Заявление доходы минус расходы

УСН «доходы минус расходы» в 2017-2018 годах

Отправить на почту

УСН доходы минус расходы 2017-2018 года подчиняется тем же правилам, которые действовали в 2015–2016 годах. Однако некоторые новшества в применении УСН есть. Рассмотрим, как в свете этих новшеств выглядит УСН с объектом «доходы минус расходы».

Упрощенка «доходы минус расходы»: условия для перехода

В 2017 году право перехода на УСН «доходы минус расходы» со следующего года появляется у налогоплательщиков при соблюдении следующих условий:

  • Они не занимаются деятельностью, перечисленной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организация не имеет филиалов.
  • Доля участия иных юрлиц в УК организации не превышает 25%. Из этого правила есть некоторые исключения.
  • Сумма доходов, полученных налогоплательщиком по итогам 3 кварталов текущего года, не превысила 112 500 000 руб.
  • Средняя численность сотрудников у налогоплательщика — не более 100.
  • Остаточная стоимость имеющихся в наличии на 1 октября текущего года амортизируемых основных средств (ОС) не превышает 150 000 000 руб.

Для того чтобы перейти на УСНО «доходы минус расходы», потребуется до конца года подать специально оформленное заявление в территориальную ИФНС. Если же юрлицо или ИП только зарегистрировались, то такое заявление подается в 30-дневный срок с момента регистрации (п. 3 ст. 346.13 НК), иначе переход на УСН окажется возможным лишь со следующего года при условии подачи заявления об этом с октября по декабрь.

Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь.

Сохранение права на применение УСН обусловлено соответствием вышеперечисленным критериям и еще одним пределом доходов — их максимально допустимой к получению величиной за год применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для 2017 года эта величина определяется как 150 000 000 руб.

О том, возможно ли наличие обособленного подразделения при упрощенке, читайте в материале «Открываем обособленное подразделение при УСН».

Налоги при УСН «доходы минус расходы»

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:

  • налога на имущество, кроме объектов недвижимости, стоимость которых определена как кадастровая (это, в частности, офисные, торговые и сервисные помещения и здания);
  • НДС (за редким исключением);
  • налога на прибыль (для самозанятых лиц — НДФЛ), кроме доходов в виде дивидендов и доходов, облагаемых по особым ставкам.

Остальные налоги, сборы и взносы уплачиваются на общих основаниях.

О том, какими правилами при применении УСН руководствоваться в 2017-2018 годах в части страховых взносов, читайте в этой статье.

Если налогоплательщиками выбрана такая система налогообложения, как упрощенка «доходы минус расходы» со ставкой 15%, то они должны вести КУДиР. Необходимо иметь в наличии все документы, подтверждающие осуществление расходов и их оплату. Налогоплательщики-«упрощенцы» обязаны в общем порядке вести кассовые операции. А также сдавать налоговую и статистическую отчетность.

О возможности «упрощенца» не применять онлайн-кассы при оказании услуг населению (кроме услуг общественного питания) до 01.07.2019 читайте в публикации «Введена отсрочка по онлайн-кассам».

Налогоплательщики, которые выбрали налогообложение «доходы минус расходы», не освобождаются от выполнения обязанностей, предусмотренных для налоговых агентов. Кроме того, они должны соблюдать все нормы в отношении контролирующих лиц, если они владеют соответствующими долями в контролируемых иностранных компаниях.

О том, какие изменения ожидают КУДиР с 2018 года, читайте в материале «Скорректирована книга доходов и расходов для УСН».

Сколько процентов бывает налог на УСН «доходы минус расходы»

Ставка на УСН «доходы минус расходы» определена в размере 15% на основании п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса. Субъектами Российской Федерации могут быть установлены сниженные ставки налога — от 5 до 15%.

Установление права на такое снижение обусловлено предоставлением регионам возможности стимулировать развитие определенных видов деятельности или увеличение числа налогоплательщиков определенных групп. Обязанности подтверждать свое право на применение льготной региональной ставки налога у плательщиков УСН нет (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

УСН «доходы минус расходы» 15%: минимальный налог

Для упрощенцев, избравших объектом налогообложения при УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%), установлен особый налог в размере 1% от всей суммы полученных в течение года доходов. Единый налог в установленном минимальном размере уплачивается в том случае, если расчетная сумма налога (налоговая ставка, умноженная на разность доходов и расходов) за год получается меньше минимальной.

Минимальный налог уплачивается по итогам года при сдаче налоговой декларации. При этом авансовые платежи налогоплательщики делают на основании произведенных в общеустановленном порядке расчетов.

Упрощенка «доходы минус расходы»: изменяется ли ставка

Для налогоплательщиков наУСН «доходы минус расходы» ставка налога (региональная дифференцированная) может ежегодно пересматриваться. Все изменения вносятся при помощи принятия соответствующих законов субъектами Федерации. Закон об установлении новой дифференцированной ставки принимается до конца года с той целью, чтобы в новом налоговом периоде действовала уже другая налоговая ставка.

В последнее время многие субъекты Федерации стали применять дифференцированные ставки, которые ниже максимальной в 2–3 раза. Это говорит о том, что региональные правительства заинтересованы в создании приемлемых условий для развития небольшого бизнеса.

УСНО «доходы минус расходы»: изменения в 2017-2018 годах

Изменений, относящихся только к УСН «доходы минус расходы», с 2017 года произошло немного: КБК для уплаты минимального налога стал таким же, как и для обычного налога, оплачиваемого при УСН. Но общие для спецрежима изменения есть, и они весьма существенны:

  • увеличен лимит остаточной стоимости ОС, позволяющий применять УСН;
  • установлены новые лимиты доходов (за 9 месяцев и общего за год), цифры которых изменены непосредственно в НК РФ;
  • на несколько лет (с 2017 до 2020 года) приостановлено применение коэффициента-дефлятора к величине лимитов доходов.

Подробнее о коэффициенте-дефляторе в 2017-2020 годах читайте в материале «Новые лимиты доходов по УСН не изменятся до 2021 года».

ИП на УСН «доходы минус расходы»

УСН «доходы минус расходы» применяется ИП на тех же условиях, которые действуют и для юрлиц (ст. 346.12 НК РФ):

  • Они ведут деятельность, не запрещенную п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Соблюдается установленный лимит годового дохода. При этом для начала применения режима 9-месячный предел ИП может не соблюдаться (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).
  • Средняя численность наемных работников не превышает 100.
  • Остаточная стоимость амортизируемых ОС составляет менее 150 000 000 руб.

У впервые зарегистрированных ИП, чья деятельность связана с производством, оказанием социальных услуг либо с научной деятельностью, есть право на применение в течение первых 2 лет работы льготной налоговой ставки в размере 0%.

Подробнее о льготных УСН-ставках читайте в этой статье.

Какая система налогообложения лучше — «доходы минус расходы» или «доходы»

Тем, кто ищет ответ на вопрос, что выгоднее: УСН «доходы минус расходы» либо УСН «доходы», необходимо проанализировать свою планируемую деятельность. Так, большая доля затрат делает оправданным выбор объекта «доходы минус расходы», а их отсутствие — объекта «доходы».

Немаловажную роль при таком выборе играет и действующее региональное законодательство, ведь субъекты РФ могут устанавливать свои дифференцированные налоговые ставки как для отдельных групп налогоплательщиков, так и для конкретных видов деятельности.

Если принято решение о применении УСН «доходы минус расходы» и соблюдаются все условия для перехода на этот режим, то в налоговый орган нужно подать уведомление. Сроки подачи уведомления и момент, с которого возможно будет начать применять УСН 15%, различаются для действующих и вновь зарегистрированных налогоплательщиков. Общая ставка налога с объектом «доходы минус расходы» установлена в размере 15%, но может быть снижена решением субъектов Российской Федерации. Особенностью применения УСН 15% является обязанность плательщика уплачивать минимальный налог в случае, если рассчитанный налог будет меньше 1% от суммы полученных доходов.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Учетная политика УСН: как и кто обязан вести?

При переходе на налоговый режим УСН у субъектов предпринимательской деятельности возникает обязанность определиться с вариантом расчета сумм налоговых обязательств. Для выбора доступны схемы «УСН-Доходы» или «Доходы минус расходы», а применяемый вариант должен найти отражение в учетной политике организации или предпринимателя.

Что такое учетная политика УСН

Учетная политика УСН подразумевает комплекс действий и решений по выбору способа формирования налоговый базы, а также официальной их фиксации во внутренних документах бухгалтерского и налогового учета. Ведение учетной политики направлено на различные варианты определения доходов и расходов, а также порядок их признания и оценки для последующего налогообложения.

Что такое учетная политика УСН, расскажет детально юрист в видео ниже:

Понятие и особенности

Налоговая схема УСН предоставляется субъектам два способа расчета налоговых обязательств:

  • в рамках «УСН-Доходы» ко всем видам доходов применяется ставка 6%, при этом подтверждение расходных операций не имеет юридического значения;
  • при схеме УСН «Доходы минус расходы» из общей суммы доходных операций вычитается размер признанных расходов, после чего к полученному показателю применяется ставка 15%.

Сделав выбор одного из указанных вариантов, субъект предпринимательства должен не только указать его при подаче отчетности в инспекцию ФНС, но и привести в соответствие всю внутреннюю документацию. Для этого организацией или частным предпринимателем издается распорядительный акт, определяющий основные направления учетной политики по схеме УСН. В содержании указанного документа отражаются следующие элементы:

  • перечень лиц, ответственных за ведение учетной политики;
  • введение системы документооборота и утверждение учетных форм бухгалтерского и налогового учета;
  • утвердить порядок проведения проверочных мероприятий в рамках внутреннего контроля;
  • определить иные важные критерии и факторы, регламентированные законодательством.

Нормативное регулирование

При определении оснований и правил ведения учетной политики УСН необходимо учитывать не только профильные нормы НК РФ, по и требования следующих нормативных актов:

  • Федеральный закон № 402-ФЗ, регламентирующий правила ведения бухучета;
  • Приказ Минфина РФ № 106н, утвердивший Правила бухгалтерского учета ПБУ 1/2008.

Использование данных документов позволит определить общие направления учетной политики организации или ИП для целей надлежащего признания доходов и расходов.

Обязанность ведения учетной политики УСН распространяется все субъектов этого налогового режима – юридических лиц и частных предпринимателей. При этом закон сделал исключение при выборе варианта налогообложения только для двух конкретных случаев – при создании простого товарищества и осуществлении деятельности по доверительному управлению имущественными активами. В этом двух ситуациях субъекты лишены возможности выбрать один из вариантов расчета налоговых обязательств по УСН.

Юридические лица обязаны вести бухучет по общим правилам даже в рамках режима УСН, для этого утверждается полный комплекс документации по утверждению учетной политики. Частные предприниматели освобождены от обязанности ведения бухучета, поэтому определения правил учетной политики для них заключается в утверждении единственного документа – приказ или распоряжение «Об учетной политике для целей налогового учета».

Как ее правильно вести

Ведение утвержденной учетной политики по схеме УСН «Доходы минус расходы» осуществляется путем признания доходных и расходных операций для последующего расчета налоговых обязательств. Для этого применяются соответствующие нормы НК РФ с учетом особенностей учета, зафиксированных во внутренних документах организации или ИП.

uriston.com

Онлайн журнал для бухгалтера

Образец заполнения ИП декларации УСН за 2017 год с объектом «Доходы минус Расходы»

В этой статье мы рассказываем, как происходит по правилам действующего законодательства в 2018 году заполнение ИП декларации УСН «Доходы минус расходы» за 2017 год. Приводим её образец на примере с расчетами.

Форма бланка и электронный формат сдачи

Актуальный бланк декларации УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год индивидуальные предприниматели на упрощёнке берут из приказа Налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. То есть, в 2018 году необходимо заполнять именно его. В этом же приказе приведён электронный формат сдачи данного отчета.

В любом случае, выбор способа сдачи этого отчета в ИФНС – на бумаге или электронно по ТКС – зависит только от желания ИП.

С нашего сайта скачать для заполнения актуальный бланк декларации УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год предприниматели могут по следующей ссылке:

Состав декларации ИП с объектом «Доходы минус Расходы»

По действующим правилам заполнить декларацию УСН «Доходы минус Расходы» ИП за 2017 год должны в следующем составе:

  • титульный лист;
  • Раздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению;
  • Раздел 2.2 – расчет налога, в том числе минимального платежа по нему.

И факультативно – Раздел 3 в случаях получения ИП в 2017 году так называемого целевого финансирования, в том числе работ и услуг, благотворительности.

Многие не знают, как заполнять декларацию для ИП на УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год. На самом деле это довольно просто. К тому же правило ровно такие же, как для организаций на упрощёнке с этим же объектом.

Пожалуй, единственное отличие – в заполнении титульного листа:

  • в верхней его части ИП указывает себя как налогоплательщика;
  • в нижней – только ставит код «1», подпись и дату.

Что нужно знать

Напомним, что для объекта УСН «Доходы минус Расходы» налоговая ставка составляет 15 процентов (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). На этом объекте она существенно выше, чем на просто у «Доходов» (6%).

В итоге, для заполнения декларации по УСН «Доходы минус Расходы» предварительных расчетов предпринимателю приходится делать совсем немного. По сути, нужно только посчитать налоговую базу. Формула всегда будет такая:

  • Днараст. – доход по нарастанию с начала года;
  • Рнараст. – расход по нарастанию с начала года.

Полный перечень трат, на которые ИП-упрощенец может уменьшать свои облагаемые налогом доходы, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но этого мало: закон требует, чтобы они были экономически оправданы и подтверждены документально. То есть – полная аналогия с расходами по налогу на прибыль компаний.

На 2018 год состав расходов, которые уменьшают налог на УСН «Доходы – Расходы» пополнился затратами на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к ней (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 в новой редакции).

Исходные данные и расчёты для заполнения декларации

Допустим, что к концу 2017 года ИП Бабурин Владимир Викторович на УСН с объектом «Доходы минус Расходы» подошёл со следующими показателями:

buhguru.com

Как выглядит образец учётной политики «доходов» на УСН

Благодаря тому, что предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, они имеют возможность не вести бухучет, но оформить документ, в котором будет отображена учетная политика (УП), СХД необходимо для улучшения ведения налогового учета.

Законодатель обязывает налогоплательщиков формировать УП, исключение составляют ИП, т. е. им разрешается составлять документ на свое усмотрение. Одним из видов УСН является ведение учета по схеме «доходы». В основном образец учётной политики «доходов» на УСН должен содержать особенности этой системы налогообложения (СН), которую выбрал СХД, порядок учета доходов и расходов (ДиР).

Оформляется документ 1 раз в самом начале после открытия деятельности и регистрации СХД в налоговой. Хотя конкретных сроков по утверждению УП законодатель не устанавливает для вновь открывшегося СХД, но желательно это сделать в ближайшие 2–3 месяца. Документ, где отображена УП, имеет вид приказа.

В дальнейшем в него могут вноситься изменения. Корректировки СХД вносит, если произошли изменения в законодательных актах на государственном или региональном уровне, или само предприятие (ИП) что-либо меняет в своей деятельности или учете.

В УП отображаются правила учета не только бухгалтерского, но и налогового. Если, например, СХД находится на УСН и уплачивает налог на доходы в размере 6%, то в приказе потребуется отобразить объект налогообложения, формирование налоговой базы, обязанность ведения книги для учета доходов и расходов (КУДиР) и многое другое.

Фактически для упрощенца, выбравшего схему «доходов» в УП необходимо кратко отобразить, как будут учитываться поступления. Если СХД выбрал для себя «доходы минус расходы», то необходимо указать, как требуется подробно вести учет расходов, влияющих на размер налоговой базы, помимо того, что необходимо учитывать доходную часть.

Главные условия

Перед созданием приказа по УП руководителю и ответственным лицам необходимо понимать, какой смысл законодатель вкладывает в документ и какие требования предъявляются к его оформлению. Зачем вообще нужна УП субъекту ХД?

Что это и нужно ли

УП относится к внутренним документам предприятия или субъекта предпринимательской деятельности.

Как правило, порядок учета в ней необходимо отобразить исходя из законодательных норм и требований налогового режима:

  • который был выбран СХД в начале ведения деятельности;
  • на котором уже находится СХД;
  • на который он переходит в процессе работы.

Первоначальная цель документа – это утверждение одного или двух режимов налогообложения (при условии совмещения). Остальными положениями УП утверждаются особенности учета, чтобы можно было правильно рассчитывать и уплачивать налоги.

В УП можно указать только ту СН, которая уже была утверждена для СХД налоговой. Если бизнес, которым занимается ИП, небольшой, то фактически ему можно обойтись без УП, но в некоторых случаях ее оформлять целесообразно.

Например, когда упрощенец:

  • Совмещает режим с ЕНВД, в этом случае потребуется указать, как будет вестись раздельный бухучет, рассчитываться «вмененный» и единый налог.
  • Получает целевое финансирование в виде дотаций или субсидий из государственных или частных источников. Потребуется указать, как правильно распределять средства и использовать.

В связи с тем, что при налоговой проверке будет проконтролировано, как СХД применяет положения УП, то благодаря наличию документа можно отстоять некоторые спорные вопросы. Ведь большинство вопросов по бухгалтерскому и налоговому учету СХД разрабатывает самостоятельно, руководствуясь только законодательными нормами, которые предусматривают различные варианты ведения учета.

СХД разрешается выбрать для себя оптимальный вариант ведения документооборота. Если у предприятия имеются обособленные подразделения, то они обязаны придерживаться единой УП. Несмотря на то что унифицированной формы для оформления документа законодатель не предусмотрел, если он будет правильно составлен, то поможет решить и судебный спор с налоговиками.

Обычно ответственность по составлению УП малого предприятия возлагается на главбуха или экономиста, он готовит проект УП и согласовывает с другими ответственными лицами, руководителем, а затем с учетом замечаний вносит корректировки.

Затем документ утверждается директором предприятия, после его заверения на нем ставится печать предприятия. Только после этого УП вступает в силу на основании отдельного приказа по предприятию. С приказом и документом необходимо познакомить всех ответственных лиц. Если бухгалтерия ведется предпринимателем самостоятельно, без нанятого специалиста, то ему придется составить и утвердить УП.

Суть документа

Выбрав для себя УСН (доходы), СХД может с помощью УП решить многие организационные вопросы. СХД самостоятельно решает, сколько разделов ему включить в документ, и как они будут называться.

Полноценная структура УП должна состоять из:

  • утвердить формы «первички» для оформления КУДиР и другие (в то же время необходимо учитывать, что есть утвержденные Госкомстатом, их менять не разрешается);
  • утвердить аналитические регистры для ведения налогового учета;
  • уточнить, как будет вестись КУДиР, на бумаге или в электронном виде;
  • назначить ответственного за налоговый учет и бухгалтерский (в другом случае возложить эти функции руководителю на себя);
  • уточнить, как на предприятии будет вестись учетная система, в электронном виде или на бумажных носителях, в каком формате следует вводить данные;
  • определить порядок защиты информации, хранения документов;
  • и многое другое.

Если, к примеру, у ИП, находящегося на УСН, отсутствуют работники, то следует указать только важные моменты, описывать какие-либо регламенты не имеет смысла.

  • проводить расчет налогов и других обязательных платежей;
  • сдавать отчетность, и с какой периодичностью;
  • правильно и в какие сроки платить налоги и взносы при их наличии;
  • вести раздельный учет;
  • исполнять функции налогового агента, если СХД работает с НДС;
  • проводить кассовые операции;
  • иные.

В большинстве предприятий малого бизнеса разработанная политика учета умещается на 50 страницах.

Нормативная база

В ФЗ № 402 (06.12.11) законодатель указывает на необходимость принятия предприятиями УП. Предприятия, которые используют УСН, ведут бухучет в полном объеме, поэтому формируют и УП, так указано в ст. 2.

Подробное понятие о УП, состав документа раскрывается законодателем в «Учетной политике предприятий», в ПБУ 1/2008. Согласно НК, предприятия и ИП, которые используют УСН, должны пользоваться налоговым регистром КУДиР, он является единым для этих категорий налогоплательщиков.

В отношении ИП в законодательных актах сказано, что для организации:

  • бухучета они не обязаны формировать УП, независимо от того, какую СН используют (ФЗ № 402, ст. 6, п. 2, подп. 1);
  • налогового учета им необязательно составлять УП (НК).

Если предпринимателем используется упрощенная система налогообложения, и он принял решение не вести бухучет, то учитывать доходы можно для целей бухучета в КУДиР, а для налогового – в налоговом регистре.

Вывод основывается на:

  • Определении налоговой УП, о которой законодатель говорит в НК, ст. 11, п. 2. Налогоплательщик имеет право выбрать, допускаемые НК, способы (методы) для определения ДиР, их признания и оценки.
  • Отсутствии у предпринимателя на УСН (доходы) возможности выбрать способ учета доходов, как сказано в НК, ст. 346.15.

Но если ИП, который имеет право, находясь на УСН, не вести бухучет, не отказался от него, то для организации налогового учета УП ему понадобится.

Образец приказа об утверждении учетной политики при УСН

Особенности схемы

Налоговая схема применяется упрощенцем в зависимости от того, какой вариант УСН он выбрал.

Какие проценты договора займа при УСН — расскажем здесь.

Порядок учета ДиР отображается в УП для определения налогооблагаемой базы:

Поэтому в УП необходимо:

  1. Утвердить налоговую схему, которая может применяться при использовании УСН (доходы 6%).
  2. Описать механизм учета доходов в 2018 году, например, они могут определяться на основании КУДиР.
  3. Указать механизм учета доходов, когда проводится переоценка валютных ценностей (для расчета единого налога они не учитываются).
  4. Описать, как будут учитываться суммы, уплаченные во внебюджетные фонды (они участвуют для уменьшения налогооблагаемой базы).
  5. Описать, как будет рассчитываться налог (потребуется указать налоговую ставку), и производиться авансовые выплаты (необходимо отобразить сроки, указанные законодателем).
  6. Утвердить график, на основании которого необходимо уплачивать налоги и сборы.

В данном случае УП дополняется учетом:

  • основных средств, потому что амортизационные отчисления участвуют в уменьшении налоговой базы;
  • ТМЦ;
  • затрат на реализацию, когда основное направление деятельности – торговля;
  • убытков.

С учетом специфики работы СХД может на свое усмотрение дополнить УП иными положениями.

Налоговая учетная политика по УСН доходы на 2018 год:

Образец учётной политики «доходов» на УСН для ИП и ООО

УСН (доходы) применяется обычно предпринимателями или малыми предприятиями (ООО), у которых обороты не слишком велики.

Поэтому можно ограничиться стандартными требованиями для разработки УП:

Поэтому утверждать необходимо только положения для налоговой УП:

  • системы налогообложения, которая была выбрана, в данном случае УСН;
  • объект для исчисления налоговой базы;
  • учет активов;
  • механизм ведения учета при помощи кассового метода.

Документация может оформляться и храниться у ИП в электронном виде и на бумажных носителях.

Образец учётной политики «доходов» на УСН можно найти ниже:

Налоговая учетная политика по УСН доходы минус расходы на 2018 год:

Центральные нюансы

При формировании документа ответственному лицу следует обратить внимание на некоторые важные моменты.

Детали изменений

Изменения в УП вносятся при возникновении определенных ситуаций:

Ситуации, из-за которых потребуется внести изменения, могут быть такими:

  • со следующего отчетного периода упрощенец отказывается от использования УСН добровольно (переходит на другую СН);
  • упрощенец желает совмещать УСН с другим режимом;
  • СХД принудительно переводят на общую СН в течение года, т. к. он нарушил режим налогообложения по УСН.

Предприятие или ИП оформляет отдельный приказ о внесении изменений в УП, а в сам документ, возможно, потребуется внести:

  • новые налоговые ставки;
  • перечень налогов, которые потребуется платить с определенного периода;
  • наименование налоговых вычетов, которые разрешается применять упрощенцу, условия их применения;
  • новые сроки подачи отчетов в налоговую и Фонды;
  • новые сроки уплаты налогов и обязательных платежей.

В приказе и УП проставляется дата внесения изменений, соответствующая указанной законодателем.

При внесении изменений в УП необходимо учитывать, что существуют ограничения, указанные законодателем. Например, 1 раз в течение 2 лет можно изменить правила учета покупной стоимости товаров и остатков по НП. Политика в отношении изменений, на которые законодатель наложил ограничения, может вступить в силу только с начала следующего года.

На что обратить внимание

При составлении УП необходимо учитывать, что:

Детализировать учет доходов можно в зависимости от:

  • применяемых упрощенцем видов деятельности;
  • способов, которыми формируется доходная часть (пример этому поступление средств наличными в кассу или по безналу на расчетный счет, когда доход приходит в натуральной форме или после расчета векселями, др.).

На сегодняшний момент земельный налог учитывается по упрощенной схеме:

  • ИП не нужно отчитываться по земельному налогу;
  • расчет суммы земельного налога, подлежащей уплате, рассчитывается налоговиками, которые уведомляют о ней налогоплательщиков.

Несмотря на это, в УП можно как минимум отобразить срок уплаты земельного налога и периодичность на основании региональных законодательных актов. ИП требуется вовремя получать уведомления из налоговой и производить уплату налога. Это также можно отобразить в УП.

Если информация о земле, используемой ИП, изменилась, а уведомление из налоговой не пришло, это не освобождает налогоплательщика от уплаты в сроки, установленные законодателем. Но ООО приходится производить расчет налога самостоятельно, это также необходимо отобразить в УП. Аналогичные требования следует установить в УП в отношении транспортного налога.

Поэтому в УП понадобиться отразить:

  • список недвижимости, которая используется ИП;
  • порядок уплаты;
  • другие сведения.

Важные элементы

Упрощенцу рекомендуется в начале текста УП оформить перечень нормативных актов, которые позволяют ему вести учет соответствующим образом.

Это:

  • Положение о ведении бухучета в РФ;
  • План счетов и инструкция для его правильного применения;
  • перечень ПБУ для учета;
  • Информация Министерства финансов, где сообщается, что субъекты малого бизнеса могут вести бухучет в упрощенном виде;
  • другие методические рекомендации и указания.

Главным документом для части налогообложения в УП будет Налоговый кодекс. Если организация заключает договор на ведение учета, тогда ответственность возлагается на посторонних лиц, которых следует указать в тексте УП.

Какие еще важные элементы следует отобразить в УП:

  • для налогового учета упрощенцы применяют только 1 регистр – это КУДиР;
  • большинство упрощенцев используют для учета ДиР метод начисления, но законодатель разрешает использовать и кассовый;
  • для активов с небольшой стоимостью необходимо определить, в составе ОС или МПЗ они будут учитываться;
  • методы начисления амортизации ОС и нематериальных активов, списания сырья и материалов;
  • как учитывать МПЗ в бухучете;
  • как создавать резерв по сомнительным долгам;
  • каким образом исправлять ошибки, в этом случае необходимо определиться, какие из них будут считаться существенными, а какие нет.

Подробный алгоритм

Состав положений УП должен отображать документооборот, который ведет или будет вести предприятие (ИП).

Для формирования текста УП ответственному лицу предстоит:

  • Составить список плана счетов для аналитического учета и синтетического.
  • Определить перечень документов и форм для первичного учета.
  • Принять решение о разработке СХД самостоятельно некоторых форм, куда придется включить обязательные реквизиты.
  • Создать список документов для ведения учета по различным направлениям.
  • Установить сроки сдачи различных документов и форм для последующей обработки ответственными сотрудниками.
  • Разработать должностные инструкции для лиц, которые причастны к налоговому и бухучету.

Примерный текст по УП ответственному лицу можно скачать бесплатно в интернете. Когда все данные будут им скооперированы в единый документ, тогда его можно подавать на проверку руководителю.

Утверждать УП необходимо каждый раз в декабре уходящего года, даже если в нее не вносились изменения. Фактически на предприятии или у предпринимателя постоянно издаются приказы по внесению изменений и о переносе утвержденной формы на следующий год.

Что делать если в УСН «доходы минус расходы», расходы превысили доходы — расскажем тут.

Лучше УСН 6% или 15% — узнайте здесь.

buhuchetpro.ru

Заявление о переходе на УСН в 2018 году

Уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1

Если в 2018 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в двух экземплярах.

На одном из них вам поставят штамп, роспись и отдадут обратно. Сохраните этот лист. Он будет доказательством, что вы подавали уведомление.

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
* Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

* Задайте вопрос через форму (внизу статьи), либо через онлайн-чат .

* Позвоните на горячую линию: Москва и Область — +7(499)703-46-71 Санкт-Петербург и область — +7(812)309-56-28

Инструкция по заполнению

Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.

1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).

2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.

1 — ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.

2 — если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.

А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.

3 — ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение — налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2!

5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.

Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.

Цифра 2 — для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.

Цифра 1 — для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.

Цифра 3 — для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД — предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.

Что выбрать и какая разница между ними, смотрите здесь — «Упрощённая система налогообложения»

Также укажите год подачи уведомления.

7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.

Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности — в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.

Цифру 1 — если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.

Цифру 2 — если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.

• В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.

• Поставьте дату и подпись.

• Во всех пустых клетках поставьте прочерк.

ip-spravka.ru

Смотрите так же:

  • Пенсионеры следственного комитета рф Комитет ГД по обороне ответил на вопросы военных пенсионеров Почему уменьшился максимальный размер процентной надбавки за выслугу лет после принятия Федеральных законов о реформировании денежного довольствия военнослужащих? Ранее размер был 70% теперь 40 %. В новой структуре денежного довольствия военнослужащих при […]
  • Иск о возврате страховки по кредиту образец Образец искового заявления о признании недействительным отдельных условий кредитного договора В Первомайский районный суд г. Краснодара Истец: Ферштейнер Иоан Займович г. Краснодар, ул. Банковская, 50, кв. 6 Ответчик: Администрация муниципального образования г. Краснодар г. Краснодар, ул. Красная, 122 Государственная […]
  • Закон о травматическом оружии Закон о пневматическом оружии в России Пневматическое оружие представляет собой вид стрелкового вооружения, выстрел из которого производится посредством оказания высокого давления на снаряд сжатым газом. Данное средство приобретается гражданами Российской Федерации в целях занятий спортом или охоты на мелкого зверя. […]
  • Правила как пользоваться огнетушителем Инструкция по использованию углекислотных огнетушителей Огнетушители углекислотные переносные ОУ Огнетушители углекислотные переносные ОУ (От 5 кг до 20 кг) Огнетушители углекислотные переносные ОУ-1, ОУ-2, ОУ-3, ОУ-4, ОУ-5, ОУ-6, ОУ-7 Огнетушители углекислотные передвижные ОУ Примененяются на […]
  • Штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-ндфл Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ? Отправить на почту Штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ может стать неожиданностью для физлица, не подозревающего о возникновении у него «отчетной» обязанности. Когда такая обязанность появляется и каков размер штрафа за ее неисполнение, узнайте из нашего […]
  • Ставка земельного налога в тюменской области Калькулятор транспортного налога Тюменской области Калькулятор транспортного налога по Тюменской области дает возможность сделать оперативный и правильный расчет суммы налога на автомобиль. Данный налог регламентируется на уровне региона, и именно этим объясняется то, что ставки налога могут разниться. Однако, по […]
  • Общая сумма налога на имущество Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности […]
  • Оформить займ система контакт Займы через систему Контакт В современной жизни всё больше и больше популярности набирает интернет. А значит, получить онлайн займы или деньги становится реальностью с системой Contact. Микрофинансовые организации уже долгое время работают в интернете и зарекомендовали себя как надёжные и стабильные партнёры, которые […]