Штраф за нарушение лимита расчета наличными между юридическими лицами

Штраф за нарушение лимита расчета наличными между юридическими лицами

Ссылка не верна или страница была удалена

Если Вы попали на эту страницу, перейдя
по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес.

Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 107392, г. Москва, ул. Халтуринская, д. 6А, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

www.garant.ru

Ответственность за расчеты наличными между юридическими лицами

Ответственность за расчеты наличными между юридическими лицами наступает в том случае, если превышено ограничение по размеру суммы платежа по одному договору. Нормами КоАП РФ предусмотрена ответственность также и за другие нарушения порядка работы с наличностью. Подробнее об этом в нашей статье.

Превышение юридическими лицами лимита и нарушение правил расчетов: срок давности привлечения к ответственности

Ответственность за превышение лимита расчета наличными предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) вместе с рядом нарушений установленного порядка. Указанная норма предусматривает ответственность за наличный расчет с превышением установленного лимита в виде штрафа. Штраф за нарушение расчетов наличными может быть наложен как на должностное лицо, так и на организацию. Штрафы за нарушение лимита расчета наличными для юридических лиц имеют верхний предел в 50 000 руб.

Административные дела о нарушениях расчетов наличными рассматриваются:

  • налоговыми органами (ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ);
  • в редких случаях — судами (п. 1.1 ст. 23.1 КоАП РФ).

Срок давности по привлечению к административной ответственности за нарушение расчетов наличными составляет 2 месяца (ст. 4.5 КоАП РФ). В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ после его окончания вынесение постановления о штрафе не допускается. Таким образом, привлечение к ответственности за нарушение лимита расчетов наличными за пределами срока невозможно.

Срок давности по этому нарушению нужно отсчитывать начиная со следующего дня после его совершения (п. 14 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.03.2005 № 5, далее — постановление № 5). В случае обнаружения факта привлечения к ответственности за пределами срока оспариваемое постановление подлежит отмене (см., например, постановление 9-го ААС от 28.10.2014 № 09АП-42198/14) или суд исключает соответствующие эпизоды из его мотивировки (постановление 13-го ААС от 03.03.2016 № 13АП-1221/16).

Применение ответственности в виде штрафа к должностному лицу: кто отвечает за правильность ведения операций с наличными в организации

Исходя из п. 15 постановления № 5, к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ могут быть привлечены одновременно как организация, так и должностное лицо, на которое возложена обязанность обеспечивать соблюдение установленного порядка.

Ответственность за организацию бухучета возлагается на руководителя организации согласно ст. 7 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — закон № 402-ФЗ). Конкретные обязанности по оформлению документов содержатся в должностных инструкциях, утвержденных руководителем, и могут быть возложены:

  1. На должностных лиц, указанных в нормативных актах ЦБ РФ (например, главного бухгалтера, кассира, пп. 4.2, 4.3 и др. указания № 3210-у).
  2. При отсутствии в штате поименованных должностей — на руководителя (пп. 4, 4.2 указания № 3210-у).
  3. На иных должностных лиц, если на это указано в должностной инструкции. В качестве примера можно привести решение Ленинградского облсуда от 12.12.2012 № 7-721/2012: штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ был применен к территориальному менеджеру, в обязанности которого согласно должностной инструкции входил контроль за составлением внешней и внутренней отчетности.

ВАЖНО! В соответствии с п. 26 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.10.2006 № 18, если бухучет ведет третье лицо, это обстоятельство не может служить основанием для освобождения руководителя организации от административной ответственности, поскольку именно на него возлагается обязанность по правильному ведению бухучета.

Нарушение предела расчетов наличными

В соответствии со ст. 9 закона № 402-ФЗ каждое событие хозяйственной жизни оформляется первичным документом бухучета. Правила обращения с наличными деньгами регулируются указаниями ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-у) и «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-у).

Осуществление расчетной операции наличными деньгами ограничено суммой, установленной п. 6 указания № 3073-у: 100 000 руб. или эквивалент этой суммы в другой валюте по одному договору. При этом в законе отсутствует запрет на проведение между одними и теми же лицами нескольких расчетов по разным договорам суммарно в большем размере, при условии что:

  • по каждому из договоров наличные расчеты не превышают 100 000 руб.;
  • каждый из договоров имеет самостоятельный предмет, т. е. как минимум позволяет определить наименование и количество товара в соответствии с п. 3 ст. 455 ГК РФ.

Например, по одному из дел сложилась ситуация, когда между одними и теми же лицами в течение одного дня проводились расчеты по разным договорам, в общей сумме превысившие установленный лимит. Суд отменил постановление о привлечении организации к ответственности (см. постановление 20-го ААС от 20.01.2016 № 20АП-7487/15).

По ст. 15.1 КоАП РФ возможно привлечение к ответственности и за другие нарушения при работе с наличностью.

Неоприходование денежных средств

К числу часто встречающихся на практике нарушений относится неоприходование денег в кассу — нарушение п. 4.6 указания № 3210-У.

Одним из доказательств этого нарушения может быть акт контрольной закупки, оформляемый налоговыми органами при проверке применения ККТ. В такой ситуации неоприходование может выразиться в том, что при выдаче кассового чека покупателю отсутствуют соответствующие сведения об операции в документах организации (см. постановление 9-го ААС от 22.10.2015 № 09АП-41654/15). Аргумент о том, что закупочный акт относится к числу оперативно-розыскных мероприятий, отклоняется арбитражными судами на основании п. 19 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.10.2006 № 18, в котором говорится о допустимости акта закупки в качестве доказательства.

В постановлении ВС РФ от 17.02.2015 № 301-АД14-6145 по делу № А29-1732/2014 указано, что неотражение в кассовой книге полученной денежной выручки в тот же день само по себе свидетельствует о неоприходовании в кассу денежной наличности.

Отсутствие кассовой книги также образует состав неоприходования денежных средств (постановление 11-го ААС от 24.03.2016 № 11АП-400/16). Наиболее часто это нарушение фиксируется в обособленных подразделениях, которые также обязаны вести кассовые книги, несмотря на отсутствие прямой нормы, указывающей на это (см. также постановление 14-го ААС от 18.01.2016 № 14АП-9902/15).

Нарушение порядка хранения свободных средств и превышение кассового лимита

Расходование денежных средств, поступивших в кассу, на цели, не указанные в п. 2 указания № 3073, вместо их сдачи на расчетный счет, является нарушением порядка хранения, поскольку вместо оставления денег в кассе они потрачены на непредусмотренные цели (постановление 3-го ААС от 22.03.2016 № 03АП-736/16).

Накопление наличности в кассе сверх лимита имеет место в том случае, когда денежные средства в размере, превышающем установленный в организации лимит остатка по кассе (п. 2 указания № 3210-У), не сданы на расчетный счет по завершении рабочего дня.

При отсутствии установления лимита в числовом выражении он считается нулевым. Соответственно, вся наличность должна храниться на расчетном счете, в противном случае имеет место нарушение лимита (постановление 1-го ААС от 11.12.2015 № 01АП-7731/15).

Обжалование постановления о наложении штрафа

Полномочия по составлению протоколов и вынесению постановлений о привлечении к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ возложены на налоговые органы (ст. 23.5 КоАП РФ).

Постановления могут быть обжалованы в административном и судебном порядке. В арбитражном суде подобные дела рассматриваются в порядке упрощенного производства, поскольку максимальный размер штрафа по ним составляет 50 000 руб. для организаций (ИП отвечают наравне с должностными лицами, ст. 2.4 КоАП РФ). В связи с этим в заявлении должна быть представлена максимальная аргументация без расчета на проведение очных судебных заседаний.

Обжалование решений по существу ограничивается апелляционной инстанцией, поскольку в соответствии с ч. 5.1 ст. 211 АПК РФ при назначении штрафа в размере менее 100 000 руб. пересмотр в кассационной инстанции возможен только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ (по мотиву наличия процессуальных нарушений). Пересмотр по существу не производится. Об этом сказано, например, в постановлении АС ВСО от 15.02.2016 № Ф02-467/16 по делу № А78-11041/2015.

Итак, КоАП РФ предусмотрены санкции за ряд нарушений при работе с наличными деньгами: превышение предельного размера платежа при расчетах, нарушение порядка хранения и лимита остатка по кассе, неоприходование денежных сумм. Во всех приведенных случаях мера ответственности применяется налоговыми органами. При обжаловании постановлений необходимо учитывать особенности упрощенного арбитражного судопроизводства, а также ограниченные возможности кассационного порядка по данной категории дел.

rusjurist.ru

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году

Опубликовал: admin в Налоги и выплаты 29.01.2018 0 835 Просмотров

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году

По большей части многие компании предпочитают рассчитываться с контрагентами в безналичной форме. Точнее путем перевода денежных средств со счета на счет через банк или электронных платежей (Вебмани, Яндекс-деньги, онлайн-платежи и др.). Но в работе не редкость, когда покупатели – юридические лица (ООО, АО) и «физики» оплачивают товары (работы, услуги) наличными деньгами через кассу продавца (исполнителя). Это разрешено.

Единственное ограничение – это предельная планка для принятия наличности через кассу по одному договору, или лимит расчета наличными. Что из себя представляет этот лимит? Когда юридические и физические лица обязаны его соблюдать? Об этом читайте далее.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году

Лимит расчетов наличными – это суммарно денежное ограничение, которое предопределяет, в какой сумме компании и бизнесмены могут проводить расчеты наличными со своими контрагентами.

Из этого понятия можно сделать вывод, что продавец должен соблюдать лимит только при принятии налички, но это не так. Ограничения надо подразделять в зависимости от источника поступивших денег, их всего три:

  • реализация товаров (услуг и работ), страховые премии;
  • банковские счета;
  • другие источники поступлений налички.

Продавцы не вправе тратить поступившую наличку в рублях за реализованные товары, услуги и работы, а также деньги со страховых премий. Но есть исключение — смотрите таблицу 1.

Исключения для расходования наличных по видам целевых затрат. Таблица 1

В2018 году лимит расчета наличными между юридическими лицами остался на прежнем уровне и составляет 100 тыс. рублей. Отметим, что такой суммовой барьер распространяется на расчеты в рамках одного заключенного между сторонами договора.

Предельную планку в 100 тыс. рублей установил Банк России в пункте 6 Указаний от 07.10.2013 № 3073-У. Также в работе надо применять правила – Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

На практике юридические лица порой заключают ряд однотипных договоров. Цель – кратно увеличить сумму расчетов наличными. Например, одной чередой выдают контрагенту займы по 100 тыс. рублей. При этом договоры датированы одним днем, и их номера чередуются. Например, 1/16, 2/16, 3/16 и т.д. Это достаточно рискованно: контролеры могут суммировать показатели по всем договорам и за нарушение ограничения оштрафовать компанию или бизнесмена. Сразу отметим, штраф оспорить можно. Но процесс этот может затянуться и добиваться правды придется в суде. Судьи часто на стороне компаний (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2015 № А41-27520/15). Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит оформлять договоры с разными условиями. Например, включить в договор разносортный товар, его стоимость, сроки, вид доставки (самовывоз, через посредника).

Также стоит поступить по договорам займа. Например, за основу взять разные суммы займа, проценты, периоды, когда заемщик должен вернуть деньги.

Компания поставила покупателю – ООО холодильное оборудование стоимостью 99 тыс. рублей, а затем реализовала еще и свежемороженую рыбу на сумму 40 тыс. рублей. Договор на поставку рыбы компании не оформляли. Поэтому безопаснее, чтобы покупатель оплатил рыбу наличными через кассу, а за холодильное оборудование перевел средства на расчетный счет продавца.

Чтобы разобраться, в каких сделках необходимо соблюдать лимит расчета наличными, смотрите таблицу 2.

Лимит расчета наличными в 2018 году. Таблица 2

Придерживаться кассовой планки надо независимо от того, переданы деньги или получены. Следовательно, если возникла необходимость расчета с контрагентом в сумме более 100 тыс. рублей, деньги, превышающие лимит, безопаснее перевести на расчетный счет, либо разбить сумму на несколько договоров.

Как мы уже отмечали выше в таблице 1, компания может потратить деньги из кассы за счет продаж, если:

  • выдает зарплату;
  • выдает сотруднику материальную помощь (или иные выплаты социального характера);
  • предоставляет деньги подотчет;
  • возмещает деньги покупателю за возврат бракованного или некачественного товара;
  • предпринимателю нужны деньги на нужды, не связанные с деятельностью (личные потребительские цели).

Одно из изменений, которое ожидает организации и предпринимателей в 2018 году, – это переход на онлайн-кассы. При этом кассовый лимит остается на прежнем уровне. Здесь ничего не меняется.

Обязанность перейти на онлайн-кассы есть почти у всех компаний и предпринимателей. Единственное отличие – это сроки, когда онлайн-ККТ станут обязательными. Чтобы понять, когда перейти и начать применять ККТ нового поколения, смотрите схему 1.

Когда надо перейти на онлайн-кассы. Схема 1

Сейчас и до 1 февраля компании еще могут зарегистрировать любую кассу – онлайн или обычную ККТ. Позже старые модели налоговики не примут к учету (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831).

До 1 июля 2018 года внедрить онлайн-ККТ надо компаниям, у которых истекает срок ЭКЛЗ. Безопаснее не откладывать регистрацию новой кассы на последний момент. Во-первых, компания разом может остаться без рабочих касс. Во-вторых, налоговики могут оштрафовать организацию, если она работает без онлайн-ККТ. Штраф составляет от 3/4 до одного размера от непробитой по кассе сумме (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Из общего правила есть и исключения: онлайн-кассу могут не применять компании, у которых не возможности подключить интернет, либо нельзя определить конечную цену товаров.

Вправе не применять онлайн-ККТ и не выдавать чеки покупателям

  • кредитные организации, при расчетах через автоматы;
  • расчеты между ООО при оплате по безналу;
  • церкви;
  • носильщики в аэропортах и вокзалах;
  • продавцы журналов и газет;
  • разносная торговля;
  • продавцы мороженного и безалкогольных напитков на розлив;
  • водители, кондукторы — при продаже проездных билетов;
  • реализация товаров на ярмарках и рынках;
  • эмитенты ценных бумаг и другие (п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Вправе не применять онлайн-ККТ, но чеки или БСО выдать обязаны

  • компании, которые находятся в труднодоступных и отдаленных местностях;
  • аптеки в селах (п. 3, 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Применяют ККТ, но с ограничениями

  • магазины в отдаленных местностях, где нет интернета, могут не передавать данные в ФНС;
  • интернет-магазины не печатают чеки на бумаге, а направляют их покупателю по электронке.

Чтобы перейти на онлайн-кассы, необходимо приобрести новую или модернизировать старую ККТ. Затем кассу надо зарегистрировать – есть два способа: через кабинет ККТ, либо подать заявление на бумаге в любую инспекцию (см. Онлайн-кассы с 2018 года: порядок перехода и применения).

Таким образом, с учетом новых веяний использования онлайн-ККТ за компанией закреплены следующие обязанности:

  • регистрация всех имеющихся кассовых аппаратов;
  • выдача покупателям кассовых чеков на бумаге, а по его просьбе –электронного чека через СМС или e-mail.
  • хранение документов, которые напрямую связаны с покупкой новых касс;
  • обеспечение доступа проверяющих к кассам и др.

Лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами в 2018 году

Физические лица, которые не имеют статуса ИП, не подпадают под ограничение – лимита наличных при расчете с ними нет (п. 2, 5 Указания Банка России № 3073-У). Поэтому продавец может принимать от физлица любую сумму наличности. То есть расчеты между ООО (АО) и физическим лицом могут проходить по следующему алгоритму:

  • наличкой в кассу;
  • через онлайн-платежи, Вебмани, Яндекс-деньги.

У компании три точки продаж, все они специализируются на розничной продаже бытовой химии. Покупатели — физические лица и предприниматели мелкой торговли.

Кассир при принятии оплаты от физического лица в сумме 120 тыс. рублей может принять оплату, достаточно выдать кассовый чек.

При расчете с ИП, сумма покупки свыше 100 тыс. рублей разбивается на несколько договоров. Также ИП можно предложить оплатить товар по безналичному расчету — перечислить средства на расчетный счет компании.

Лимит расчета наличными при выдаче подотчет в 2018 году

Юридические лица вправе не соблюдать суммовые ограничения при выдаче сотруднику денег из кассы. Например, для оплаты услуг, товаров, которые будут обеспечивать бесперебойную деятельность компании. Это может быть закупка ГСМ для доставки товаров, канцелярия (ручки, бумага, файлы) и т.д. Чаще всего суммы не превышают 100 тыс. рублей, но даже если выдать подочетнику денег больше лимита – это не запрещено.

Но не стоит забывать, что за наличные подотчетник может купить товар в пределах суммового ограничения. Ему необходимо выдать доверенность на подписание договора поставки, купли-продажи и др. Если выдача наличных не связана с приобретением товаров, услуг от имени компании – лимит можно не соблюдать. Например, если в командировке работник оплатил услуги химчистки.

Работник отправился в командировку, чтобы закупить холодильное оборудование. Кассир выдала деньги под отчет в сумме 145 тыс. руб. Сотрудник по доверенности заключил с контрагентом договор на поставку оборудования и оплатил заказ наличными 145 тыс. рублей. Это нарушение. Если контролеры выявят ошибку, то штрафа не избежать не только продавцу, но и покупателю. То есть выходит, что получать и возвращать наличкой подотчетные деньги можно вне рамок лимита. А вот на покупку действуют ограничение – его надо соблюдать.

Ответственность за нарушение лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году

Если не соблюдать лимит расчета наличными, компанию оштрафуют. Чтобы оштрафовать компанию у контролеров есть два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). При этом налоговики могут начислить штраф не только на организацию, но и на должностное лицо (ст. 2.4 КоАП).

Штраф составляет: на компанию – от 40 до 50 тыс. рублей, на ответственного сотрудника – от 4 до 5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

digivi-cctv.ru

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2018 году

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2018 году допустимы, но будут ограничены строгим лимитом. Он обязателен как для организаций, так и для частных бизнесменов, за некоторыми исключениями. Мы собрали всю нужную информацию по расчетам наличными.

Содержание статьи:

  • Лимит для расчетов наличной суммой в 2018 году;
  • На кого распространяется положение о соблюдении лимита наличного расчета в 2018 году;
  • Использование онлайн-касс для расчета наличными в 2018 году;
  • Для каких наличных расчетов в 2018 году можно брать кассовые деньги;
  • Расчеты наличными юридических лиц в 2018 году, примеры наиболее распространенных ситуаций соблюдения лимита;
  • Штраф за превышение лимита расчета наличными между юрлицами в 2018 году.

Лимит для расчетов наличной суммой в 2018 году

Расплачиваться по сделкам между контрагентами, являющимися юридическими лицами можно, но только в пределах установленного лимита. Это положение узаконил ЦБ своим постановлением № 3073-У от 07.10.2013, в нем есть ряд важных пунктов:

  1. Лимит расчета наличными распространяется на каждый отдельный договор;
  2. Организация или ИП должны соблюдать кассовую дисциплину;
  3. Расходовать наличные средства из кассы можно только в целях, оговоренных ЦБ;
  4. При расчетах валютой, действует все тот же рублевый лимит с пересчетом валюты по курсу ЦБ на момент расплаты;

Обо всех этих пунктах еще пойдет речь ниже. Сейчас важно сказать, что вышеозначенным указанием ЦБ установил лимит на 2018 год.

Внимание! Лимит расчета наличными между юрлицами в 2018 году — 100 000 рублей.

Лимит применяется к каждому договору независимо от того, об одном контрагенте идет речь или о разных партнерах. Для пользования наличкой в 2018 году нужно иметь онлайн-кассу, если у вас нет льгот на ее отсрочку.

На кого распространяется положение о соблюдении лимита наличного расчета в 2018 году

Если коротко, то все юридические лица и ИП при оплате сделок наличными средствами между собой обязаны вписываться в рамки лимита. Если говорить развернуто, то соблюдать лимит нужно при следующих сделках:

  • когда контрагентами являются компании;
  • при договорах между компанией (организацией) и бизнесменом;
  • когда оба партнера — бизнесмены.

Важно! Если хотя бы один из участников сделки физическое лицо, то с наличных средств снимаются все ограничения.

То есть при расчетах с физиками лимит соблюдать не нужно.

Не менее существенным вопросом при наличных сделках является использование юридическими лицами онлайн касс. Кассовая дисциплина в данном случае обязательна к исполнению.

Использование онлайн-касс для расчета наличными в 2018 году

Чтобы юридическое лицо могло рассчитаться наличкой в 2018 году, ей понадобиться кассовый аппарат нового образца. Имеется в виду ККТ с выходом в интернет и с автоматической передачей через оператора фискальных данных сведений в ФНС

Новшество зафиксировано в Федеральном законе N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016). В нем же содержатся требования к ККМ нового поколения.

  1. Обязательное наличие фискального накопителя данных;
  2. Регулярное подключение аппарата к интернету для передачи сведений о кассовых операциях оператору фискальных данных, а через него и в налоговую;
  3. Возможность отправлять кассовый чек клиенту по электронному адресу;
  4. Регистрация ККМ в налоговой инспекции.

Внимание! 15.11.2017 года Госдума одобрила закон № 186057-7, который предоставляет отсрочку по использованию онлайн касс до 1 июля 2019 года определенному кругу юридических лиц.

Под льготы попало большинство предпринимателей и многие компании. Всех льготников мы занесли в удобную таблицу ниже.

Юрлица, имеющие право не использовать онлайн кассу до 01.07.2019

Комментарии к закону

Юрлица на вмененке

Кроме тех, кто торгует в розницу или ведет свою деятельность в сфере общественного питания

Бизнесмены на патенте

Сюда не попадают ИП:

  • торгующие в розницу;
  • оказывающие услуги населению в сфере общественного питания;
  • помощь по уходу за престарелыми людьми, инвалидами, детьми и тяжелобольными;
  • прием стеклотары и вторсырья (не металл);
  • носильщики в аэропорту, вокзалах и автовокзалах.

Бизнесмены на временке или патенте, торгующие в розницу

Отсрочку могут применять только те, кто не имеет сотрудников. Если же в 2018 году бизнесмен заключит хотя бы один трудовой договор, он обязан будет поставить онлайн кассу не позднее 30 дней со дня его подписания.

Предприятия и частники на ОСНО и упрощенке, чья работа имеет отношение к оказанию услуг

Отсрочка не касается тех, чьи услуги относятся к сфере общественного питания, при этом используется наемный труд.

Важно отметить, что наличие оформленной по всем правилам онлайн кассы не означает, что фирмы могут в пределах лимита расходовать оттуда деньги на любые нужды. На этот счет существуют свои ограничения.

Для каких наличных расчетов в 2018 году можно брать кассовые деньги

Соблюдение компанией лимита по расчету наличными между юридическими лицами, не дает ей право брать деньги из кассы по своему усмотрению. На что можно тратить наличные даже в пределах лимита зависит от способа их поступления в кассу: от продажи или с расчетного счета.

Итак, если деньги поступили от реализации продукции, работ, услуг.

Наличные в кассе от реализации

Можно тратить в пределах лимита

Можно пользоваться без ограничений

При расчетах с контрагентами (юрлицами) за товары, услуги, работы. За исключением трат на приобретение, реализацию, обмен ценных бумаг.

Премии, надбавки, любые социальные пособия

Оплата расходов на командировки и иные подотчетные случаи, исключая траты, связанные с коммерческой деятельностью фирмы

Личные (не имеющие отношения к бизнесу) потребности ИП

При прохождении товаров таможни

Передача средств обособленному подразделению

Если имело место поступление в кассу денег с расчетного счета организации (ИП), то согласно приказу ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, эти деньги можно пустить:

  • на аренду помещений;
  • на манипуляции с займами;
  • выплату дивидендов (строго для ООО), так как акционерным обществам запрещается платить дивиденды наличкой.

Важно! При выплате дивидендов наличными средствами физическому лицу лимит расчетов можно не соблюдать.

Чтобы не запутаться в этих правилах, мы сделали для вас небольшую табличку-подсказку.

Как показывает практика, указание ЦБ о лимите при оплатах наличными между юридическими лицами в 2018 году вызывает ряд вопросов. Поэтому ниже мы разберем самые распространенные ситуации, когда компаниям и ИП приходится брать из кассы деньги для расчетов.

Расчеты наличными юридических лиц в 2018 году, примеры наиболее распространенных ситуаций соблюдения лимита

Пример 1. Оплата командировочных.

По закону командировочные деньги можно выдавать наличкой без ограничений. Однако подотчетное лицо не имеет право их потратить вне лимита на расширение бизнеса компаний. Что это значит.

Предположим, предприятие отправило ответственное лицо в другой регион на переговоры с партнерами, выдав ему 200 000 рублей командировочных. Подотчетник истратил 60 000 на проживание, питание, проезд. Оставшуюся сумму в 140 000 руб. выплатил партнерам в качестве аванса за будущие поставки.

И вот тут он преступил закон, так как выдать аванс наличными можно было в размере не более 100 000 рублей. То есть тратить на проживание и прочие нужды можно сколь угодную сумму, но как только в ход идут сделки и договора, придется соблюдать лимит расчета наличными.

Пример 2. Трата наличных ИП.

В этой части действует похожий принцип, что и в случае с командировкой. На личные потребности бизнесмен имеет право тратить наличность в неограниченном количестве. Но как только он пустить в свой бизнес, наступает правило лимита.

Различить расходы достаточно просто, взгляните на схему:

Пример 3. Оплата сделки между юрлицами наличными частями.

Указание ЦБ предписывает соблюдать лимит расчета между юридическими лицами в пределах одного договора. И не играет роли, идет ли речь об одном платеже, или о нескольких.

Важно! При оплате поставок наличными частями, в совокупности их сумма не должна превышать 100 000 рублей по одному договору.

Пример 4. Оплата наличными по нескольким договорам с одним партнером.

Предположим, ООО «Улыбка» заключило 5 договоров с ООО «Быт» на поставку предметов комфорта. Каждый договор на сумму 30 000 рублей. В этой ситуации, компания спокойно может платить наличкой по каждому договору, так как ни один из них не превышает лимит.

Изменим условия так, что четыре договора будут на сумму 30 000 рублей каждый, а последний на 130 000 рублей.

Организация по четырем сделкам может расплатиться наличкой без последствий, а что касается пятой поставки, то 100 000 можно отдать деньгами из кассы, а вот оставшиеся 30 000 уже по безналу.

Пример 5. Оплата наличными по просроченному договору.

Для соблюдения лимита не имеет значения, что договор просрочен. Это нужно учесть, если компания или ИП попали в схожую ситуацию.

Пример 6. Оплата наличными штрафов и пени.

Предположим, что фирма не заплатила своевременно своему партнеру за оказанную услугу в размере 250 000 рублей. В свою очередь партнер запросил неустойку, оцененную в 50 000 руб.

Фирме придется перечислять неустойку по безналу, так как сумма договора уже превысила лимит. При этом размер самого штрафа значения не имеет.

Если бы в совокупности цена сделки и штраф были бы менее 100 000, тогда бы оплата наличными была бы законной.

Внимание! Если оплата договора наличными осуществляется через посредническое лицо, то оно также обязано соблюдать все условия лимита. Потому что в посреднической сделке он действует не от себя, а является представителем фирмы, то есть юридическим лицом.

Штраф за превышение лимита расчета наличными между юрлицами в 2018 году

За нарушение закона о соблюдении лимита при расчетах наличными между юрлицами предусмотрен штраф. При этом санкции могут применить как к поставщику, так и к покупателю.

Итак, штраф для компании 40 000 — 50 000 рублей; штраф для представителя организации, совершившего расчет 4000 — 5000 рублей.

m.zarplata-online.ru

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году

В 2018 году компании и ИП обязаны соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в пределах одной сделки, в противном случае им грозит крупный штраф. Однако из этого правила есть несколько существенных исключений, поэтому давайте разбираться во всем вместе.

Бесплатный доступ к журналу «Российский налоговый курьер»

В статье мы расскажем:

Величина лимита для расчета наличными между юрлицами в 2018 году

В рамках одного договора юридические лица не могут совершать расчет наличными деньгами свыше установленного лимита. Такой Закон был принят ЦБ еще в 2013 году (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У), и он не теряет силы в 2018 году.

Важно! Лимит расчета наличными средствами для юрлиц в 2018 году равен 100 000 рублей для одного договора.

Если сделка совершается в валюте, то на момент расчета по курсу ЦБ сумма также не должна превышать 100 000 рублей. Важно отметить, что речь идет о лимите для одной сделки. Разберем наиболее часто встречающиеся ситуации, где нужно следить за лимитом сделки.

Ситуация между контрагентами (юрлицами)

Как действует лимит

Договор один, но оплата наличными происходит в несколько этапов разными суммами, каждая из которых меньше 100 тыс. руб.

Так как это одна сделка, то расплачиваться наличными можно только в пределах 100 000 руб. При этом не имеет значения, отдаете ли вы все деньги сразу, или поэтапно.

С одним контрагентом заключено несколько договоров на сумму, не превышающую 100 000 рублей каждый.

Можно платить наличными в пределах лимита по каждому договору, даже если это один и тот же партнер.

Договор на сумму более 100 000 рублей, но срок его действия истек

Даже если срок действия договора истек рассчитываться наличными можно только в пределах лимита

Штраф менее 100 тыс. рублей, но сама сделка превышает лимит

Если лимит по договору превышен, расплачиваться по штрафу (пени, иным видам дополнительных выплат) наличными нельзя

Передача наличных средств обособленному подразделению

Обособленным подразделениям можно отдавать наличку в любом размере, лимита в данной ситуации нет

Расчет по договору свыше 100 000 рублей осуществляется через представителя (посредника)

Лимит необходимо соблюдать в рамках каждой сделки

Не забывайте, что если ваша компания не освобождена от ведения онлайн-кассы, в 2018 году при расчете наличными вы должны иметь контрольно-кассовую машину (ККМ), поставленную на учет в ФНС.

Кроме этого, есть ряд операций, на которые не наложен предельный лимит при наличных расчетах, но об подробнее этом мы расскажем чуть ниже.

Кто обязан соблюдать лимит расчета наличными в 2018 году

Лимит на наличный расчет в 2018 году действует в отношении только юридических лиц. Это касается сделок:

  • между компаниями и организациями;
  • между компанией (организацией) и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Предельный лимит расчета наличными средствами не распространяется на операции между юридическим и физическим лицом, в числе которых:

  • сделки между компанией (организацией) и физиком;
  • сделки между бизнесменом и физиком;
  • расчеты между физическими лицами

На какие выплаты не распространяется лимит для наличных расчетов в 2018 году

Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое установило лимит для наличных расчетов между юрлицами, разрешает иногда пользоваться деньгами без ограничений.

Итак, на что компания или ИП имеют право потратить наличные денежные средства, игнорируя установленный лимит.

  • Выдача доходов своим сотрудникам (зарплата, матпомощь, пособия, доплаты, выслуга и иные социальные выплаты);
  • Выдача сотрудникам денежных средств под отчет (исключение – для коммерческих сделок);
  • Бизнесмены могут тратить наличку в неограниченном количестве на себя (не на свой бизнес);
  • Если товар проходит таможню.

Некоторые пункты нуждаются в более подробном разъяснении, давайте разберем их.

Пример 1. Выдача денег сотруднику под отчет.

Предположим, работник едет в командировку, и фирма выдала ему наличными 150 000 рублей. Из них 30 000 рублей он потратил на проживание, а 120 000 – на оплату по договору с партнерами от лица компании. Вот этого делать категорически нельзя.

Важно! Подотчетные наличные деньги в неограниченном количестве работник может тратить в 2018 году на командировочные и свои нужды. Если же в командировке он заключает сделки, то он приравнивается к юрлицу, и должен соблюдать предельный лимит в 100 000 рублей для наличных расчетов.

Пример 2. Бизнесмен взял из кассы 400 000 рублей. Из них 150 000 рублей потратил на отдых на заграничном курорте, а 250 000 рублей – на оплату аренды помещения для торговли.

Это грубое нарушение закона. На отдых, и прочие собственные желания ИП имеет право тратить любую наличную сумму из кассы. А вот аренда торгового помещения –это не личная нужда бизнесмена, поэтому в данном случае нельзя было превышать лимит в 100 000 рублей.

Какие траты из кассы допустимы в пределах лимита при наличных расчетах между юрлицами в 2018 году

Оплачивать сделки в пределах лимита наличными средствами между юрлицами в 2018 году можно не во всех случаях. Поэтому, рассмотрим вопрос, какие траты из кассы компании или ИП допустимы в пределах лимита.

В первую очередь напомним, что деньги в кассу поступают главным образом из двух источников: от реализации товаров (работ, услуг) и с расчетного счета. Это важно, потому что источник кассовых денег существенно влияет на то, какие траты допустимы в пределах лимита, а какие совершаются без ограничений.

Чтобы было понятней, обратимся к таблице.

На что можно потратить кассовые деньги от реализации товаров (работ, услуг)

На что можно потратить кассовые деньги, которые пришли с расчетного счета фирмы

Выплата доходов, а также всех видов пособий и доплат работникам. Сюда же относятся выплаты по страховым договорам

Частные (не связанные с бизнесом) траты ИП

Операции с займами (получение, выдача, проценты)

Выдача командировочных или иных подотчетных средств

Оплата товаров (работ, услуг) за исключением сделок по ценным бумагам

Дивиденды (только для ООО)*

Если проценты платятся физическому лицу, то лимит можно не соблюдать.

Если деньги, которыми ранее был оплачен товар (работа, услуга) из кассы, вернулись обратно

*АО – не могут оплачивать дивиденды наличными из кассы.

Для наглядности мы составили для вас небольшую шпаргалку:

Напоминаем, для того, чтобы использовать наличку и не создать себе лишних проблем, у вас должен быть установлен ККМ, передающий данные в ФНС. Это относится ко всем фирмам и ИП, за исключением компаний, освобожденных от этой обязанности или имеющих отсрочку (ЕНВД, патент, компании и ИП, расположенные в сельской местности с населением менее 10 000 человек).

ККМ в 2018 году

Чтобы пользоваться кассовыми деньгами в пределах лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году, нужно установить ККТ (онлайн-кассы). К этому обязывает Закон N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016).

ККМ должен иметь выход в интернет, так как данные будут поступать непосредственно в налоговую. Для хранения данных, в кассе должен быть фискальный накопитель. Чтобы перейти на онлайн-кассу нужно заключить договор с оператором фискальных данных, который послужит связующим звеном между вашим ККМ и ИФНС.

Зарегистрировать аппарат и заключить договор можно по интернету на сайте налоговой инспекции и ОФД.

Штраф, если нарушен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году.

Если предельный лимит наличных расчетов между юридическими лицами превышен, то компанию могут оштрафовать даже дважды:

1.Саму организацию на сумму от 40 000 до 50 000 рублей;

2.Должностное лицо, непосредственно принимавшее участие в такой сделке на сумму от 4000 до 5000 рублей.

m.rnk.ru

Смотрите так же:

  • Заплатить налоги юр лицо Заплатить налоги юр лицо Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]
  • Приказ генеральной прокуратуры 19 Приказ генеральной прокуратуры 19 Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]
  • Правила учёта горячей воды Правила учёта горячей воды Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]
  • Закон 91 зо Закон 91 зо Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2018. […]
  • Приказ министерства здравоохранения 337 Приказ министерства здравоохранения 337 Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО […]
  • Форма заявление на уменьшение ндфл Форма заявление на уменьшение ндфл Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]
  • Ппвс рф по мошенничеству Ппвс рф по мошенничеству Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]
  • Приказ мо рф 2013 255 дсп Приказ мо рф 2013 255 дсп Ссылка не верна или страница была удалена Если Вы попали на эту страницу, перейдя по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес. Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке © ООО "НПП […]