгалтером по предварительному сговору;

    — если фирма уклонилась от уплаты налогов в особо крупном размере.

    Так сказано в части 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ.

    Особенности возбуждения уголовного дела

    Уклонение от уплаты налогов расследует управление милиции по налоговым преступлениям (а на местах – отделы).Сведения о недоимке могут поступить к следователю из разных источников. Вот некоторые из них:

    — другие государственные структуры (налоговая инспекция, таможня и т. п.);

    — собственные силы милиции (информация, полученная в ходе оперативно-разыскных мероприятий);

    — заявления граждан, когда заявитель известен;

    — сообщения так называемых негласных помощников милиции или агентов;

    — СМИ (например, фирма дает постоянную рекламу, а в налоговую инспекцию сдает нулевые балансы).

    В милицию поступила агентурная информация о том, что ООО «Пассив» скрывает налоги. Чтобы проверить эту информацию, сотрудники милиции направили запросы в налоговую инспекцию и таможню. Инспекция ответила, что общество не имеет доходов, сдает нулевые балансы. Однако из таможни пришла информация, что общество занимается внешнеэкономической деятельностью и получает прибыль.

    Милиция решила провести налоговую проверку ООО «Пассив».

    Чаще всего сведения о возможном преступлении милиционеры получают из налоговых инспекций. Это связано с тем, что инспекторы обязаны направлять материалы своих проверок в милицию, если обнаружат, что сумма неуплаченных налогов больше 500 000 рублей.

    Бывает, что налоговые милиционеры участвуют в выездных проверках, организованных инспекциями. Такое право им предоставлено Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 36) и законом «О милиции» (п. 33 ст. 11). Проверить информацию о налоговых преступлениях милиционеры могут и самостоятельно (п. 35 ст. 11 закона «О милиции»).

    Кто несет ответственность

    Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов суд привлекает к уголовной ответственности ее руководителя, потому что именно он отвечает за законность всех хозяйственных операций. Так сказано в статье 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

    Одновременно и руководителя, и главбуха наказывают в 10–15% случаев. И лишь в 3–5% случаев отвечает один главный бухгалтер.

    Если главный бухгалтер не заинтересован в уклонении от уплаты налогов, но осведомлен о незаконных действиях своего руководителя (так как подписывает все необходимые документы), суд может привлечь его как соисполнителя. Тогда наказание назначается по части 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ.

    Если же удастся доказать, что руководитель и главный бухгалтер действовали по предварительному сговору, отвечать им придется по части 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ. Чтобы доказать предварительный сговор, милиционеры должны документально подтвердить, что главный бухгалтер помогал директору скрывать доходы и был материально в этом заинтересован. То есть участвовал в распределении неучтенной прибыли.

    Генеральный директор ООО «Стройтрест» Купин заключил с ДЕЗом договор на ремонтно-строительные работы и получил от заказчика деньги. Когда работы завершились, в справках о затратах Купин указал, что работал вместе с ООО «Миллекс» по договору о совместной деятельности. Этой мнимой фирме ООО «Стройтрест» перечислило 4 000 000 руб. за якобы выполненные работы. Затем Купин деньги обналичил. 4 000 000 руб. по кассе ООО «Стройтрест» не оприходованы и в отчете, представленном в налоговую инспекцию, не указаны.

    Суд признал, что Купин действовал по предварительному сговору с главным бухгалтером Покровской, потому что именно она подписывала платежные поручения, кассовые документы и налоговую отчетность, за что получала часть неучтенной прибыли.

    Суд приговорил Купина к трем годам лишения свободы в колонии общего режима, а Покровскую – к двум годам и шести месяцам условно с испытательным сроком три года.

    Осудить только бухгалтера (без руководителя) суд может, если будет доказано, что главбух совершил преступление по собственной инициативе, например из-за конфликта с руководителем фирмы (чтобы подставить его) или с целью наживы.

    Имейте в виду: чтобы подтвердить эту версию, сотрудники милиции могут провести на квартире главного бухгалтера обыск. И если найдут неучтенные документы, уголовной ответственности ему не избежать.

    Главный бухгалтер швейного ателье, желая скомпрометировать своего руководителя, а после занять его место, намеренно не учитывал некоторые документы. Налоговая милиция провела на квартире у главбуха обыск и нашла неучтенные бумаги. Благодаря этому директор ателье уголовного наказания избежал. Суд признал виновным только главного бухгалтера.

    www.klerk.ru

  • Смотрите так же:

    • На аренду земли 49 лет налог Как можно взять землю в аренду у государства в 2018 году В статье будет идти речь о взятии земли в аренду. Кто имеет на это право, какую документацию необходимо подготовить, и к кому обратиться – далее. Землю в аренду у державы могут брать как юридические, так и физические лица. Порядок получения установлен Земельным […]
    • Что делать если есть страховка но нет техосмотра Что делать если есть страховка но нет техосмотра "Особенности языка закона: Речевые особенности официально-делового стиля вообще в полной мере свойственны и языку законов как его подстилю. Более того, в языке законов эти особенности встречаются в концентрированном виде и используются с повышенной строгостью. В […]
    • Документы пособие по безработице Как получить пособие по безработице? Для определения человека в качестве официального безработного необходимо соответствие следующим критериям: числиться на учете в службе занятости; не иметь постоянного места деятельности; не иметь регулярного источника дохода (без учета выходного пособия); быть […]
    • Как оплатить транспортный налог в другом городе Как узнать и оплатить транспортный налог через госуслуги В интернете можно найти множество инструкций по оплате транспортного налога, но всегда встает вопрос доверия к таким сайтам и сервисам оплаты. Совсем другое дело, когда дело касается портала госуслуг. Люди уже привыкли пользоваться онлайн услугами и полностью […]
    • Красные законы в россии Что означают красные номера на машине Специальные номерные знаки в Российской Федерации несколько отличаются от тех, что выдают простым гражданам. Новоиспеченное водители часто спрашивают о том, что означают красные номера на машине. Имеют ли водители, транспортные средства которых оснащены такими знаками приоритет в […]
    • Бесплатные юристы в норильске Консультация юриста онлайн Быстрый ответ — на срочный вопрос, ответ в течение часа 100% гарантия консультации юриста Круглосуточная онлайн консультация 24/7 Понятные ответы на вопросы любой сложности Всегда на связи адвокаты юристы онлайн прямо сейчас Реальная консультация от живых юристов Ответ сразу […]
    • Решение суда по разводу документ Развод через суд Когда развод проводится через суд? Эти случаи указаны в ст.21 Семейного кодекса РФ: есть несовершеннолетние дети (общие, родные или усыновленные); муж или жена отказываются разрывать брак; один из супругов отказывается подавать заявление или не является в ЗАГС. Как происходит развод через […]
    • Правила пдд при повороте налево Поворот налево: основы правил движения по дорогам без штрафов Именно в ходе маневрирования допускается наибольшее количество ошибок и нарушений правил водителями, как начинающими, так достаточно опытными. Много сложностей вызывают моменты поворотов и разворотов. Именно на изучение этих моментов правил движения […]